10. Налоговая система, её элементы, функции, принципы.

Налоговая система. - совокупность налогов, а т.ж.правовых форм и методов их организации. Н.с. строится на основе определенных принципов (основополагающая идея базы н/о). все принципы делятся на з группы: экономические, юридические (нал право), организационные.

Экономические:

1. Эффективности налогообложения

2. Прогнозирования налогообложения.

3. Нейтральности,

Организационные:

1. Универсализация налогообложения,

2. Удобство уплаты налогов

3. Стабильность. Нестабильность нал системы, явл одним из факторов сдерживающих эконом рост

4. Гармонизация., учитывала бы международные нормы и правила.

Юридические:

1. Отрицание обратной силы закона, ухудшающего положение граждан

2. Законности

3.Приоритетности налогового законодательства,

Элементы налога – это родовые признаки, отражающие социально-экономическую сущность налога.

Налоговая система включает следующие элементы:

1.субъект налога-плательщик-юр или физ лицо, на к-ое з-ом возложена обязанность уплатить нал.

2.объект налога-объектами могут являтся операции по реализации товаров(работ,услуг),имущество,прибыль,доход,либо иной объект

4.Налоговая ставка – сумма начислений налога на единицу объкта.

5.Налоговый период-период времени за который производится обложение налогом или сбором

6.Порядок исчисления налога-

Порядок и сроки уплаты.

Необязательны элементы:Источник налога, Налоговые льготы-

Функции налоговой системы

1. Фискальная функция состоит в обеспечении доходов государственной бюджетной системы,

2. Регулирующая функция - т.е. как налоги оказывают влияние на спрос и предложение.

3. Распределительная в сложном взаимодействии с ценами, доходами, процентом

4. Социальная функция налогов проявляется и непосредственно через механизм налоговых льгот

5. Стимулирующая, систему льгот и поощрений, запретительных или ограничивающих ставок

6. Контрольная защитная: она обеспечивает воспроизводство налоговых отношений гос. и предпр

11 Эффективность и оптимизация налогообложения.

Виды налогов в России:

• Федеральные (налоги и сборы, которые выплачиваются по единым ставкам и стандартам на всей территории России),

• Региональные (налоги, регулируемые органами власти субъектов РФ и обязательные к уплате на их территории),

• Местные (налоги, устанавливающиеся представительными органами власти муниципальных образований и обязательные к уплате на территории муниципальных)

В число федеральных налогов входят:

1) налог на добавленную стоимость,2) единый социальный налог, 3) налог на доходы физических лиц, 4) акцизы,5) налог на прибыль,6) водный налог,7) налог на добычу полезных ископаемых, 8) сборы за пользование объектами биологических ресурсов

В число региональных налогов входят:

1. налог на игорный бизнес,2) транспортный налог,3) налог на имущество юридических лиц.

В перечень местных налогов входят:

1. налог на имущество физических лиц,2) земельный налог.

Также на территории Российской Федерации действует четыре специальных налоговых режима:

• упрощенная система налогообложения (УСН),единый налог на вмененный доход (ЕНВД),

• единый сельхоз налог (ЕСН),специальный налоговый режим, применяемый при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налогоплательщиками признаются физические лица и организации, на которых законом возлагается обязанность по уплате соответствующих налогов и сборов.

Налоговые агенты – это лица, на которых законом возлагаются обязанности по правильному исчислению и удержанию в полном объеме у налогоплательщика соответствующих налогов и сборов, а также их перечисление в бюджетную систему России.

Главным федеральным органом исполнительной власти Российской Федерации, на который возложены основные функции по надзору и контролю соблюдения действующего на территории страны налогового законодательства, является Федеральная налоговая служба России (ФНС).ФНС также обязана следить за правильностью и полнотой исчисления налогов и прочих обязательных платежей.