I. Теоретичне питання

1. Система бухгалтерського обліку в банках та її підсистеми.

II. Тестові завдання

1. Спеціальні резерви під можливі втрати банку за кредитними операціями обліковуються:

1. на активних рахунках;

2. на контрпасивнитх рахунках;

3. на контрактивних рахунках;

4. на пасивних рахунках;

5. на технічних рахунках;

III. Задача.

За результатами поточного року обсяг доходів в банку, що обліковуються за рахунками класу 6 «Доходи» становить 1 000000, обсяг витрат (залишок за рахунками класу 7 «витрати») становить 9 000 00. У підсистемі податкового обліку відображено валові доходи в сумі 1 100 000 та валові витрати в сумі 950 00.

Необхідно: відобразити в обліку операції з нарахування та сплати податку на прибуток за поточний рік.

IV. Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерські проведення

1. Дебет 2400 Кредит 7702;

2. Дебет 2600 Кредит 6111.

V. Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій банку

А. Банк викуповує в акціонерів власні акції за номінальною вартістю без попередньої оплати.

Б. Нараховано заробтну плату працівникам банку у сумі 500000 грн та сплачено.

Завдання до модулю 2 Теоретичні питання:

1. Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку;

2. Облік основної суми боргу за кредитними операціями банку;

3. Облік нарахування і сплати відсотків за кредитними операціями банку;

4. Облік простроченої заборгованості за кредитними операціями;

5. Облік безнадійних кредитів;

6. Облік неамортизованого дисконту та неамортизованої премії за кредитними операціями.

7. Класифікація кредитів за ступенем ризику.

8. Облік формування і використання резервів під можливі втрати банків за кредитними операціями;

9. Облік комісійних доходів за кредитними операціями;

10. Облік застави;

11. Використання позабалансових рахунків за операціями з кредитування;

12. Характеристика та основні елементи методики обліку окремих кредитних операцій банку (кредитна лінія, овердрафт, овернайт, факторингу);

13. Облік кредитів наданих за операціями РЕПО;

14. Облік кредитів, отриманих від НБУ та інших банків;

15. Облік кредитів наданих іншим банкам;

16. Облік витрат за отриманими кредитами

17. Облік погашення заборгованості за наданими кредитами

18. Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій.

19. Облік залучення і повернення номіналу депозиту

20. Облік нарахування і сплати банком процентів за вкладом.

21. Облік сплачених банком процентів за депозитом (вкладом) авансом.

22. Облік нарахованих і сплачених банку процентних доходів.

23. Облік капіталізації депозиту.

24. Облік формування спеціальних резервів на покриття можливих втрат за розміщеними вкладами (депозитами) та нарахованими доходами.

25. Класифікація цінних паперів та операцій з ними.

26. Вартісна оцінка цінних паперів (справедлива вартість, балансова вартість, ринкова вартість, собівартість цінного паперу).

27. Облік операцій банку з акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж.

28. Умови та порядок виконання операцій з переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж та у торговому портфелі.

29. Формування резерву під знецінення цінних паперів у торговому портфелі банку.

30. Порядок відображення в обліку сум дисконту (премії) за борговими цінними паперами.

31. Порядок визнання зменшення корисності за цінними паперами.

32. Відображання в обліку операцій з нарахування амортизації дисконту (премії) за борговими цінними паперами у розрізі портфелів.

33. Облік реалізації цінних паперів.

34. Процедура переведення цінних паперів з одного портфеля до іншого. За якими портфелями ці операції виконувати заборонено?

35. Використання у бухгалтерських проведеннях позабалансових рахунків 9350 і 9360.

36. Особливості застосування принципу нарахування доходів за акціями.

37. Облік інвестицій в асоційовані і дочірні компанії .

38. Облік погашення емітентом боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж.

39. Процедура переведення інвестицій в асоційовані та дочірні компанії і інші портфелі.

40. Облік комісійних операцій із цінними паперами.

41. Характеристика валютних операцій комерційних банків.

42. Характеристика рахунків для запису валютної позиції.

43. Економічний зміст поняття „валютна позиція банку ”.

44. Відображення доходів і витрат в іноземній валюті.

45. Відображення в обліку результатів переоцінки монетарних статей балансу в іноземної валюті.

46. Облік готівкових операцій в іноземної валюті.

47. Відкрита валютна позиція банку.

48. Закрита валютна позиція банку.

49. Операції які впливають на зміну відкритої валютної позиції банку.

50. Порядок обліку операцій з придбання іноземної валюти за дорученням клієнтів на міжбанківському валютному ринку.

51. Порядок обліку операцій з придбання іноземної валюти за дорученням клієнтів у межах ліміту власної валютної позиції.

52. Облік основних засобів банку (придбання та реалізація).

53. Облік амортизації основних засобів банку.

54. Відображення в обліку операцій з переоцінки основних засобів.

55. Сутність процедури зменшення корисності основних засобів.

56. Порядок аналітичного обліку основних засобів.

57. Інвентаризація основних засобів та відображення в обліку її результатів.

58. Облік витрат на капітальний та поточний ремонт основних засобів.

59. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку лізингових операцій.

60. Облік операцій фінансового лізингу на балансі лізингодавця – банку.

61. Облік операцій фінансового лізингу на балансі лізингоодержувача – банку.

62. Облік операцій оперативного лізингу на балансі лізингодавця – банку.

63. Облік операцій оперативного лізингу на балансі лізингоодержувача – банку.

64. Відображення на балансі покупця операції з придбання необоротного активу з переданням його в лізинг.

65. Методи нарахування амортизації за об’єктами лізингу.