Ответы к задачам.

Задача 1.

1-4тип 4-1тип 7-1тип

2-3тип 5-4тип 8-1тип

3-1тип 6-4тип 9-4тип

Задача 2.

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Дебет	Кредит
1	Оплачены наличными приобретенные товарно-материальные ценности	60	50
2	Оплачены с расчетного счета приобретенные товарно-материальные ценности	60	51
3	Получены материалы: -стоимость материалов, - выделен НДС от стоимости материалов	10 19	60 60
4	Отнесена стоимость работ сторонних организаций: - на себестоимость основного производства - выделен НДС от стоимости работ	20 19	60 60
5	Получены товары: - покупная стоимость -выделен НДС за приобретенные товары	41 19	60 60
6	Отражена продажная стоимость отгруженных товаров, сданных работ, оказанных услуг	62	90
7	Получена выручка за реализованную продукцию: -наличными, -на расчетный счет, -на валютный счет	50 51 52	62 62 62
8	Получен аванс на расчетный счет	51	62-2
9	Зачтен аванс при отгрузке продукции	62-2	62

Задача 3.

Начисленная сумма штрафных санкций за несвоевременную или неполную уплату налогов или сборов отражается по кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом» и дебету счета 99 «Прибыли и убытки».

100 000*(1/300*0,825/365)*155=1167,81руб.

Задача 4.

1. Дт 70 Кт 76-4 - депонирована неполученная в установленный срок заработная плата (25000руб.)

2. Дт 51 Кт 50 – сдана депонированная заработная плата на расчетный счет (25000руб.)

3. Дт 76-4 Кт 50 - работнику выплачена ранее депонированная заработная плата (25000руб.).

Задача 5.

1. Дт 60 Кт 51 - произведена предоплата за товар – 236 000руб.

2. Дт 41 Кт 60 - получен товар – 200 000руб.

3. Дт 19 Кт 60 - выделен НДС - 36 000руб.

4. Дт 68 Кт 19 - предъявлен НДС к возмещению из бюджета – 36 000руб.

5. Дт 76-2 Кт 60 - начислена дебиторская задолженность по претензии – 2360 руб.

Задача 6.

1. Дт 60 Кт 51 – перечислено поставщику за отгруженный товар – 354000 руб.

2. Дт 41 Кт 60 – получен товар – 300 000руб.

3. Дт 19 Кт 60 – выделен НДС за полученный товар – 54 000руб.

4. Дт 68 Кт 19 – предъявлен НДС к возмещению из бюджета – 54000руб.

5. Дт 60 Кт 51 – перечислены проценты по коммерческому кредиту поставщику полностью – 14160 руб. (354000*2*2/100)

6. Дт 44 К 60 - списана стоимость процентов по коммерческому кредиту на издержки обращения – 14160 руб.

Задача 7.

Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы или прочие расходы.

На 30.09 в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:

Дт 50-4 «касса в валюте» Кт 91-1 «прочие доходы», сумма 3580руб.

(30,91-29,12)*2000=3580руб.

В бухгалтерской отчетности на 01 октября валютные средства в кассе отражаются по курсу ЦБ РФ в сумме 61820 руб. (2000*30,91).

Задача 8.

Налоговая ставка для автомобиля Volkswagen Tiguan (мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с) составляет 3,5 рубля. Расчет транспортного налога:

1. Налоговая база – мощность двигателя в лошадиных силах – 122 л.с.,

2. Расчет налога: 122 л.с.*3,5 руб.=427 руб.

3. Бухгалтерские проводки:

Дт26 «общехозяйственные расходы»

Кт 68-4 «транспортный налог» 427 руб.

Задача 9.

Налоговая ставка для автобуса Chevrolet (мощностью свыше 200 л.с.) составляет 10,0 рублей. Расчет транспортного налога:

1. Налоговая база – мощность двигателя в лошадиных силах – 240 л.с.,

2. Расчет налога: 240 л.с.*10 руб.=2400 руб.

3. Бухгалтерские проводки:

Дт23 «вспомогательное производство»

Кт 68-4 «транспортный налог» 2400 руб.

Задача 10.

Дт76 субсчет «предоставленные долгосрочные займы» Кт51 «расчетный счет» 200000руб.

Задача 11.

Сумма амортизации определяется в соответствии с ПБУ 6/01. Норма годовой амортизации для группы основных средств, к которой относится МФУ, составляет 25%.

