- •Экономическая сущность налогов и их функции
- •Принцип налогообложения
- •Законодательство о налогах и сборах в рф
- •Субъекты налоговых отношений.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
- •Налоговые обязательства и способы их обеспечения
- •Налоговая декларация и порядок ее представления
- •Налоговые проверки, их виды и порядок проведения
- •Зачет и возврат излишне уплаченых, взысканных сумм налога, сбора, пеней, штрафа.
- •Элементы налогообложения, их краткая характеристика
- •Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия их представления
- •Виды налоговых режимов. Классификация налогов.
- •Особенности налоговой системы рф и основные направления ее реформирования.
- •Принципы определения цены тру для целей налогообложения
- •Акцизы: состав подакцизных товаров и налогоплательщики
- •Акцизы: объект налогообложения, налоговая база и виды ставок
- •Акцизы:порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •Особенности определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рф
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики и порядок освобожения от уплаты налога.
- •Налог на добавленную стоимость:объект налогообложения и операции,не подлежащие налогообложению.
- •Ндс: налоговая база и порядок ее определения
- •Ндс: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.
- •Ставки ндс и порядок их применения
- •Особенность определения ндс при ввозе товаров на таможенную территорию
- •Таможенная стоимость и ее использование при исчислении таможенных платежей
- •Ввозная таможенная пошлина:ее виды, виды ставок, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •Доходы, их классификация и состав для целей налогообложения прибыли
- •Расходы по производству и реализации для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов
- •Амортизационное имущество для целей налогообложения прибыли, порядок определения его стоимости
- •Амортизация: методы и порядок ее определения для целей налогообложения прибыли,
- •Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.
- •Расходы на формирование резервов для целей налогообложения прибыли, их виды и порядок определения
- •Метод определения (признания) доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
- •Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.
- •Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей.
- •Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
- •50. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.
Законодательство о налогах и сборах в рф
Федеративное устройство государства повлияло на систему законодательства о налогах и сборах. В России трехуровневая система законодательства:
Законодательство РФ о налоах и сборах – это НК РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах
Законодательство субъекта федерации о налогах и сборах состоит из законов о налогах и сборах, принятых в соответствии с НК РФ
НПА муниципальных образований о местных налогах и сборах, принятые представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК
НПА по вопросам налогообложения издают в пределах своей компитентности:
- Правительство РФ
- МинФин РФ
- Органы исполнительной власти субъектов РФ
- Исполнительные органы местного самоуправления
Эти акты не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. Признание НПА несоответствующим НК осуществляется в судебном порядке. НПА по вопросам налогов и сборов не могут издавать Федеральная налоговая и таможенная службы.
Акты о налогах вступают в силу не ранее чем по истечению месяца со дня их офиц опубликования и не ранее 1-ого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Акты о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении 1-ого месяца со дня их офиц опубликования.
Субъекты налоговых отношений.
1-Организации и физические лица, являющиеся налогоплательщиками или плательщиками сборов. В соответствии с . Налоговые резиденты РФ несут не ограниченную налоговую ответственность, т.е. они должны уплачивать налоги, со всех доходов полученных от источников в РФ и за рубежом . Налоговые не резиденты имеют ограниченную налоговую ответственность и уплачивают только налоги от источников доходов полученных на территории РФ .Физическое лицо – это резиденты - граждане РФ , иностранные граждане и лица без гражданства, если они находятся на территории РФ свыше 183 дней в году , допускается перерыв на 6 месяцев в связи с образованием или лечением.Понятие налогового резидентсва в отношении иностранных предприятий связано с наличием постоянного представительства на территории РФ образованного в соответствии с российским законодательством ( ОАО ,ООО ).2-Налоговые агенты – это организации и физические лица на которые возложена обязанность исчислять, удерживать налоги и перечислять их в соответствующие бюджеты.Налоговыми агентами являются:- организации и работодатели в части на НДФЛ; - организации – источники выплаты девидендов; - организации – арендодатели ;3- Налоговые органы – в настоящее время представлены ФНС и ее территориальные подразделения , вплоть до налоговых инспекций. 4- Таможенные органы.
Права и обязанности налогоплательщиков
Права |
Обязанности |
1) Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах: - Информацию о законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, - О порядке исчисления и уплаты налогов и сборов; - О правах и обязанностях налогоплательщиков; - О полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; - Формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; |
1) уплачивать законно установленные налоги;
|
2) Получать письменные разъяснения от: - Министерства финансов РФ -по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах; - финансовых органов субъектов РФ муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ - финансовых органов муниципальных образований - по вопросам применения нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах; |
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;
|
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
|
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
|
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом; |
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
|
5) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя; |
5) представлять: - по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; - представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете", за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета;
|
6) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; |
6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
|
7) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; |
7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
|
8) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; |
8) в течение 4-х лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов |
9) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц; |
9) иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
|
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; |
|
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам; |
|
12)право на соблюдение и сохранение налоговой тайны; |
|
13) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц; |
|
14) право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; |
|
15) право на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов |
налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. |