3. План по собівартості

Загальновиробничі та адміністративні витрати розподіляються по 3-х видах продукції відповідно кількості продукції та основної заробітної плати.

Для розподілення фактичних загально виробничих та адміністративних витрат розрахуємо фактичні вагові коефіцієнти.

Спочатку зарплату основних робітників помножимо на програму випуску продукції:

Пісок: 7,66*100=766 (грн.)

Порошок: 16,59*800=13272 (грн.)

Плита ПЦ-60: 27,48*12=329,76 (грн.)

Сума отриманих результатів становить 14367,76 грн.

Ваговий коефіцієнт розраховуємо діленням першого результату на другий:

Пісок: 766/ 14367,76 = 0,053

Порошок: 13272/ 14367,76 = 0,924

Плита ПЦ-60: 329,76 / 14367,76 = 0,023

Розподіляємо фактичні загально виробничі витрати. Для цього множимо всю суму витрат на ваговий коефіцієнт і ділимо на фактичний випуск продукції:

Пісок: (0,053*72250 ) / 100 = 38,29(грн.)

Порошок: (0,924* 72250) / 800 = 83,45(грн.)

Плита ПЦ-60: (0,023* 72250 ) / 12 = 138,48(грн.)

Розподіляємо планові адміністративні витрати. Для цього множимо всю суму витрат на ваговий коефіцієнт і ділимо на програму випуску продукції:

Пісок: (0,0812*21800 ) / 80 = 22,127(грн.)

Порошок: (0,8827* 21800 ) / 650 = 29,60(грн.)

Плита ПЦ-60: (0,0359* 21800 ) / 16 = 48,91 (грн..)

5.Розрахунок собівартості та рентабельності на прикладі піску перлітового вспученого (на 1 м3 ) (фактичні дані):

Прямі витрати(використовуючи попередні розрахунки):

Сировина і матеріали + паливо + електроенергія + заробітна плата + нарахування = 17,4+7,95+0,0047+0,0076+5,22+49,5+7,659+0,7659+3,12= 91,63 грн

Повна собівартість – сума прямих витрат з врахуванням розподілених непрямих витрат: 91,63 + 38,29+ 22,127= 152,05 грн

Ціна реалізації (без ПДВ)

Дохід від продажу 1 м³ наданими показниками відділу збуту становить 162грн/ м³.

Прибуток від реалізації : 162 – 152,05 = 9,95 грн

Рентабельність : (9,95/ 152,05) * 100% = 6,5%

За подібною схемою було розраховано планові і фактичні показники по всіх видах продукції, дані калькуляції надані в наступних таблицях:

Питомі витрати піску перлітового вспученого

(калькуляція собівартості 1м³)

		100
№ п\п	Найменування продукції	ФАКТИЧНІ витрати (грн/м3)	Питома вага статті витрат в загальній сумі (%) ФАКТ
1	Сировина і матеріали	25,36	16,67
2	Паливо	49,5	32,55
3	Ел. Енергія	5,55	3,65
4	Основна зарплата	7,66	5,03
5	Додаткова ЗП	0,77	0,5
6	Нарахування на ЗП	3,12	2,05
	Прямі витрати	91,63
7	Загальновиробничі витрати	38,29	25,18
8	Адмін. Витрати	22,127	14,55
9	Витрати на збут	0,00
	Повна собівартість	152,05	100,00
10	Рентабельність,(%)	6,5
11	Прибуток	9,95
12	Ціна (без ПДВ)	162

Питомі витрати порошку перлітового фільтрувального

(калькуляція собівартості 1м³)

		800
№ п\п	Найменування продукції	ФАКТИЧНІ витрати (грн/м3)	Питома вага статті витрат в загальній сумі (%) ФАКТ
1	Сировина і матеріали	27,96	11,73
2	Паливо	63	26,43
3	Ел. Енергія	9,28	3,9
4	Основна зарплата	16,59	6,9
5	Додаткова ЗП	1,66
6	Нарахування на ЗП	6,75	2,8
	Прямі витрати	125,23
7	Загальновиробничі витрати	83,45	35,02
8	Адмін. Витрати	29,6	12,42
9	Витрати на збут	0,00
	Повна собівартість	238,28	100,00
10	Рентабельність,(%)	-3,47
11	Прибуток	-8,28
12	Ціна (без ПДВ)	230

Питомі витрати плити ПЦ-60 (калькуляція собівартості 1м³)

		12
№ п\п	Найменування продукції	ФАКТИЧНІ витрати (грн/м3)	Питома вага статті витрат в загальній сумі (%) ФАКТ
1	Сировина і матеріали	240,42	50,83
2	Вода	0,13	0,03
3	Ел. Енергія	3,625	0,77
4	Основна зарплата	27,48	5,8
5	Додаткова ЗП	2,75
6	Нарахування на ЗП	11,18	2,63
	Прямі витрати	285,59
7	Загальновиробничі витрати	138,48	29,3
8	Адмін. Витрати	48,91	10,34
9	Витрати на збут	0,00
	Повна собівартість	472,98	100,00
10	Рентабельність,(%)	18,45
11	Прибуток	107,02
12	Ціна (без ПДВ)	580