Налоги_56

Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал. Указать сроки уплаты в бюджет налога на имущество и сроки сдачи декаларации за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год. Данные для расчета приведены в таблице:

№	Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам, руб.
		1.01	1.02	1.03	1.04
1	01 «Основные средства»	85000	88000	84000	75000
2	02 «Амортизация ОС»	9000	10500	10400	8000
3	04 «Нематериальные активы»	15000	14480	15800	16100
4	05 «Амортизация нематер.активов»	1900	1940	2190	2335
5	10 «Материалы»	14000	13000	12500	15100
6	15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»	500	800	400	-
7	16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»	3000	2800	2570	3480
8	20 «Основное производство»	22000	23500	18000	19460
9	43 «Готовая продукция»	8000	11000	10500	9800
10	51 «Расчетные счета»	32000	37600	39700	38200
11	58 «Финансовые вложения»	16500	13500	14550	17560

Налоги_57

За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А – 560 854 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%; по продукции В – 150 590 руб., в т.ч. НДС по ставке 10%.

Материальные расходы за данный период составили 175 900 руб., заработная плата персонала – 93 564 руб., ЕСН - ?; сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, - 49 260 руб.; расходы на продажу продукции составили 62 420 руб.

В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 29 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 180 000 руб.).

Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 50 000 руб., в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 790 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 129 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Указать срок подачи налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль.

Налоги_58

В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 150 340 руб., в т.ч. НДС по ставке 10%; от продажи продукции В – 233 640 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%.

Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 178 340 руб.

В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 руб. Также были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 руб.

В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 руб.

За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 8 570 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей.

Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления.