25.Политика управления кредиторской задолженностью (бланк 1999г.)

Кредиторская задолженность - вид обязательств, характеризующих сумму долгов, причитающихся к уплате в пользу других лиц. Кредиторская задолженность бывает внутренняя и внешняя.

Внешняя – за счет внешний источников (задолж.компании перед партнерами и контрагентами по договорным и корпоративным обязательствам: долги по платежам поставщикам за поставленные товары, подрядчикам – за выполненные работы по возврату полученных, но не отработанных авансов, оплата векселей).

Внутренняя – за счет внутренних источников (задолж.компании по оплате труда, единому соц.налогу, перечислениям налогов в бюджеты разных уровней и прочее).

УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ - оптимизация суммы задолженности организации перед другими ЮЛ и ФЛ.

Цель – обеспечение своевременного начисления и выплаты средств, входящих в ее состав.

Этапы управления внутренней кредиторской задолженностью:

1.анализ внутренней кредиторской задолженности предприятияв предшествующем периоде.

Цель - выявление потенциала формирования заемных финансовых средств предприятия за счет этого источника.

Этапы:

- исследуется динамика общей суммы внутренней кредиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде, изменение ее удельного веса в общем объеме привлекаемого заемного капитала

- рассматривается оборачиваемость внутренней кредиторской задолженности предприятия, выявляется ее роль в формировании ее фин. Цикла

- изучается состав внутренней кредиторской задолженности по отдельным ее видам; выявляется динамика отдельных ее видов в общей сумме внутренней кредиторской задолженности; проверяется своевременность начислений и выплат средств по отдельным ее счетам

- изучаются изменения отдельных видов внутренней кредиторской задолженности от изменения объема реализации продукции; по каждому виду этой задолженности рассчитывается коэффициент ее эластичности от объема реализации продукции

2. определение состава внутренней кредиторской задолженности предприятия в предстоящем периоде.

Установление перечня конкретных видов внутренней кредиторской задолженности предприятия с учетом новых видов хозяйственных операций, новых видов деятельности и т.п.

3. установление периодичности выплат по отдельным видам внутренней кредиторской задолженности

По каждому виду задолженности устанавливается средний период начисления средств от момента начала этих начислений до осуществления их выплат

4. прогнозирование средней суммы начисленных платежей по отдельным видам внутренней кредиторской задолженности

Осуществляется следующими методами:

А) метод прямого расчета (когда по отдельным видам задолженности заранее известны сроки и суммы выплат)

Б) статистический метод на основе коэффициентов эластичности (когда сумма выплат по конкретному виду задолженности заранее четко не определена)

5.прогнозирование средней суммы и размера прироста внутренней кредиторской задолженности по предприятию в целом

Средняя сумма внутренней кредиторской задолженности по предприятию в целом определяется суммированием прогнозируемого среднего его размера по отдельным видам этой задолженности

Прирост внутренней кредиторской задолженности в предстоящем периоде по предприятию определяется как разница между средней суммы внутренней кредиторской задолженности по предприятию в целом и средней суммы внутренней кредиторской задолженности предприятия в аналогичном предшествующем периоде

6.оценка эффекта от прироста внутренней кредиторской задолженности предприятия в предстоящем периоде

Эффект заключается в сокращении потребности предприятия в привлечении кредита и расходов, связанных с его обслуживанием

7. обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов внутренней кредиторской задолженности