II. Визначення виробничих показників

Обсяг витрат на утримання дитячого дошкільного закладу залежить в основному від кількості груп, дітей і кількості днів перебування одної дитини в дитячому закладі, причому останні два показники заповнюються окремо по дошкільних і ясельних групах різної трива­лості перебування дітей (9—10 годин, 12—14 годин і 24 години). При наявності санаторних груп кількість дітей в них також показується окремо. Всі ці показники наводяться 'в спеціальному розділі кошторису, що зветься «Виробничі показники».

У цьому розділі кількість груп і кількість дітей показується на початок року, на кінець і на середину року. На початку планового року показується фактично наявна у дошкільному закладі до моменту складання коштори­су кількість груп і списочна кількість дітей. Під списоч­ною кількістю дітей розуміються всі діти, зачислені за путівками вищестоящої організації в дошкільний заклад. Якщо кошторисом поточного року передбачено і буде здійснено розширення дошкільного закладу, то в графі «На початок року» показується кількість груп і дітей г, врахуванням можливої їх зміни до кінця поточного ро­ку. В графі «На кінець року» показується та сама кіль­кість груп і дітей, що і на початку року, якщо не наміча­ється розширення дошкільного закладу. При цьому слід мати на увазі, що кількість дітей у одній групі повинна бути не меншою: в ясельних групах: для дітей віком до 1 року і санаторних— 15 дітей, для дітей старших 1 ро­ку— 20 дітей; у дошкільних групах: санаторних — 20 дітей, звичайних — 25 дітей.

При незмінності кількості груп і дітей протягом року середньорічне число їх буде таким же, як на початок і на кінець року. Коли ж число дітей на кінець року збільшиться, то у. цьому випадку потрібно визначити, яка кількість дітей буде знаходитись у дошкільному закладі в середньому за рік. Для цього до кількості дітей, що є на початку року, додається середньорічний приріст дітей. Наприклад, коли на початок року в дошкільному закла­ді було 200 дітей і передбачається додатково прийняти 25 дітей з 1 травня і 25 дітей з 1 вересня, то середньоріч­ний приріст обчислюється так:

Середньорічна кількість дітей становитиме: 200 ді­тей + 25 дітей = 225 дітей.

Так само, як середньорічний приріст контингенту ді­тей, визначається середньорічна кількість дітей дошкіль­ного закладу, який відкривається не з початку року, Наприклад, новий дитячий садок з кількістю дітей в 100 чоловік почне функціонувати з 1 липня, тобто, в даному році протягом 6 місяців і до кінця року контингент його буде незмінним. Середньорічна кількість дітей цього дитячого садка буде дорівнювати:

Середньорічна кількість груп визначається так само, як середньорічна кількість дітей.

III. Планування витрат по кошторису Стаття 1. Заробітна плата

По цій статті передбачаються асигнування на випла­ту заробітної плати педагогічному, медичному та адмі­ністративно-обслуговуючому персоналу. Обсяг цих асиг­нувань визначається у відповідності із затвердженим штатним розкладом і встановленими ставками заробіт­ної плати.

Штатний розклад складається на основі затвердже­них типових штатів персоналу дитячих садків та ясел-садків, а по дитячих яслах — на основі затверджених ти­пових штатів адміністративно-господарського і обслуго­вуючого персоналу і встановлених штатних нормативів медичного, педагогічного персоналу і працівників кухні.

Розмір заробітної плати вихователів, музичних керівників, медичних сестер і завідуючих дитячими садками і яслами-садками залежить від освіти і стажу роботи, а завідуючих дитячими яслами, санітарок і нянь у дитя­чих яслах — від стажу медичної роботи і визначається на основі відповідних документів про закінчення навчаль­ного закладу і стажу роботи, які наводяться в тарифіка­ційному списку встановленої форми.

Завідуючі дошкільними закладами перевіряють ці документи, складають на перелічених вище працівників тарифікаційний список і подають його на розгляд вище­стоящої організації. Тарифікація працівників повинна проводитись щорічно по стану на 1 вересня.

У дитячих садках, яслах-садках і яслах з особливим режимом (для дітей глухих, сліпих, з малими і затухаю­чими формами туберкульозу та ін.) ставки заробітної плати працівників підвищуються на 15 і 25 %.

Після розгляду тарифікаційних списків керівник вищестоящої організації визначає і затверджує розмір ста­вок заробітної плати і посадових окладів працівникам дошкільного закладу.

