Тема 2. 2 Анализ финансового состояния организации
Практическое занятие 2 «Анализ финансового состояния организации»
Задание: 1. Рассчитать абсолютные показатели ликвидности
2. Рассчитать относительные показатели ликвидности
3. Определить тип финансовой устойчивости
4. Рассчитать показатели финансовой устойчивости
5. Ответить на контрольные вопросы
Таблица 2.1
Анализ ликвидности баланса
Актив |
Формула |
Начало года |
Конец года |
Пассив |
Формула |
Начало года |
Конец года |
Платежный излишек или недостаток |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
6 |
7=2-5 |
8=3-6 |
А1. Наиболее ликвидные активы |
Таблица 1 код 250+ код 260 |
|
|
П1. Наиболее срочные обязательства |
Таблица 1 код 620 |
|
|
|
|
А2. Быстро реализуемые активы |
Таблица 1 код 240 |
|
|
П2. Краткосрочные пассивы |
Таблица 1 код 610+ код 660 |
|
|
|
|
A3. Медленно реализуемые активы |
Таблица 1 код 210+ код 220+ код 230+ код 270 |
|
|
П3. Среднесрочные и долгосрочные пассивы |
Таблица 1 код код 590+ код 630 + код 640+ 650 |
|
|
|
|
А4. Трудно реализуемые активы |
Таблица 1 код 190 |
|
|
П4. Постоянные (устойчивые) пассивы |
Таблица 1 код 490 |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
Таблица 2.2
Анализ ликвидности предприятия.
Показатели |
Формула |
Нормальные значения |
Начало года |
Конец года |
Откл |
Общий показатель платежеспособности |
|
Не более 1 |
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
0,1-0,7 |
|
|
|
Коэффициент «критической оценки» |
|
0,7 - 0,8 |
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
1,5 - 2 |
|
|
|
Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
|
Уменьшение в динамике положительный факт |
|
|
|
Доля оборотных средств в активах |
|
Не более 0,5 |
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
Не менее 0,1 |
|
|
|
Таблица 2.3
Определение типа финансовой устойчивости
Показатели |
Источник информации |
20… |
Отклонения |
|
На начало года |
На конец года |
|||
1.Источники собственных средств |
Таблица 1 стр 490 |
|
|
|
2.Внеоборотные активы |
Таблица 1 стр 190 |
|
|
|
3.Наличие собственных оборотных средств |
Стр 1-стр 2 |
|
|
|
4.Долгосрочные кредиты и заемные средства |
Таблица 1 стр 590 |
|
|
|
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат |
Стр.3+стр 4 |
|
|
|
6.Краткосрочные кредиты и займы |
Таблица 1 стр 590 |
|
|
|
7. Общая сумма основных источников средств для формирования запасов и затрат |
Стр5+стр6 |
|
|
|
8. Общая величина запасов и затрат |
Таблица 1 стр 210 |
|
|
|
9.Излишек(-)/Недостаток(+) собственных оборотных средств (ФСОС) |
Стр.3-стр 8 |
|
|
|
10.+/- собственных оборотных и досрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (ФФК) |
Стр 5-стр8 |
|
|
|
11. +/- Общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат(ФВИ) |
Стр 7-стр8 |
|
|
|
Трехкомпанентный показатель финансовой ситуации |
|
|
|
|
Таблица 2.4
Типы финансового состояния предприятия
Показатель |
Абсолютная устойчивость |
Нормальная устойчивость |
Неустойчивое состояние |
Кризисное состояние |
ФСОС |
≥0 |
<0 |
<0 |
<0 |
ФФК |
≥0 |
≥0 |
<0 |
<0 |
ФВИ |
≥0 |
≥0 |
≥0 |
<0 |
Таблица 2.5
Анализ показателей финансовой устойчивости
Наименования показателя |
Способ расчета |
Источник информации |
Нормальное значение |
20…. год |
отклонение |
|
Начало года |
Конец года |
|||||
Коэффициент капитализации |
|
Таблица 1
|
Не выше 1,5 |
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками формирования |
|
Таблица 1
|
0,1-0,5 |
|
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
|
Таблица 1
|
0,4-0,6 |
|
|
|
Коэффициент финансирования
|
|
Таблица 1
|
0,7- 1,5 |
|
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
|
Таблица 1
|
Не более 0,6 |
|
|
|
Контрольные вопросы
1. Анализируемый баланс ликвидный? Почему?
2. Как изменились коэффициенты ликвидности? Как это отразилось на финансовом состоянии предприятия?
3. К какому типу финансового состояния относится предприятие?
4. Как изменились коэффициенты финансовой устойчивости? Как это отразилось на финансовом состоянии предприятия?
5. Наметьте пути улучшения финансового состояния предприятия
Ответы на контрольные вопросы
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________