4. Финансовая отчетность предприятия.

финансовая отчетность предприятия является важной составляющей управления финансами. К основным документам финансовой отчетности относятся:

-бухгалтерский баланс

-отчет о прибылях и убытках

-отчет о движении денежных средств

Бухгалтерский баланс – отчет о стоимости и структуре имущества и капитала предприятия. Баланс состоит и двух частей активной и пассивной. Активы- имущество и расходы предприятия. Пассивы- источники их финансирования. Активы и пассивы между собой равны.

Активы:

-внеоборотные активы:

1. основные средства

2. нематериальные активы (НМА)

3. результаты исследований и разработок

4. доходные вложения в материальные ценности ( основные средства, которые сдаются в аренду или в лизинг)

5. долгосрочные финансовые вложения. Это финансовые инвестиций, доходность по которым не ожидается в течение отчётного года.

- оборотные активы:

1. запасы

2.дебиторская задолженность

3.денежные средства

4. краткосрочные финансовые вложения

Пассивы:

-капитал и резервы ( собственный капитал):

1. уставный капитал

2. нераспределенная прибыль

3. резервный капитал

4. переоценка внеоборотных активов

5. добавочный капитал от эмиссии

-долгосрочные обязательства :

1.заемные средства ( кредиты и облигации со сроком погашения более одно года)

2.оценочные обязательства. Это резерв под обязательства предприятия, которые могут возникнуть с большой долей вероятности.

- краткосрочные обязательства:

1. заемные средства (кредиты облигации и векселя со сроком погашения менее одного года)

2. кредиторские задолженности

3. оценочные обязательства

Информация, содержащаяся в бухгалтерском балансе , дает возможность оценить качество работы финансового менеджера по управлению активами и пассивами предприятия. Баланс позволяет определить стоимость чистых активов предприятия.

Чистые активы = активы – долгосрочные обязательства.

Чистые активы представляют собой минимальный показатель рыночной стоимости предприятия, а его положительная динамика свидетельствует о росте стоимости всего имущественного комплекса предприятия. Кроме того, данные бух баланса свидельствуют о финансовой зависимости предприятия. Коэффициент фин зависимости рассчитывается как отношение собственного капитала к сумме долгосрочных и краткосрочных обязательств. В идеале данный коэффициент должен быть больше единицы.

2. Отчет о прибыли и убытках.

Отчет составляется по данным бухгалтерского учета и содержит данные о доходах и расходах предприятия, признанных в отчетном периоде. В отчете все данные представлены упорядоченно, все расходы группируются в соответствии с признанной классификации, отражены промежуточные результаты и конечный итог финансовой деятельности.

Первый показатель -Выручка ( без НДС, акциза и прочее)

(Себестоимость реализованной продукции)

Валовая прибыль

(Коммерческие расходы)

(Управленческие расходы)

Прибыль от продаж ……………………………основная деятельность

Прочие доходы

(Прочие расходы)

(Проценты к уплате)

Проценты к получению

Получаем Прибыль ДНО

(Налог на прибыль) *

Получаем чистую прибыль

Чистая прибыль- прибыль к распределению. По результатам отчетного года чистая прибыль распределяется между собственниками (дивиденды) и самим предприятием.

*- налог на прибыль рассчитывается по данным налогового учета как 20% от прибыли налогооблагаемой.

Как правило : Прибыль ДНО и Прибыль налогооблагаемая между собой не равны.

3. Отчет о движении денежных средств (CFS).

ОДДС характеризует источники появления и направления использования денежных средств в разрезе трех видов деятельности предприятия:

-движение денежных средств по текущей деятельности. Расчеты с покупателями и заказчиками, с поставщиками, персоналом, государством по налогам и сборам.

Поступления ( приток денежных средств)- платежи (отток денежных средств)- остаток или сальдо или чистый денежный поток или net cash flow)

-движение денежных средств по инвестиционной деятельности. Расчеты, связанные с покупкой и продажей основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг, расчеты с инвесторами, а также расчеты по кредитам предоставленным.

-движение денежных средств по финансовой деятельности. Расчеты, связанные с получением и оплатой кредитов, полученных предприятием.