Критерии вероятности банкротства

Значение Z- счета Альтмана	Вероятность банкротства
До 1,8	Очень высокая
1,81-2,7	Высокая
2,71 -2,99	Возможная
3 и выше	Очень низкая

2. По Z-счету Лиса:

Z = 0.063х₁ + 0.092х₂ + 0.057х₃ + 0.001х₄,

где х₁- капитал/сумма активов;

х₂- операционная прибыль/сумма активов;

х₃ - нераспределенная прибыль/сумма активов;

х₄ – собственного капитала/сумма заемных средств.

Банкротство вероятно при значении Z-счета < 0,037.

3. По Z-счету Таффлера:

Z = 0.53х₁ + 0.13х₂ + 0.18х₃ + 0.16х₄,

где х₁ - операционная прибыль/краткосрочные обязательства;

х₂ - оборотные активы/общая сумма обязательств;

х₃ - краткосрочные обязательства/сумма активов;

х₄ - выручка от реализации/сумм активов.

Критерии вероятности:

Z-счет > 0,3 - банкротство не грозит;

Z-счет < 0,2 - банкротство вероятно.

4. По украинской методике рассчитываются:

4.1. Текущая платежеспособность (ТПС):

ТПС = ДФИ + ПФИ + ТФИ + Д-ТО,

где ДФИ - долгосрочные финансовые инвестиции;

ПФИ - прочие финансовые инвестиции;

ТФИ - текущие финансовые инвестиции.

Предприятие считается платежеспособным, если ТПС > 0.

4.2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (K_о.с.с.):

.

Предприятие считается обеспеченным собственными средствами, если К_о.с.с.≥ 0,1.

3. Коэффициент общего покрытия (см. формулу 16).

4.4. Для окончательного вывода определяется коэффициент Бивера (К_б.), который свидетельствует о возможности предотвращения банкротства:

,

где А_м - начисленная за год амортизация.

Коэффициент должен колебаться в пределах 0,17 - 0,4. Если К_б.<0,17, то имеется реальная вероятность банкротства, а предприятие является неплатежеспособным.

Сумма процентных денег по депозиту (I) определяется по формуле:

I = Р × i × n,

где Р – первоначальная сумма, положенная на депозит (номинал депозит);

i – простая номинальная годовая процентная ставка;

n – количество лет, на которые открыт депозит.

Наращенная сумма (S) равна:

S = Р + I = Р(1 + ni).

а) величину процентных чисел (ПЧ):

,

где Р_н – неизменная сумма на вкладе, грн.;

– длительность периода в днях, в течение которого сумма на вкладе не менялась;

б) постоянный делитель (ПД):

;

в) сумму процентных денег (ПД_∑):

.

При изменяющейся процентной ставке сумма процентных денег за весь срок депозита (I_∑) равна:

,

где n_t – период времени, которому соответствует неизменная годовая ставка;

i_t – процентная ставка за соответствующий период.

Наращенная сумма (S) при использовании фактической ставки определяется по формулам:

При периоде начисления, исчисленном в годах:

,

где j –годовая фактическая ставка на период начисления;

N – количество равных периодов начисления.

При периодах начисления, исчисленных в днях, месяцах, кварталах:

,

где m – количество периодов в году.

При периоде начисления, выраженном нецелым числом, - по формуле:

,

где nа – целая часть числа периодов;

nb – дробная часть числа периодов, при этом nа+ nb=n;

n – срок депозита.

Для определения фактической процентной ставки (j) следует применять формулу:

,

где n - срок депозита в годовом исчислении.

Сумма начисленных процентов по депозиту при использовании фактической годовой процентной ставки (I) рассчитывается по формуле:

,

где m - количество периодов начисления процентов в году.

Чистый процентный доход (ЧПД) рассчитывается:

ЧПД = ПД – ПЗ ,

где ПД – процентные доходы;

ПЗ – процентные затраты.

Чистый непроцентный доход (ЧНД) равен:

ЧНД = НПД – НПЗ ,

где НПД – непроцентные доходы;

НПЗ – непроцентные затраты.

