17. Правила осуществления кассовых операций и их учет.

К кассовым операциям относят связанные операции с получением и расходованием денежных средств непосредственно из кассы. Для хранения и выдачи денежных средств организация создает обособленный участок-кассу которую возглавляет мастер т.е. кассир. В соответствии с порядком ведения кассовых операций наличные денежные средства должны храниться в кассе в пределах установленного лимита. Данный лимит утверждает сама организация с 2012г., он определяется исходя из объема наличного оборота за 3 месяца с учетом особенностей деятельности организации. Сверх установление лимита допускается хранение наличных денег в течении 5 дней на выплату з/п, стипендий и т.д. поступление наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, к данному ордеру выписывается квитанция, которая отдается лицу сдавшему деньги а сам приходник остается в кассе. Наличные деньги не подтвержденные приходным кассовым ордером считаются излишком. Выдают наличные деньги из кассы на основании расходного кассового ордера. Прием и выдача денег по указанным документам может производиться только в день их составления. З/п, стипендии, пенсии и т.д. выдаются из кассы по платежным или расчетно-платежным ведомостям.по истечении установленных сроков выплаты з/п кассир напротив фамилии лиц, не получивших деньги, делает отметку(депонировано). Все операции по движению наличных денежных средств, кассир заносит в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Кассовые документы содержащие исправления считаются недействительными.

18. Учет денежных средств на расчетном счете.

Все временно свободные деньги должны храниться на расчетном счете в банке. Для открытия расчетного счета в банк необходимо предоставить следующие документы: 1) заявление об открытии счета 2) копия устава и учредительного договора 3) копия свидетельства о государственной регистрации 4) карточку с оттиском печати и подписями руководителя и главного бухгалтера 5) копия свидетельства о постановке на учет в налоговых органах.

Об открытии расчетного счета организация должна сообщить в налоговые органы не позднее 7 дней, при невыполнении-штраф 5000р.

Получение денег с расчетного счета осуществляется по денежному чеку, выписанному кассиру. Все чеки находятся в специальной чековой книжке которую организация получает в обслуживающем банке. Наличные деньги принимаются на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При осуществлении безналичных расчетов – следующие документы: 1) платежное поручение 2) платежное требование 3) инкассовое поручение 4) аккредитив

Для учета денежных средств на расчетном счете используется активный счет 51. По дебиту которого отражается поступление денег а по кредиту списание.

19. Учет денежных средств на валютном счете.

Для того чтобы провести платежи в иностранной валюте в банке открывают валютный счет. В бух.учете счет 52 к которому открывают следующие субсчета 52.1-валютный счет внутри страны, 52.2-зарубежом.

Для того чтобы открыть валютный счет в банк предоставляются те же документы что и при открытии расчетного счета.

20. Учет операций на специальных счетах

Организации могут иметь специальные счета в банках для денежных средств целевого назначения при этом к счету 55 открывают следующие субсчета: 55.1-аккредитив-одностороннее денежное обязательство выдаваемое покупателем в пользу поставщика; 55.2-чековые книжки; 55.3- депозитные счета.

21. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

На предприятиях ведется учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за:

·      полученные товарно-материальные ценности,

·      принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п.,

·      по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;

·      товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки);

·      излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке;

·      полученные услуги по перевозкам, в том числе расчеты по недоборам и переборам тарифа (фрахта),

·      за все виды услуг связи и др.

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" независимо от времени оплаты.