Показники платоспроможності та ліквідності на зат нвц "Борщагівський хіміко-фармацевтичний завод"

Показник	Нормативне значення	2010 рік	2011 рік	Абсолютне відхилення
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (коефіцієнт платоспроможності)	0,2	0,0080	0,0048	-0,0032
Коефіцієнт швидкої (проміжної. суворої) ліквідності	0,8-1	1,25	1,19	-0,06
Коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт загальної ліквідності, коефіцієнт покриття, коефіцієнт загальної платоспроможності)	1,5	1,92	1,85	-0,07
Коефіцієнт критичної ліквідності (проміжний коефіцієнт покриття)	1	1,25	1,18	-0,07

Розрахунок показників ліквідності:

1) Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

К а.л. = Грошові кошти та їх еквіваленти / Поточні зобов’язання (формула 2.12)

2010 рік: Ка.л. = (991+0)/123073=0,0080

2011 рік: Ка.л. = (732+0)/151354=0,0048

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує яка частина поточних (короткострокових) зобов'язань може бути погашена негайно. Нормативне значення цього показника: 0,2-0,35. На даному підприємстві цей показник не дотягує до номативного значення.

2) Коефіцієнт швидкої ліквідності:

Кш.л. = (Оборотні активи – Запаси) + Витрати майбутніх періодів)/(Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів)

(формула 2.13)

2010 рік: Кш.л. = (190692-36714+1022)/ 123073=1,25;

2011 рік: Кш.л. = (228344-49174+1318)/ 151354=1,19.

Коефіцієнт швидкої ліквідності ураховує якість оборотних активів, при його розрахунку враховуються найбільш ліквідні поточні активи .

Коефіцієнт швидкої ліквідності у попередньому періоді дорівнює 1,25, а в звітному 1,19 . Це є нормальним показником за мірками більшості галузей.

3) Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) – це найбільш узагальнюючий показник ліквідності балансу і розраховується за такою формулою:

Кп.л. = (Грошові кошти та їх еквіваленти) + (Поточні Фін. інвестиції) + (Дебіторська заборгованість) / Поточні зобов’язання (формула 2.14)

2010 рік: Кп.л. = (991+0+236394)/123073=1,92;

2011 рік: Кп.л. = (732+0+280438)/151354=1,85.

Цей коефіцієнт характеризує платоспроможні можливості підприємства, достатність оборотних коштів для погашення його боргів протягом року. Він показує скільки грошових одиниць активів припадає на кожну грошову одиницю короткострокових зобов’язань. Для нормального функціонування підприємства цей показник має бути більшим за одиницю. В нашому випадку цей коефіцієнт більше 1,тому це позитивно відобразиться на діяльності підприємства.

4) Коефіцієнт критичної ліквідності:

Кк.л. = Оборотні активи - Виробничі запаси - Незавершене вир-во /Поточне зобов’язання (формула 2.15)

2010 рік: Кк.л. = 190692-36714/123073=1,25;

2011 рік: Кк.л. = 228344-49174/151354=1,18.

Таблиця 2.8