Задача 1

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу).

Автомобили, числящиеся на балансе организации

Марка	Мощность двигателя, д.с.	Количество, шт.
ПАЗ	120	10
КРАЗ-255	240	5
ГАЗ-6611	120	5
ЗИЛ-133	150	3
КамАЗ-5320	200	2

Три автомобиля КРАЗ 255 направлены в другой регион, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем указаны в НК РФ. В сентябре передан в аренду другой организации автобус марки «ПАЗ».

Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ.

Задача 2

Прибыль организации за полугодие составила 300 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства — 15 000 руб. Прибыль от оказания посреднических услуг составила 12000 руб. За I квартал начислен налог на прибыль в сумме 17 000 руб. и внесены авансовые платежи во II квартале — 25 000 руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль к доплате за II квартал, а также сумму дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исходя из суммы начисленного налога за I квартал и суммы авансовых платежей.

Тесты

1. К региональным налогам относятся:

а) водный налог;

б) земельный налог;

в) налог на имущество организаций;

г) налог на добавленную стоимость.

2. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения налогом на прибыль организаций не включаются:

а) командировочные расходы в пределах установленных норм;

б) расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов;

в) расходы на оплату труда на время учебных отпусков;

г) расходы на услуги связи.

3. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) не предоставляется налогоплательщику;

в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения;

г) предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.

4. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:

а) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров;

б) день оплаты или отгрузки подакцизных товаров в соответствии с учетной политикой организации;

в) день оплаты подакцизных товаров;

г) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кроме операций по реализации отечественных автомобилей.

5. Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых установлены дифференцированно в зависимости:

а) от вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение;

б) вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого законодательными актами региональных органов власти;

в) вида полезного ископаемого;

г) вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого в зависимости от размера месторождения.

6. Плата за участие в торгах на бирже налогам на добавленную стоимость:

а) облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%

б) не облагается;

в) облагается по ставке 18% : 118% × 100%;

г) облагается по ставке 10% : 110% × 100%.

«Налоги и налоговая система»

Контрольная работа 2012 г.

Вариант 7