Контрольные задания Вариант 1

1. Раскройте экономическое содержание косвенных налогов.

2. Выполните тестовые задания (выделите/отметьте правильный вариант ответа)

1. Налоговая ставка представляет собой:

а) величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) физическую характеристику налоговой базы;

в) стоимостную характеристику налоговой базы;

г) масштаб налога.

2. Не учитываются при определении налоговой базы в соответствие с гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ следующие доходы:

а) от сдачи имущества в аренду;

б) от долевого участия в других организациях;

в) имущественные права, полученные в форме залога в качестве обеспечения обязательств;

г) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году.

3. Освобождаются от уплаты земельного налога:

а) религиозные организации;

б) общероссийские общественные организации инвалидов;

в) научные организации;

г) организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.

4. Доходы полученные в натуральной форме, учитываются в составе облагаемого дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен) по НДФЛ:

а) по цене реализации сторонним организациям;

б) по рыночным ценам;

в) по цене, не ниже цены реализации сторонним организация;

г) по любой цене, но не выше или ниже, чем на 20 % от рыночной цены на данный товар.

5. Основанием для принятия НДС к вычету является:

а) оплата приобретенных товаров, работ, услуг;

б) наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС;

в) оприходование товаров и принятие на учет.

3. Решите задачи.

1. ЗАО «Альфа» применяет УСН, единый налог платит с доходов. Организация ведет бухучет в полном объеме.

По итогам I квартала, первого полугодия и девяти месяцев бухгалтер «Альфы» начислил к доплате (за вычетом сумм к уменьшению) и перечислил в бюджет авансовые платежи по единому налогу в сумме 190 000 руб., в том числе:

– по итогам I квартала – к доплате 110 000 руб.;

– по итогам первого полугодия – к уменьшению 10 000 руб.;

– по итогам девяти месяцев – к доплате 90 000 руб.

В IV квартале у «Альфы» доходов не было. За год (фактически за девять месяцев) организация получила налогооблагаемых доходов на сумму 6 000 000 руб.

Определите единый налог, подлежащий уплате по итогам года.

2. Оцените возможность применения предприятием кассового метода, если известно, что в предыдущем налоговом периоде выручка-нетто от реализации продукции, работ, услуг составила:

– I квартал – 400 000 руб.;

– II квартал – 1 100 000 руб.;

– III квартал – 900 000 руб.;

– IV квартал – 800 000 руб.

Решение обоснуйте.

Вариант 2

1. Раскройте экономическое содержание налога на прибыль организаций.

2. Выполните тестовые задания (выделите/отметьте правильный вариант ответа)

1. Налоговым периодом по НДФЛ является:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) финансовый год.

2. Следующие доходы физических лиц подлежат налогообложению НДФЛ:

а) пособие по временной нетрудоспособности;

б) оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника;

в) доходы, полученные физическим лицом в денежной форме в порядке наследования;

г) пенсия, выплачиваемая организацией своему бывшему работнику.

3. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет;

б) величину налоговой базы;

в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению.

4. Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику:

а) только по месту основной работы;

б) по выбору налогоплательщика одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, либо на основании заявления при подаче налоговой декларации;

в) только на основании заявления при подаче налоговой декларации.

5. Имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества предоставляются налогоплательщику:

а) по его выбору: налоговым агентом при подаче заявления и соответствующих документов или налоговым органом;

б) только налоговым органом при подаче им налоговой декларации по окончании налогового периода;

в) только налоговым агентом.