Тема 17. Финансовая и банковская системы

1. Сущность и функции финансов.

2.Государственный бюджет

3.Налоги и налоговая система

4.Банковская система.

5. Рынок ценных бумаг. Фондовая биржа.

1. Сущность и функции финансов.

Финансы — это сложившаяся в обществе система экономических отношений по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств.

Совокупность отношений по поводу использования фондов денежных средств через соответствующие учреждения составляет финансо­вую систему.

Политика, проводимая финансовой системой, называется финансо­вой политикой.

Финансы выполняют ряд ФУНКЦИЙ:

- аккумулирующая - состоит в концентрации средств и создании материальной базы существования государства;

- регулирующая — в стимулировании деятельности хозяйственных субъектов;

- распределительная — в формировании денежных средств и их ис­пользовании через бюджет, соцстрах и т. д.;

- контрольная — в обеспечении правильности взимания налогов и их использования по назначению.

Субъектами (носителями) финансовых отношений являются: госу­дарство, фирмы, различные объединения, организации и отдельные граждане. Отношения, возникающие между ними по поводу использо­вания денежных фондов, сводятся к следующим группам:

1. Между государством и предприятиями. Они охватывают систе­му платежей в госбюджет и различные фонды государственных организаций. На их основе формируется централизованный до­ход государства.

2. Между фирмами. Они складываются на основе договоров, в ко­торых содержатся взаимные платежные обязательства.

3. Между фирмами и банками по поводу получения и использова­ния кредита.

4. Между фирмой в целом и ее структурными подразделениями.

5. Между государством и общественными организациями.

6. Между государством и населением по поводу получения населе­нием различного рода трансфертных выплат: пенсий, пособий, стипендий и т. д. К ним относятся также выпуск займов, органи­зация лотерей и т. п.

В ФИНАНСАХ РАЗЛИЧАЮТ ТРИ СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ:

1. Финансы населения.

2.Финансы объединений, фирм и межотраслевых комплексов, т. е. децентрализованные финансы.

3.Общегосударственные, т. е. централизованные финансы.

ФИНАНСЫ НАСЕЛЕНИЯ состоят из доходной части, образован­ной первичными доходами семей, и из расходной части, которая пред­ставлена всеми расходами и сбережениями населения.

ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ ФИНАНСЫ (финансы хозяйственных субъектов) находятся в распоряжении фирм, объединений и организаций.

ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ (государственные) финансы — это главная часть всей финансовой системы. Они включают в себя государственное социальное страхование, государственное имущественное и личное страхование, государственный кредит, государственный бюджет.

2.Государственный бюджет.

Государственный бюджет является ведущим звеном государственных финансов. С его помощью осуществляется распределение и перераспределение ВНП между территориями и отраслями.

БЮДЖЕТ — это смета (баланс) доходов и расходов.

Доходные статьи бюджета: налог на прибыль предприятий, налог с продаж, местные налоги, доходы от внешнеэкономической деятельности, рентные платежи, неналоговые доходы, подоходный налог, средства ссудного фонда и др.

Расходные статьи бюджета: финансирование экономики, социально-культурные программы, НТ программы, оборона, управление, целевые программы, кредиты и помощь другим государствам.

В организации финансовой системы существует два принципа:

ПЕРВЫЙ НАЗЫВАЕТСЯ ДЕМОКРАТИЧЕСКИМ ЦЕНТРАЛИЗМОМ и присущ административно-командной системе (в прошлом — СССР и странам Восточной Европы). Он обязывал нижестоящие финансовые учреждения выполнять директивные указания центральных финансовых органов.

ВТОРОЙ ПРИНЦИП НАЗЫВАЕТСЯ ФИСКАЛЬНЫМ ФЕДЕ­РАЛИЗМОМ. Он утвердился в странах с развитой рыночной эконо­микой и предполагает, что местные бюджеты не входят своими доходами и расходами в государственный бюджет. Местные органы власти из своего бюджета финансируют охрану общественного порядка, школы, больницы и т. д.

Различают 3 состояния госбюджета:

- НОРМАЛЬНОЕ, если расходная часть госбюджета равна доход­ной;

- ДЕФИЦИТНОЕ, когда расходы превышают доходы;

- ПРОФИЦИТНОЕ, если доходы превышают затраты. Причины дефицита госбюджета:

1. Падение доходов в условиях кризисного состояния экономики и уменьшения прироста национального дохода.

2. Уменьшение акцизных налогов, поступающих в госбюджет.

3. Увеличение бюджетных расходов.

4. Непоследовательная финансово-экономическая политика.

Меры по снижению бюджетного дефицита:

1. Конверсия.

2. Переход от финансирования к кредитованию.

3. Постепенная ликвидация дотаций убыточным предприятиям.

4. Снижение расходов на управление государством.

5. Изменение системы налогообложения.

6. Повышение роли местных бюджетов.

Существует ТРИ ТРАДИЦИОННЫХ СПОСОБА ПОКРЫТИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА:

1) выпуск госзаймов;

2) ужесточение налогообложения;

3) производство денег, или «сеньораж», т. е. печатание денег. Одна­ко, в настоящее время «сеньораж» не является простым печата­нием денег, так как это вызывает инфляцию. Современный «се­ньораж» выражается в создании резервов коммерческих банков, которые концентрируются в ЦБ и могут быть использованы для покрытия дефицита бюджета.

Нарастание бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга.

Государственный долг — это сумма накопленных за определенный пе­риод времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся в это же время положительных сальдо бюджета.

Государственный долг может быть внешним и внутренним.

Внешний государственный долг — это долг иностранным государствам, организациям и лицам. Он имеет негативное значение, так как страна отдает за рубеж свои ценные бумаги и перекладывает груз долга на последующие поколения.

Внутренний долг — это задолженность правительства данной страны ее гражданам. В случаях, когда государство прекращает платежи по своим долгам, наступает дефолт. Дефолт — это банкротство государства-должника. Так, примером дефолта в новейшей российской истории является прекращение оплаты государством своих обязательств по ГКО в августе 1998