Общий доход до уплаты налога на прибыль (Д) и после уплаты налога (ЧД) составляет:

Д = ЧПД + ЧНД,

ЧД = Д – Н_п ,

Коэффициент наличности:

где

Дн- сумма денег на счетах в банке,

Дс- сумма денег, в виде кредита .

Процентный доход:

ПД=ПД1+ПД2+ПД3+ПД4+ПД5, где

ПД1- средства, которые размещены в НБУ

ПД2 – средства, которые размещены в других банках

ПД3- по кредитам клиента

ПД4- по ценным бумагам

ПД5- другие процентные доходы

Экономические нормативы для оценки деятельности банка

Группа1. Нормативы капитала (разница между общей суммой активов банка и его обязательствами).

Норматив капитала банка: К= Н1= ОК1+ДК+СК-О,

где ОК1 – основоной капитал банка;

ДК – дополнительный капитал;

СК – субсидированы капитал(включает средства, привлечённые

в банк на длительный срок не менее 5 лет);

О – отвлечения.

ОК1 = ОК – (РР-ФР),

где РР – сумма резервов, которые должны быть сформированы в

течении текущего года;

ФР – сумма фактически сформированных резервов

Н2 = минР* РУР

Норматив платёжеспособности (не менее 8%):

Н3 = К/ОАр,

где ОАр – общие активы, взвешенные на степень риска.

Норматив достаточности (не менее 4%):

Н4 = ОК1/ОА

Группа 2. Группа нормативов ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности (не ниже 20%):

Н5 = (Дкс+ДК) / Тс,

где Дкс – деньги на корреспондентском счету

ДК – деньги в кассе;

Тс – текущие счета.

Норматив общей ликвидности (не ниже 100%):

Н6 = А/О*100% А – активы

О – обязательства

Норматив отношения высоколиквидных активов к рабочим активам (не ниже 20%):

Н7 = ВА/РА

Группа 3. Нормативы риска.

Максимальный размер риска на одного заёмщика (не выше 25%):

Н8 = (Овкл / К) * 100%,

где Овкл - совокупная задолженность по кредитам одного заёмщика и сумма выполненных обязательств.

Норматив больших кредитных рисков (не превышает восьмикратного размера капитала банка):

Н9 = Ск/К*100%,

где Ск - размер больших кредитных рисков.

Норматив максимальных размеров кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (не выше 5%):

Н10 = Рк1/К*100

Рк1- размер предоставленных ссуд одному инсайдеру.

Норматив максимального совокупного размера кредита, представленного всем инсайдерам (не выше 40%):

Н11 = РК/К*100

Норматив максимального размера предоставленных межбанковских ссуд (не выше 200%):

Н12= МБв/К*100

Норматив максимального размера полученных межбанковских ссуд (не более 300%):

Н13 = НБл+ЦС/К

ЦС – централизованно полученные средства.

Норматив инвестирования (не выше 50%):

Н14 = Син/ К+НБ+Ва

Син – средства банка, инвестированные в предприятие;

ЦБ – ценные бумаги;

Ва – средства, вложенные в ассоциированные предприятия.

Нормативы ликвидности коммерческого банка.

Нормативы ликвидности	Условное обозначение	Норматив	Расчетная формула
1. Норматив мгновенной ликвидности	Н2	Мин. 15%	Н2 = Высоколиквидные активы: Обязательства до востребования Ч 100%
2. Норматив текущей ликвидности	Н3	Мин. 50%	Н3 = Ликвидные активы: Обязательства до востребования и на срок до 30 дн. Ч 100%
3. Норматив долгосрочной ликвидности	Н4	Макс. 120%	Н4 = Задолженность банку сроком свыше 1 года: Капитал банка + Задолженность банка сроком свыше 1 года Ч 100%
4. Норматив общей ликвидности	Н5	Мин. 20%	Н5 = Ликвидные активы: Активы-нетто - обязательные резервы Ч 100%