Тема 2. Бухгалтерский баланс

№ п/п

Наименование хозяйственных средств и их источников

Актив/Пассив

1

2

3

1

Основные материалы на складе

А

2

Уставный капитал

П

3

Задолженность по оплате труда рабочим и служащим

П

4

Здания производственные

А

5

Тиски слесарные

А

6

Наличные денежные средства в кассе

А

7

Задолженность перед бюджетом

П

8

Рубанки

А

9

Незавершенное производство

А

10

Задолженность Полозова В.Н. по подотчетным суммам

А

11

Хозяйственный инвентарь

А

12

Задолженность по краткосрочному кредиту банку

П

13

Денежные средства на расчетном счете

А

14

Стамески

А

15

Добавочный капитал

П

16

Машины и производственное оборудование

А

17

Задолженность органам социального страхования

П

18

Масло машинное

А

19

Нераспределенная прибыль отчетного года

П

20

Лак

А

21

Здание склада

А

22

Вычислительная техника

А

23

Задолженность банку по кредиту сроком на четыре года

П

24

Легковой автомобиль

А

25

Готовая продукция на складе

А

26

Расходы по подписке на газеты и журналы

А

27

Резерв на оплату отпусков работников

П

28

Грузовые автомобили

А

29

Телефакс

А

30

Краски

А

31

Задолженность прочим кредиторам

П

32

Резервный капитал

П

33

Топливо

А

34

Расходы на освоение новых видов продукции

А

35

Гвозди

А

Актив

Сумма, руб.

1

2

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (остаточная стоимость)

21600

Основные средства (остаточная стоимость)

734100

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I:

755700

II. Оборотные активы

Запасы, в том числе:

117900

• сырье, материалы и другие аналогичные ценности

86900

• затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

12000

• готовая продукция и товары для перепродажи

18000

• расходы будущих периодов

1000

Налог на добавленную стоимость

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• авансы выданные

• прочие дебиторы

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

400

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

• авансы выданные

• прочие дебиторы

400

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства, в том числе:

107000

• касса

3000

• расчетные счета

104000

• валютные счета

• прочие денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II:

225300

Баланс

981000

Пассив

Сумма, руб.

1

2

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

610000

Добавочный капитал

62000

Резервный капитал

40000

Фонды накопления фонд социальной сферы

Целевые финансирования и поступления

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток — вычитается)

96000

Итого по разделу III:

808000

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

33000

• кредиты банков

33000

• прочие займы

Прочие долгосрочные пассивы

Итого по разделу IV:

33000

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

20000

• кредиты банков

20000

• прочие займы

Кредиторская задолженность, в том числе:

99000

• поставщики и подрядчики

• векселя к уплате

• по оплате труда

15000

• по социальному страхованию и обеспечению

20000

• задолженность перед бюджетом

25000

• авансы полученные

• прочие кредиторы

39000

Расчеты по дивидендам

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов и платежей

21000

Прочие краткосрочные пассивы

Итого по разделу V:

140000

Баланс

981000

Актив

Сумма, руб.

1

2

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (остаточная стоимость)

54000

Основные средства (остаточная стоимость)

1058400

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I:

1112400

II. Оборотные активы

Запасы, в том числе:

125500

• сырье, материалы и другие аналогичные ценности

77000

• затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

6000

• готовая продукция и товары для перепродажи

42500

• расходы будущих периодов

Налог на добавленную стоимость

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• авансы выданные

• прочие дебиторы

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

23500

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

• авансы выданные

13500

• прочие дебиторы

10000

Краткосрочные финансовые вложения

16000

Денежные средства, в том числе:

122600

• касса

4600

• расчетные счета

93000

• валютные счета

25000

• прочие денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II:

287600

Баланс

1400000

Пассив

Сумма, руб.

1

2

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

700000

Добавочный капитал

216000

Резервный капитал

60000

Фонды накопления фонд социальной сферы

Целевые финансирования и поступления

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток — вычитается)

114000

Итого по разделу III:

1090000

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

• кредиты банков

• прочие займы

Прочие долгосрочные пассивы

Итого по разделу IV:

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

70000

• кредиты банков

70000

• прочие займы

Кредиторская задолженность, в том числе:

240000

• поставщики и подрядчики

45000

• векселя к уплате

• по оплате труда

55000

• по социальному страхованию и обеспечению

13000

• задолженность перед бюджетом

40000

• авансы полученные

17000

• прочие кредиторы

70000

Расчеты по дивидендам

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов и платежей

Прочие краткосрочные пассивы

Итого по разделу V:

310000

Баланс

1400000

№ п/п

Наименование хозяйственных средств и источников их образования

Сумма, руб.