Норма годовой амортизации для МФУ Samsung – 12654*25%=3163,50 руб.

Норма месячной амортизации для МФУ Samsung – 12654*25%/12=263,63 руб.

Задача 12.

1. Отражена стоимость станков

Дт 08 «вложения во внеоборотные активы»

Кт 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» 1000000руб.

2. Выделен НДС на станки

Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Кт 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» 180000руб.

3. Введены станки в эксплуатацию

Дт 01 «основные средства»

Кт 08 «вложения во внеоборотные активы» 1000000 руб.

4. Начислена амортизация на станки

Дт25 «основное производство»

Кт02 «амортизация основных средств» 16666,67 руб.

Расчет суммы амортизационных отчислений:

Годовая норма амортизации=20% (100:5)

За первый год сумма амортизационных отчислений составила 1000000руб. (20%=200000руб.). Остаточная стоимость станков на конец отчетного периода равна 800000руб. (1000000-200000). Сумма ежемесячных амортизационных отчислений равна16666,67руб. (200000:12).

За второй год остаточную стоимость станков (800000руб.) умножим на годовую норму амортизации (20%)=160000руб. Сумма ежемесячных амортизационных отчислений равна 13333,33руб.(160000/12).

За третий год сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом: остаточную стоимость станков (800000-160000) 640000*20%=128000руб. и делим на 12=10666,67руб.

За четвертый год сумма амортизационных отчислений рассчитывается аналогично: остаточную стоимость станков (640000-128000) 512000*20%=102400руб. и делим на 12=8533,33руб.

Сумма годовой амортизации для пятого года равна остаточной стоимости объекта основных средств – станков- 409600руб. Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит 34133,33руб.

Задача 13.

Определим среднюю себестоимость единицы материала:

(300000+125000)/(30000+13000)=9руб.88 копеек.

Стоимость материалов, отпущенных в производство: 9,88*18000=177840руб.

Стоимость остатка материалов на конец месяца равна:

(300000+125000)-177840=247160 руб.

Задача 14.

Средний процент отклонений определяется путем отношения суммы отклонений на начало месяца и текущих отклонений за месяц к сумме остатка материалов на начало месяца и поступивших материалов в течение месяца по учетной стоимости.

В нашей задаче средний процент отклонений равен: (100+200)/(1500+2000)=300/3500=8,57%.

Сумма отклонений, подлежащая списанию:

- на основное производство: 1200*8,57%=102,84руб.

- на вспомогательное производство: 200*8,57%=17,14руб.

- на общехозяйственные расходы: 100*8,57%=8,57руб.

Несписанная сумма отклонений: ((100+200)-(102,84+17,14+8,57)) = 171,45руб. - относится к остатку материалов на складах по учетным ценам, что позволяет определить фактическую себестоимость этого остатка на первое число следующего за отчетным месяца.

Задача 15.

Увеличение стоимости активов (дооценка) в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

На стоимость основных средств:

Дт 01 «основные средства» Кт 83 «добавочный капитал» 35000руб.

На сумму амортизации:

Дт 83 «добавочный капитал» Кт 02 «амортизация основных средств» 10000руб.

Задача 16.

Уменьшение стоимости активов (уценка) в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

На стоимость основных средств:

Дт 83 «добавочный капитал» Кт01 «основные средства» 18000руб.

На сумму амортизации:

Дт 02 «амортизация основных средств» Кт83 «добавочный капитал» 6000руб.

Задача 17.

1. Отражена стоимость нематериального актива, на который приобретены неисключительные права Д002 35400руб.

2. Отражена кредиторская задолженность перед поставщиком за неисключительные права на программу Дт97 Кт60 30000руб.

3. Выделен НДС Дт19 Кт60 5400руб.

4. Списаны расходы будущих периодов (ежемесячно) (30000/24) Дт26 Кт97 1250руб.

5. Списана стоимость нематериального актива, полученного в пользование (по окончании срока действия договора) Кт002 35400руб.

Задача 18.

Приобретение материалов:

Дт10-9 «хозяйственный инвентарь и хозяйственные принадлежности»

Кт60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» 15000руб.

Оплата материалов:

Дт60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Кт51 «расчетный счет» 15000руб.

Задача 19.

1. Отражена выручка от продажи: Дт62 Кт90 460200руб.,

2. Отражена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет: Дт 90-3 Кт 68 70200руб.

3. Списана себестоимость проданной продукции: Дт90 Кт43 250000руб.

4. Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции:

Дт90-2 Кт26 50000руб.

5. Отражен финансовый результат от продажи продукции: Дт90-9 Кт99 90000руб.

Задача 20.

Для определения суммы претензии необходимо определить сумму относящихся к претензии части транспортных расходов. Для этого необходимо рассчитать долю недостачи в сумме поставки:

15000/300000*100=5%

Сумма транспортных расходов, относящихся к претензии, рассчитывается следующим образом: 10000*5%=500 руб.

Сумма претензии составит: 15000+500=15500руб.

Задача 21.

1. Оприходованы товары от поставщика: Дт41 Кт60 150000руб.

2. Выделен НДС: Дт19 Кт60 27000руб.

3. Корректируется стоимость приобретенного товара: Дт41 Кт60 (сторно) 1500руб.

4. Корректируется сумма НДС: Дт19 Кт60 (сторно) 270руб.

Задача 22.

1. Оплата стоимости товаров: Дт60 Кт52 1502500 руб. (50000*30,05)

2. Оприходован импортный товар: Дт 41 Кт60 1525000 руб.(50000*30,50)

3. Отражена сумма НДС, уплаченная таможенным органам: Дт19 Кт60 282600 руб.

4. Отражены таможенные пошлины и сборы: Дт41 Кт76 70000 руб.

5. Отражена положительная курсовая разница: Дт60 Кт91-2 22500 руб. (1525000-1502500)

Задача 23.

Нормативная стоимость:

Дт43 «готовая продукция» Кт 20 «основное производство» 152000руб.

Фактическая стоимость:

Дт43 «готовая продукция», субсчет «отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости» Кт 20 «основное производство» - на сумму разницы между нормативной и фактической стоимостью готовой продукции - 2000руб.

Задача 24.

Нормативная стоимость:

Дт43 «готовая продукция» Кт 20 «основное производство» 152000руб.

Фактическая стоимость:

Дт43 «готовая продукция», субсчет «отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости» Кт 20 «основное производство» - на сумму разницы между нормативной и фактической стоимостью готовой продукции - сторно 2000руб.

Задача 25.

1. Начисление заработной платы: Дт20 Кт70 44000руб.

2. Удержан НДФЛ 13% (44000*0,13=5720): Дт70 Кт68 5720

3. Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на страховую часть пенсии (16%): Дт20 Кт69 7040руб.

4. Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ в Федеральный бюджет (6%): Дт20 Кт69 2640руб.

5. Начислены взносы в ФСС (2,9%): Дт20 К69 1276руб.

6. Начислены взносы в ФОМС (5,1%):Дт20 К69 2244руб.

7. Выдана заработная плата сотруднику: Дт70 Кт50 38280руб.

Задача 26.

1. Начислена выручка от продажи готовой продукции: Дт62 Кт90 236000руб.

2. Отражен НДС с суммы реализации: Дт90-3 Кт68 36000руб.

3. Отражена себестоимость реализованной продукции:Дт90-2 Кт43 180000руб.

4. Отражен финансовый результат от реализации: Дт90-9 Кт99 20000руб.

Задача 27.

1. Начислена выручка от сдачи имущества в аренду: Дт76 Кт91-1 42480

2. Начислен НДС с выручки: Дт91-2 Кт68 6480

3. Поступили на расчетный счет деньги от сдачи в аренду помещения: Дт51 Кт75 42480

Задача 28.

1. Отражена отгрузка продукции покупателю: Дт62 Кт90 320000руб.

2. Поступила выручка от покупателя на расчетный счет: Дт51 Кт62 300000 руб.

3. Отражена отрицательная курсовая разница: Дт91-2 Кт62 20000 руб.

Задача 29.

1-Б, 2-Г, 3-А, 4-В.

Задача 30.

№ п/п	Дебет	Кредит
1	91 «прочие доходы и расходы»	14 «резервы под снижение стоимости ТМЦ»
2	91 «прочие доходы и расходы»	59 «резервы под обесценение финансовых вложений»
3	91 «прочие доходы и расходы»	63 «резервы по сомнительным долгам»
4	20 «основное производство»	96 «резервы предстоящих расходов»
5	08, 20, 25, 26,44 и др.	96 «резервы предстоящих расходов»
6	91 «прочие доходы и расходы»	96 «резервы предстоящих расходов»
7	63 «резервы по сомнительным долгам»	91 «прочие доходы и расходы»

6