5Учеткассовых операций

Ведется на основании письма ЦБ №18 от 04.10.94 Порядо ведения кассовых операций На любом пред-ии открывается касса для обращения наличных денег.Касса должна иметь отдельное помещение с железн дверью сейфом и окном для выдачи денег. В момент работы с денежными ср-ами дверь должна быть закрыта изнутри и не допускаются посторонние лица. Кассовые операции ведет кассир-материальноотвественное лицо с которым заключается договор о материальной ответственности. Инвентаризация кассы происходит в любое время в результате которой выявляется недосдача или излишки. Недостдача погашается кассиром а излишлки увеличивают прибыль пред-ия.

6.Документальное оформление кассовых операций

Поступление денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами(Пко) , основными реквизитами которого яв-ся наименование орг-ии, номер документа, дата заполнения, корреспондирующие счета,а так же подпись кассира и гл.бухгалтера. ПКО состоит из 2хчатстей, и 2 часть-квитанция выдается лицу внесшему деньги. Выдача денег оформляется расходными кассовыми ордерами (РКО) Основной реквизит совпадает с ПКО, но РКО оформляется до выдачи денег и подписывается гл бухг и руководителем пред-ия. Лицо получившее деньги оплучает нажнюю часть РКО, паспортные данные,сумму прописью, с датой получения и подписью.После выдачи денег отметку делает кассир и в конце дня данные ПКО И РКО разносятся в кассовую книгу. Лист состоит 2хчастей лева яразлинованная а правая нет.Записи производятся ежедневно ч\з копирку по каждому ПКО И РКО от кого получено или кому выдано,корреспондирующий счет и (4)приход и (5) расход

Не линованная часть листа кассовой операции открывается и скрепленные С ПКО И РКО представляют собой отчет кассира за день по которому в конце месяца делается разноска с ж/о и ведомость№1Учет кассовых операций ведется на сч 50 касса по дебиту которого отражается остаток на начало и конец отчетного периода а также поступление денег а по кредиту их расход.

7Учет операций на расч счте сч51

Для ведения безналичных расчетов в показателями и поставщиками по налогам и др каждое пред-ие открывает р\сч в 1 или нескольких банках. Для открытие расч тсчете необходимы документы:1)копиучредительных и регитстрац док-ов2) заявление по установл банком форме 3) Справка о постановке на учет налоговой инспекции 4) справка о постановке на учет в гос фонды 5)Карточка с образцами подписями заверено нотариально 6) печати

Зачислениеи списание денег на р\сч производится на основании документов 1)платежное поручение (>90%) 2)платежное требование поруч. 3)чеки 4) Аккредитив 5)вексель

Платежное поручение – основной документ который заполняется плательщиком, имеент номер и дату заполнения. Действителен в течении 10 дне. Основные реквизиты:1)наименование плательщика 2)№ р\сч 3) банковский идентификационный номер 4)ИНН 5) сумма цифрами и прописью и аналогичные реквизиты получателя.

8Документальное оформл. Оп. На расч счете

Заполняется в 2 экземплярах. Один остается в банке, второй направл-ся клиенту- плательщику с выпиской банка и оправдательными документами, отправляется банку-получателю и клиенту. На основании поступивших документов на счет клиента, банк составляет выписку за каждый день(аналогично кассовой книге).

Выписка банка – документ банковский поэтому сумма указанная по дебиту для пред-ия яв-ся кредитовыми, а по кредиту-дебетовыми.Вконце месяца на основании выписок заполняется ж/о и ведомость №2,в которых к каждому дню отводится отдельная строка и в соотв. С кор-цией счетов проставляется сумма при закрытии ж/о и ведомости, подсчитываются итоги дебетовых и кредитовых оборотов за каждый день, а также суммы прихода и расхода по каждому счету. Синтетический учет операции на расч счете ведется на сч51по дебету которого отражается остаток отч периода и поступление денег, а по кредиту их списание.