1. Расчет платежного поручения. Это приказ владельца счета (плательщика), обслуживающему его банку оформленный расчетным документом перевести определенную сумму денег на счет получателя средств открытый в этом же или в другом банке. Расчетно-платежные поручения составляют подавляющую долю всех расчетов. Преобладание данной формы расчета обусловлено, прежде всего, тем, что они осуществляются как по товарным операциям, так и по нетоварным операциям, а также бурным развитием электронных платежей, которые сегодня осуществляются только на основании платежных поручений, относительная простота и удобство оформления документов. Платежные поручения принимаются банком независимо от того, есть ли деньги на счету у плательщика. В случае отсутствия и недостаточности средств на счету, платежное поручение принимается, но помещается в картотеку № 2 (расчётные документы, неоплаченные в срок и оплачиваются по мере поступления денег в очередности, установленной законом). Если же предприятие имеет право на кредит в форме overdraw, то платежное поручение оплачивается за счет банковского кредита. Для частичной оплаты средств по платежному поручению, банк использует платежный ордер. Расчетные платежные поручения имеют ряд преимуществ и ряд недостатков (по сравнению с другими формами). Преимущества: относительно простой документооборот, ускорение движения денег, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, универсальный характер, то есть использовать ее как по товарным, так и по нетоварным операциям. Недостаток: отсутствие для получателя средств гарантии получения платежа по разным причинам (отсутствие средств на счете плательщика).

2. Расчеты по ИНКАССО. Это банковская операция, по средствам которой банк (банк-эмитент), по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действие по получению плательщика платежа; для осуществления таких расчетов банк-эмитент имеет право привлекать другие банки (это исполняющие банки). Расчеты по Инкассо осуществляются с использованием двух расчетных документов Платежные требования – это расчетный документ, содержащий требования кредитора к должнику об оплате определенной суммы денег через банк, при этом, платежные требования применяются в расчетах во всех случаях, оговоренных в договоре, причем расчеты по платежным требованиям могут по осуществляется с акцептом плательщика и без акцепта плательщика. С акцептом кредитор или поставщик выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает в свой банк на ИНКАССО. Оплата этого документа должна быть согласована или акцептована плательщиком или покупателем, при этом срок для акцепта платежного требования определяется сторонами сделки, но не менее 5 рабочих дней. При этом свой акцепт или согласие платежного требования плательщик должен дать в дни, установленные для акцепта обязательно в письменной форме на стандартном бланке заявления об акцепте. Только при получении от плательщика указанного документа, банк-эмитент выполняет требования поставщика. Если он отказывается платить, то он должен в этом случае в письменной форме представить в исполняющий банк заявление отказа в трех экземплярах. А при полном отказе из картотеки № 1 изымается заявление (расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты, она открывается к расчетному счету плательщика) и возвращается в банк-эмитент. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты требований несет плательщик. Что касается неакцептованных платежных требований, то порядок расчета здесь определяется либо законом, либо основным договором между получателем и плательщиком. Помимо указанных все остальные случаи предусматриваются в договорах. По ИНКАССО осуществляется бесспорное списание банковских счетов, применяемое в случаях, установленных законодательством либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов.

3. Аккредитивная форма расчёта

Аккредитив – это денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика (банк-эмитент) произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.

Аккредитивы, открываемые банками, имеют след. виды:

• покрытые

• не покрытые

• отзывные

• беотзывные

Покрытые аккредитивы – это аккредитивы, при которых плательщик предварительно депонирует (резервирует) ср-ва для расчётов с поставщиками. В этом случае банк-эмитент списывает ср-ва с расчётного счёта плательщика и переводит их в банк поставщика. Депонирование ср-в в банке у поставщика может быть произведено за счёт ссуды, полученной в банке плательщиком. В отечественной практике предусмотрен 1 источник платежа по аккредитиву.

Непокрытый аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует не сам плательщик, а банк-эмитент. В этом случае плательщик обращается в свой банк с просьбой выставить для него гарантированный аккредитив. Банк удовлетворяет такие просьбы только первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. Иначе говоря, при открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент списывает платежи по аккредитиву в пользу поставщика со своего корреспондентского счёта, открытого в этом банке (счёт Лоро).

Отзывной аккредитив – это такой аккредитив, при котором он может быть измен или аннулирован банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика в одностороннем порядке без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывной аккредитив – не может быть изменён или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт, т.е. по просьбе банка-эмитента безотзывной аккредитив может быть подтверждён банком поставщика с принятием на себя опр. обязательств, но после того, как будут предоставлены соотв. документы.

Открытие аккредитива осуществляется с указанием в основном договоре как формы расчёта и способов платежа. В этом разделе обязательно указывается срок действия аккредитива и др. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк документ на стандартном бланке «заявление на аккредитив» с указанием обязательных реквизитов (№ счёта, срок действия, вид аккредитива, список документов-приложений). При отсутствии хотя бы 1 из обяз. реквизитов банк плательщика отказывает ему в открытии аккредитива. Учёт ср-в, открытых клиенту аккредитивов, производит банк-эмитент на соотв. счетах. Получение ср-в по аккредитиву поставщиком осуществляется только после отгрузки товаров при предоставлении в банк-эмитент соотв. коммерческих и финансовых документов, включая реестры счетом. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускается.

Главное преимущества аккредитива - гарантия платежа, а недостаток – это замораживание огромных сумм.

Расчёты чеками

Чек – это классический инструмент, но в РФ занимает чуть больше, чем 0,1% платежей.