Наступні зміни протягом року ставок (окладів) за­робітної плати працівникам у зв'язку зі зміною стажу роботи або освіти, а для завідуючих дитячими яслами також у зв'язку зі зміною кількості дітей здійснюється наказом вищестоящої організації.

Посадовий оклад завідуючому дитячим садком або яслами-садком визначається щороку за списочним скла­дом дітей на початок планового року. Якщо дитячий садок або дитячі ясла-садок відкриваються не з початку року, то оклад завідуючого визначається залежно від контингенту дітей, планованого на кінець року.

Посадовий оклад завідуючому дитячими яслами ви­значається від фактичної кількості дітей і у випадку змі­ни цієї кількості протягом року одночасно міняється й оклад завідуючого, при цьому збільшення контингенту враховується тільки в межах плану.

Посадові оклади працівників, для яких вони перед­бачені в мінімальних і максимальних розмірах, установлюються в межах фонду заробітної плати, обчисленого за середніми окладами схеми посадових окладів.

При визначенні фонду заробітної плати по нововід­критих дошкільних закладах слід враховувати, що заві­дуючий дитячим дошкільним закладом, завідуючий

господарством і рахівник (якщо немає централізованої бухгалтерії) можуть бути призначені на роботу не раніше ніж за 2 місяці і решта персоналу за 2—3 тижні до відкриття дошкільного закладу, при цьому повин­ні бути враховані реальні строки відкриття цих за­кладів.

При складанні проекту кошторису в поданих у ньому розрахунках по статті 1 «Заробітна плата» у першій гра­фі таблиці показується фактична кількість ставок на дату складання кошторису. В наступній графі «Кіль­кість ставок на початок року» проставляється кількість ставок, яка за оцінкою дошкільного закладу буде до цього часу, але не вище встановленої штатним розписом. У графі «Кількість ставок на кінець року» показується кількість ставок, установлена штатним розкладом, якщо число груп не збільшується і не міняється режим роботи дошкільного закладу. Якщо в майбутньому році намі­чається збільшення кількості груп або встановлення ін­шої тривалості перебування дітей у дошкільному закла­ді, тоді на основі типових штатів передбачається і від­повідна кількість ставок. Середньорічна кількість ставок визначається так само, як і середньорічна кількість ді­тей. Середньорічна кількість ставок кочегарів та опалю­вачів визначається залежно від тривалості опалюваль­ного сезону. Так, при необхідності тримати опалювача протягом 7 місяців одна ставка сезонного опалювача в середньорічному обчисленні буде дорівнювати 0,58 ставки

Середня ставка заробітної плати на місяць педагогіч­ного і медичного персоналу визначається на основі та­рифікаційного списку, а іншого персоналу — на основі затвердженого штатного розкладу.

Крім того, в кошторисі закладу по статті _1 передба­чається асигнування на заміну вибулих у чергову відпуст­ку таких працівників: завідуючих, вихователів, медичних сестер, працівників кухні, санітарок, нянь, прибиральниць-нянь, нічних нянь і прачок.

При визначенні цих сум треба виходити з установле­ної тривалості відпусток. Для цього слід по кожній вище переліченій посаді поділити місячний .фонд заробітної плати на 25,4 дня й помножити на встановлену кількість днів відпустки.

Визначивши загальний обсяг витрат на заробітну плату, необхідно врахувати економію у зв'язку з випла­тою допомоги по тимчасовій непрацездатності у розмірі 2% від фонду заробітної плати всього персоналу, за ви­нятком працівників, безпосередньо обслуговуючих групи (вихователів, прибиральниць, санітарок, медичних сестер і нянь).

До статті 1 не включається фонд заробітної плати по­заштатного (несписочного) персоналу. Цей фонд вра­ховується в кошторисі по відповідних статтях витрат, залежно від характеру витрат.

За рахунок позаштатного фонду проводяться витрати на оплату необхідних робіт, виконуваних позаштатними працівниками. Залучення таких осіб допускається у ви­няткових випадках при неможливості виконання цих ро­біт на договірних засадах. У окремих випадках дозво­ляється витрачати кошти Із зазначеного фонду і на опла­ту робіт, виконуваних працівниками, що знаходяться в штаті дошкільного закладу, якщо ці роботи не входять до кола їх прямих обов'язків і виконуються ними в неро­бочий час.