- •Тема 1. Сущность аудита, назначение и сравнение с другими видами контроля и проверки
- •Виды финансового контроля. Понятие, цели и задачи аудита
- •2. Сравнительная характеристика аудита и ревизии.
- •Сравнительная характеристика аудита и судебно-бухгалтерской экспертизы.
- •Тема 2: Виды аудита
- •1. Классификация видов аудита.
- •2. Внутренний и внешний аудит
- •3. Обязательный и инициативный аудит
- •4. Сопутствующие аудиторские услуги и прочие услуги, связанные с аудиторской деятельностью.
- •Тема 3. Правовые и организационные основы аудиторской деятельности в рф
- •1. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности.
- •2 Уровень:
- •2. Стандарты аудиторской деятельности.
- •3. Организационная структура аудиторской деятельности в рф
- •4. Аттестация аудиторов на право осуществления аудиторской деятельности в рф.
- •Тема 4: Контроль качества за деятельностью сро и его членов.
- •1. Государственный контроль за деятельностью сро
- •2. Контроль качества работы аудиторской организации и аудиторов
- •3. Внутрифирменный контроль качества (контроль качества аудита внутри организации)
- •Тема 5. Отбор заказчиков и планирование аудита
- •1. Выбор аудиторской организации и отбор аудируемого лица
- •2. Права и обязанности аудиторской организации и аудируемого лица.
- •3. Письмо-обязательство о согласии аудитора на проведение аудиторской проверки.
- •Договор возмездного оказания аудиторских услуг
- •Планирование аудиторской проверки: принципы, этапы.
- •Тема 6: Аудиторские доказательства
- •1. Аудиторские доказательства: понятия, виды, источники и методы сбора;
- •2. Использование работы независимых экспертов;
- •3. Использование работы внутренних аудиторов
- •4. Документирование процесса аудита.
- •Тема 7. Аудиторское заключение
- •Аудиторское заключение: понятие, виды, структура
Тема 3. Правовые и организационные основы аудиторской деятельности в рф
Система нормативного регулирования аудиторской деятельности.
Стандарты аудиторской деятельности.
Организационная структура аудиторской деятельности в РФ.
Аттестация аудиторов на право осуществления аудиторской деятельности в РФ.
1. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности.
В России система нормативного регулирования аудиторской деятельности многоуровневая:
1 уровень – законодательный. Основным нормативным документом, регулирующим аудиторскую деятельность является ФЗ № 307 «Об аудиторской деятельности». Он содержит 26 статей, определяет место и роль аудиторской деятельности в финансово-экономической системе РФ, а также регулирование этой деятельности через СРО.
2 уровень – подзаконодательные нормативные акты. На этом уровне утверждаются постановления, устанавливающие общие вопросы регулирования аудита (вопросы аттестации, требования к повышению квалификации), а также стандарты аудиторской деятельности.
3 уровень – нормативные акты министерств и ведомств, которые позволяют регулировать специальные вопросы и особенности аудита.
4 уровень – внутренние стандарты саморегулируемых объединений аудиторов. На этом уровне разрабатываются и утверждаются стандарты, регулирующие аудиторскую деятельность на уровне профессиональных аудиторских объединений.
1 уровень: 1.1 ФЗ № 307 «Об аудиторской деятельности»
1.2 ФЗ № 395 «О банках и банковской деятельности»
1.3 ФЗ № 117 «О накопительной ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих»
1.4 ФЗ № 111 «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии»
1.5 ФЗ № 190 «О кредитных потребительских кооперациях»
1.6 ФЗ № 138 «О лотереях»
1.7 ФЗ № 115 «О СРО»
1.8 ФЗ № 40 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев ТС»
1.9 ФЗ № 208 «Об акционерных обществах»
1.10 ФЗ № 14 «Об ООО»
1.11 ФЗ № 94 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
И иные нормативные документы.
В отношении кредитных организаций действует также ФЗ № 86 «О ЦБ РФ», который устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила организации внутреннего контроля. В соответствии с которым кредитные организации обязаны проводить аудиторские проверки, результатом которых является аудиторское заключение, которое должно содержать следующие сведения (ст. 42 ФЗ № 315):
- о достоверности финансовой отчётности кредитной организации;
- о выполнении кредитной организацией обязательных нормативов, установленных Банком России;
- о качестве управления кредитной организацией;
- о состоянии внутреннего контроля.
Внутренний контроль кредитной организации осуществляется в соответствии с Положением «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (утвержденные Банком России, Постановлением № 242).
В отношении кредитных организаций по организации аудита действует ФЗ № 218 «О кредитных историях».