Вопрос 25

Платежный календарь и кассовый план как формы оперативного финансового планирования на предприятии

Наиболее распространенный способ построения платежного календаря: составление в разрезе двух разделов графика предстоящих поступлений денежных средств и графика предстоящих платежей.

В зависимости от направления деятельности предприятия могут разрабатываться следующие виды платежного календаря:

- налоговый;

- инкассации дебиторской задолженности;

- обслуживания финансовых кредитов;

- выплаты ЗП;

- формирования производственных запасов;

- управленческие расходы;

- реализация продукции;

- формирование портфеля долгосрочных финансовых инвестиций и т.д.

Перечисленные виды платежного календаря могут быть дополнены с учетом объема и специфики деятельности предприятия.

В платежном календаре сумма доходов, которую предприятие планирует получить, должна быть не меньше ожидаемых расходов. Если поступления превысят платежи, документ покажет остаток денег на счете. Это будет означать, что предприятие платежеспособно. В противном случае оно не сможет вовремя рассчитаться по долгам.

Для того, чтобы оперативно контролировать расходы предприятия, необходимо ежедневно уточнять перечень и суммы планируемых на очередную дату платежей, а так же учитывать остатки денежных средств за предыдущий день. Если денег для оплаты всех счетов недостаточно, часть запланированных платежей переносится на другие дни. Соответственно пересчитывают и платежный календарь. Неисполненные обязательства переносят на будущие даты.

Сформированный таким образом новый вариант платежного календаря, как и первоначальный, может оказаться несбалансированным, то есть в нем появиться дни с отрицательными остатками. В этом случае календарь необходимо повторно оптимизировать по прежней схеме.

Таким образом, не существует раз и навсегда утвержденного варианта платежного календаря. Это постоянно корректируемый прогноз поступлений и расходов на каждый день планового периода. Предприятию он помогает поддерживать ликвидность, а финансовым работникам – эффективно контролировать денежные потоки.

Вопрос 26

Кассовый план предприятия

Кассовый план предприятия рассчитыввается на квартал и передается в обслуживающий банк. Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана предприятия и передает его по инстанциям в Национальный банк, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствие с этим прогнозом каждому банку устанавливается количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала. На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности в его кассе. Все денежные средства сверх этого лимита сдаются в обслуживающий банк.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана:

- величина и структура доходов;

- расходов;

- взаимоотношения с бюджетом;

- коммерческими банками;

Особое внимание отводится источникам финансирования инвестиций, распределению прибыли.

Завершают аналитическую записку выводами о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуры источников их формирования.