1. Нараховано амортизацію дисконту за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж.

   1. Д-т 3116 К-т 6052;

   2. Д-т 3118 К-т 6052;

   3. Д-т 6052 К-т 3117.

2. Спеціальні обов'язкові параметри аналітичного обліку призначені для таких груп рахунків:

   1. для кредитних рахунків,

   2. для поточних рахунків,

   3. для депозитних рахунків,

   4. для всіх.

3. Вказати принцип МСБО, за яким активи і зобов'язання повинні оцінюватися і відображатися в обліку без перенесення на наступні звітні періоди існуючих фінансових ризиків, що потенційно загрожують фінансовому становищу установи.

   1. оцінка,

   2. обачливість,

   3. відкритість,

   4. суттєвість.

4. Депозити на строк-це:

   1. залучені або розміщені кошти, на визначений угодою термін (у тому числі до запитання) на умовах повернення з виплатою процентів або на безпроцентній основі;

   2. кошти, що зберігаються на депозитних рахунках у банку протягом строку, який визначається у депозитній угоді;

   3. кошти, які залучені на депозит без визначеного строку погашення, включаючи кошти на поточних, кореспондентських та бюджетних рахунках;

   4. Кошти, які залучені банком на строк не більше одного операційного дня.

5. Сума амортизації дисконту за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж:

   1. Збільшує процентний дохід: Кредит 6052 “Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на продаж”;

   2. Зменшує суму доходу за номіналом цінного паперу: Дебет 6052;

   3. Збільшує процентний дохід: Кредит 6053 “Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції”;

   4. Зменшує процентний дохід: Дебет 6053.

ІІ. Відобразити зміст банківських операцій у бухгалтерському обліку

1. Отримано довгостроковий кредит від НБУ – 25000 грн.

2. Банк викуповує в акціонерів власні акції за номінальною вартістю без попередньої оплати – 2100 грн.

3. Здійснено переказ з карткових рахунків, що відкриті в банку-емітенті, який одночасно є банком-еквайром – 4000 грн.

4. На користь клієнта банку – суб’єкта господарювання – надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому ж банку – 9000 грн.

5. На користь клієнта банку — суб’єкта господарювання — надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому самому банку.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

1	Дт 1200	Кт 2600
2	Дт 2600	Кт 1200
3	Дт 2600	Кт 2600
4	Дт 1001	Кт 2600
5	Дт 1200	Кт 1600

ІІІ. Завдання

У статутному капіталі банку обліковується 10 000 простих акцій. Їхня загальна номінальна вартість 200 000 грн. Банк приймає рішення викупити в акціонерів 3000 акцій за 24 грн за кожну. На дату виконання цієї операції кредитовий залишок за рахунком 5010 «Емісійні різниці» становить 8000 грн. Через певний період часу банку вдалося розмістити серед акціонерів 2000 акцій за ціною 18 грн за акцію. Решта акцій залишається нереалізованою, і банк іде на їх списання через зменшення обсягу зареєстрованого статутного капіталу (після проходження процедури після перереєстрації).

Необхідно відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.

Індивідуальне навчально-дослідне завдання

Завдання 2

Варіант 3

І. Вибрати правильний варіант відповіді

1. Кореспондентський рахунок ностро – це:

а) рахунок, що відкритий в інших банках;

б) рахунок, що його відкрив інший банк у даному банку;

в) накопичувальний рахунок у Національному банку України;

г) технічний рахунок.

2. До пасивів банку належать:

а) депозити та кредити в інших банках;

б) дебіторська заборгованість банку;

в) цінні папери власного боргу;

г) основні засоби.

3. Двозначні рахунки Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України:

а) означають групу рахунків;

б) означають повний шифр балансового рахунку;

в) означають розділ;

г) означають клас.

4. Рахунок, за яким банк обліковує суму відстрочених податкових активів:

а) 7900;

б) 3521;

в) 3520;

г) 3621.

5. Видано аванс на витрати за відрядженням працівникам банку:

а) Дт 3550 Кт 1001;

б) Дт 2620 Кт 1002;

в) Дт 3551 Кт 1001.

ІІ. Відобразити зміст банківських операцій у бухгалтерському обліку

1. На користь клієнта банку — суб’єкта господарювання — надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому самому банку.

2. Клієнт банку — суб’єкт господарювання — здав торгову виручку до каси банку, яка підлягає зарахуванню на поточний рахунок.

3. Проведено міжбанківські розрахунки за платіжним дорученням клієнта.

4. На користь клієнта банку — суб’єкта господарювання — надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в іншому банку.

5. Банк А поповнив рахунок ностро, відкритий в іншому банку.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

1	Дт 1600	Кт 1200
2	Дт 1500	Кт 1200
3	Дт 2600	Кт 1001
4	Дт 7703	Кт 1490
5	Дт 7702	Кт 2400