Чековая форма породила электронные платежи.

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю.

Чекодатель – это лицо (в РФ – юр. лицо), имеющее ден. ср-ва в банке, которыми он в праве распоряжаться путём выставления чека.

Чекодержатель – это лицо, в пользу которого выдан чек.

Плательщик – банк, который хранит деньги чекодателя.

Чек содержит (в соответствии с Гражданским Кодексом) необходимые реквизиты, и оплачивается за счёт ср-в чекодателя либо с расчётного счёта, либо со специально открытого чекового счёта.

Вексельная форма расчёта

Осуществляется в тех случаях за товары и услуги между плательщиком и поставщиком , когда поставщик предоставляет плательщику коммерческий кредит, т.е. не сразу оплатить отгрузку товара, а с отсрочкой (рассрочкой) платежа (около 8%).

Вексельный оборот регламентируется ФЗ «О переводном и простом векселе» (1997 г.).

Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство в строго установленной законом форме, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлению срока платежа требовать его от должника обозначенной в векселе денежной суммы.

В вексельном обращении могут участвовать (в РФ) как юр., так и физ. лица.

Векселя в бездокументарной форме ЗАПРЕЩЕНЫ!

Виды векселей:

1. простой вексель (соло-вексель)

2. переводной вексель (трата)

Простой вексель – это письменный документ, содержащий ничем не обусловленное обязательство должника (векселедателя) оплатить опр. сумму в установленный срок и в опр. месте получателю ср-в. Простой вексель выписывает сам должник (плательщик).

Переводной вексель - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику (заёмщику) об уплате указанной в векселе денежной суммы 3-ему лицу. 3 лица: 1) векселедатель (кредитор, трассант) 2) плательщик (трассат – тот, к кому адресован приказ оплатить по векселю) 3) векселедержатель (ремитент – получатель). Переводной вексель должен быть обязательно акцептован плательщиком, только после этого он приобретает силу документа.

И простой, и переводной вексель может быть дополнительно гарантирован путём дополнения аваля (авалист – банк).

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки как платёжного инструмента помощью передаточной надписи, которая называется «индоссамент», т.е. передача по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу право на получение им платежа по данному векселю. Лицо, которое передаёт вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, которому поступает вексель – индоссат.

С 2011 г. была создана и начала функционировать Национальная платёжная система. Нормой этого закона постепенно вводится в действие.

Факторинг

Предприятия могут использовать расчёты с помощью краткосрочного кредита, а также других форм кредитования, в частности «факторинг» - это финансовая сделка, связанная с переуступкой неуплаченных долговых требований за поставку товаров, услуг (счетов, фактур, векселей) в пользу факторинговой организации, специализированной на таких сделках (В РФ – это банк).

Операции по факторингу проводятся, как правило, по условиям коммерческого кредитования, т.е. на условиях отсрочки или рассрочки платежа.

Как правило, эта форма расчётов выгодна для молодых растущих компаний, а также для предприятий, которые выходят на зарубежные рынки, но не имеют опыта работы на них.

Схема сделки: Факторинговая организация (банк) предварительно оплачивает по разным наценкам от 80 до 90 % долговых требований. В случае окончания сделки остальная сумма выплачивается организацией, имеющей эти долговые требования, за вычетом комиссионного вознаграждения от суммы долговых требований от 0,5 до 5%.

Особое место занимает в системе расчётов и платежей контокоррентный кредит, овердрафт и револьверный кредит.

По своему содержанию, овердрафт – это краткосрочный кредит, представляющий собой кредитную линию, открыто обслуживающую банком, для обеспечения текущих расчётов в пределах согласованных с банком сумм. Эта форма расчётов осуществляется за поставку, покупку оборотных ср-в.

Условия по овердрафту и контокорренту разнообразны, но каждый конкретный случай оговаривается спец. договором между предприятием и банком.

Международные расчёты и операции, которые осуществляют предприятия в связи с выходом на международные рынки

Главными формами международных эк. отношений являются экспорт и импорт.

Главной особенностью, которая накладывает свой отпечаток на фин. взаимоотношения и трансакции предприятий, является обслуживание валют различных стран.

Те или иные страны, использующие свои национальные валюты и выходящие на международные рынки, находятся под большим воздействием множества факторов, которые определяют большую амплитуду колебаний и изменчивость валютных курсов, т.е. валютный курс – это тот механизм, который обеспечивает сопоставление валют разных стран; формирование валютного курса осуществляется на валютных рынках.

При этом валютные рынки как один из сегментов фин. рынков, являются самыми нестабильными рынками, поэтому и прогнозировать валютный курс очень сложно.

Любая экспортная операция предполагает заключение контракта (договора между экспортёром и импортёром). Контракт должен отвечать на вопросы: выбор валюты цены, выбор валюты платежа, определение курса пересчёта, выбор формы расчёта, выбор набора защитных оговорок (это набор защитных мер от потерь, которые могут произойти в результате неблагоприятных колебаний в валютных курсах).

Формы расчета, по сути, идентичны внутренним формам, но по своему механизму имеют ряд особенностей:

1. Документарный характер расчёта

2. Ориентация и использование международных правил и обычаев, сложившихся в международных эк. отношениях.

По экспортным сделкам оформляется паспорт экспортной сделки, составляемый по каждой отдельной сделке с участием специалистов банка.

По импортным операциям делается всё наоборот в сравнении с экспортом, но главной задачей предприятия при импорте является принятие на себя как можно меньше валютных оговорок. Оформление импортной операции осуществляется по паспорту импортной сделки.