1

Основные средства

600 000

2

Нераспределенная прибыль

21 000

3

Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

32 000

4

Задолженность поставщикам за материалы

79 000

5

Готовая продукция

158 000

6

Задолженность по оплате труда рабочим и служащим

90 000

7

Расходы будущих периодов

5000

8

Резервы предстоящих расходов и платежей

44 000

9

Денежные средства в кассе

6000

10

Задолженность перед государственными внебюджет­ными фондами

38 000

11

Денежные средства на расчетном Счете

149 000

12

Долгосрочный кредит банка

222 000

13

Уставный капитал

300 000

14

Незавершенное производство

52 000

15

Основные материалы

108 000

16

Добавочный капитал

70 000

17

Краткосрочный кредит банка

130 000

18

Задолженность подотчетных лиц

1000

19

Дебиторская задолженность

9000

20

Задолженность перед бюджетом по налогам

25 000

21

Нематериальные активы

80 000

22

Прочие кредиторы

175 000

23

Резервный капитал

28 000

24

Денежные средства на валютном счете

22 000

Актив

Сумма, руб.

1

2

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (остаточная стоимость)

80000

Основные средства (остаточная стоимость)

600000

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I:

680000

II. Оборотные активы

Запасы, в том числе:

323000

• сырье, материалы и другие аналогичные ценности

108000

• затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

52000

• готовая продукция и товары для перепродажи

158000

• расходы будущих периодов

5000

Налог на добавленную стоимость

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• авансы выданные

• прочие дебиторы

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

42000

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

32000

• авансы выданные

• прочие дебиторы

10000

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства, в том числе:

177000

• касса

6000

• расчетные счета

149000

• валютные счета

22000

• прочие денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II:

542000

Баланс

1222000

Пассив

Сумма, руб.

1

2

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

300000

Добавочный капитал

70000

Резервный капитал

28000

Фонды накопления фонд социальной сферы

Целевые финансирования и поступления

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток — вычитается)

21000

Итого по разделу III:

419000

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

222000

• кредиты банков

222000

• прочие займы

Прочие долгосрочные пассивы

Итого по разделу IV:

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

130000

• кредиты банков

130000

• прочие займы

Кредиторская задолженность, в том числе:

407000

• поставщики и подрядчики

79000

• векселя к уплате

• по оплате труда

90000

• по социальному страхованию и обеспечению

38000

• задолженность перед бюджетом

25000

• авансы полученные

• прочие кредиторы

175000

Расчеты по дивидендам

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов и платежей

44000

Прочие краткосрочные пассивы

Итого по разделу V:

581000

Баланс

1222000

№

Наименование хозяйственных средств и источников

Сумма,

п/п

их образования

руб.

1

Уставный капитал

400 000

2

Денежные средства на расчетном счете

135000

3

Основные средства

565 000

4

Краткосрочный кредит

205 000

5

Наличные денежные средства в кассе

2000

6

Нераспределенная прибыль

95 000

7

Материалы

168 000

8

Задолженность поставщикам за материалы

100 000

9

Незавершенное производство

30 000

10

Добавочный капитал

114 000

11

Задолженность по оплате труда

85 000

12

Готовая продукция

99 000

Актив

Сумма, руб.

1

2

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (остаточная стоимость)

Основные средства (остаточная стоимость)

565000

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I:

565000

II. Оборотные активы

Запасы, в том числе:

297000

• сырье, материалы и другие аналогичные ценности

168000

• затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

30000

• готовая продукция и товары для перепродажи

99000

• расходы будущих периодов

Налог на добавленную стоимость

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• авансы выданные

• прочие дебиторы

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

• авансы выданные

• прочие дебиторы

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства, в том числе:

137000

• касса

2000

• расчетные счета

135000

• валютные счета

• прочие денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II:

434000

Баланс

999000

Пассив

Сумма, руб.

1

2

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

400000

Добавочный капитал

114000

Резервный капитал

Фонды накопления фонд социальной сферы

Целевые финансирования и поступления

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток — вычитается)

95000

Итого по разделу III:

609000

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

• кредиты банков

• прочие займы

Прочие долгосрочные пассивы

Итого по разделу IV:

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

205000

• кредиты банков

205000

• прочие займы

Кредиторская задолженность, в том числе:

185000

• поставщики и подрядчики

100000

• векселя к уплате

• по оплате труда

85000

• по социальному страхованию и обеспечению

• задолженность перед бюджетом

• авансы полученные

• прочие кредиторы

Расчеты по дивидендам

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов и платежей

Прочие краткосрочные пассивы

Итого по разделу V:

390000

Баланс

999000