3. Налоговая политика государства, формы и методы ее проведение

Налоговая политика государства – это совокупность финансовых, экономических и правовых мер государства по формирования налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных групп общества путем перераспределения финансовых ресурсов.

Налоговая политика – это косвенный метод регулирования экономики, который позволяет гибко и менее болезненно ВЛИЯТЬ на экономику.

Формы:

• Политика максимальных налогов – недостатком этой политики является чрезмерный налоговый гнет хозяйствующих субъектов, что приводит к отсутствию денежных средств для оплаты налогов и расширению бизнеса. Это приводит к уклонению от уплаты налогов.

• Политика экономического развития – цель такой политики увеличение инвестиционной активности за счет благоприятного налогового климата. Таким образом, политика учитывает фискальные интересы налогоплательщиков, но при этом сокращает расходов на социальные программы

• Политика разумных налогов (Швеция, Норвегия) – это нечто среднее между первой и второй политикой: высокие налоги, высокая социальная защита

Налоговая политика проводится (осуществляется) ими посредством  методов: 

— управления; 

— информирования (пропаганды); 

— воспитания; 

— консультирования; 

— льготирования; 

— контролирования; 

— принуждения. 

Управление заключается  в организующей и распорядительной деятельности финансовых и налоговых  органов, которая нацелена на создание совершенной системы налогообложения  и основывается на познании и использовании  объективных закономерностей ее развития. 

Информирование (пропаганда) — деятельность финансовых и налоговых  органов по доведению до налогоплательщиков информации необходимой им для правильного  исполнения налоговых обязанностей. В данном случае имеется в виду информация о действующих налогах  и сборах, порядке их исчисления и сроках уплаты и т.п. 

Воспитание имеет  своей целью привитие налогоплательщикам осознанной необходимости добросовестного  исполнения ими своих налоговых  обязанностей, и предполагает осуществление  просветительской работы по разъяснению  необходимости налогообложения  для государства и общества. 

Консультирование  сводится к разъяснению финансовыми  и налоговыми органами лицам, ответственным  за исполнение налоговых обязанностей положений законодательства о налогах  и сборах, применение которых на практике вызывает у них затруднения. 

Льготирование —  деятельность финансовых органов по предоставлению отдельным категориям налогоплательщиков (плательщиков сборов) возможности не уплачивать налоги или  сборы. 

Контролирование представляет собой деятельность налоговых органов  с использованием специальных форм и методов по выявлению нарушений  законодательства о налогах и  сборах, в конечном счете, нацеленную на достижение высокого уровня налоговой  дисциплины среди налогоплательщиков и налоговых агентов. 

Принуждение есть деятельность налоговых органов по принудительному  исполнению налоговых обязанностей посредством применения в отношении  недобросовестных налогоплательщиков мер взыскания и других санкций. 

До недавнего времени  при проведении налоговой политики налоговыми органами преимущественно  использовались методы управления, контролирования  и принуждения, теперь же достаточно активно осуществляется информирование, консультирование и воспитание населения. Это означает, что налоговая политика в большей степени стала учитывать  интересы налогоплательщиков.