Экспресс-анализ финансовой деятельности ооо «РостИнвестСтрой»
Экспресс-анализ проводится с целью получения наглядной оценки финансового состояния и динамики развития предприятия. Смысл экспресс анализа заключается в отборе небольшого количества наиболее значимых показателей, сравнении фактических значений показателей с нормативами, а также в отслеживании показателей в динамике.
Источниками информации для экспресс-анализа являются унифицированные формы финансовой отчетности - Бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД).
На основе данных бухгалтерской отчетности (Приложения 2-5) рассмотрим основные показатели деятельности ООО «РостИнвестСтрой» за 2009-2011 гг. (табл. 1).
Так, согласно данным таблицы, в 2011 году произошло снижение выручки от реализации работ, услуг на 49,7% по сравнению с величиной 2010 года, она составила 68 916 тыс. рублей.
В 2010 году выручка составила 137 207 тыс. рублей, что на 37,0% меньше чем в 2009 году, то есть за анализируемый период наблюдается общая тенденция снижения выручки.
В связи с падением объемов продаж в рассматриваемый период наблюдается тенденция снижения себестоимости работ, услуг 0 от 39,4% в 2010 году по сравнению с 2009 годом, до 53,6% в 2011 году по сравнению с 2010 годом.
Валовая прибыль компании в 2011 году составила 16076 тыс. рублей, что на 30,5% процентов меньше, чем в предыдущем году. В 2010 году наблюдался меньший темп падения валовой прибыли – только 21,8%.
В 2011 году была получена прибыль от продаж в размере 2128 тыс. рублей, что на 58,4% меньше, чем в 2010 году что также связано со снижением объемов реализации работ и услуг ООО «РостИнвестСтрой».
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности ООО «РостИнвестСтрой»
Наименование показателя |
Величина показателя по годам, тыс. руб. |
Изменение 2010/2009 |
Изменение 2011/2010 |
||||
2009 |
2010 |
2011 |
Абс., +/- |
В % |
Абс., +/- |
В % |
|
1. Выручка от реализации работ, услуг (без НДС), тыс. руб. |
218065 |
137207 |
68916 |
-80858 |
-37,0 |
-68291 |
-49,7 |
2. Себестоимость работ, услуг; тыс. руб. |
188464 |
114073 |
52840 |
-74391 |
-39,4 |
-61233 |
-53,6 |
3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
11732 |
5117 |
2128 |
-6615 |
-56,3 |
-2989 |
-58,4 |
4. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
4681 |
1157 |
- 6020 |
-3524 |
-75,2 |
-7177 |
-520,3 |
5. Среднесписочная численность, чел. |
118 |
110 |
88 |
-8 |
-6,7 |
-22 |
-20,0 |
6. Выручка на 1 работника, тыс. руб./чел. |
1848 |
1247 |
783 |
-601 |
-32,5 |
-464 |
-37,2 |
7. Фонд заработной платы, тыс. руб. |
15386 |
14221 |
11960 |
-1165 |
-7,5 |
-2261 |
-15,8 |
8. Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб. |
130,3 |
129,2 |
135,9 |
-1,1 |
-0,8 |
6,7 |
+5,1 |
9. Стоимость основных фондов, тыс. руб. |
19341,1 |
23370,0 |
15202,2 |
4028,9 |
+20,8 |
-8167,8 |
-34,9 |
10. Фондоотдача, руб. |
11,27 |
5,87 |
4,53 |
-5,4 |
-47,9 |
-1,34 |
-22,8 |
11. Фондовооруженность, тыс. руб. |
163,9 |
212,4 |
172,7 |
48,5 |
+29,5 |
-39,7 |
-18,6 |
12. Затраты на 1 руб. выручки от продажи, коп. |
86,4 |
83,1 |
76,6 |
-3,3 |
-3,8 |
-6,5 |
-7,8 |
Таким образом, в 2011 году был получен убыток 6020 тыс. рублей, что в более чем 5 раз меньше величины 2010 года, и является отрицательным финансовым результатом. В 2010 году чистая прибыль составила 1157 тыс. рублей, что на 75,2% меньше чем в 2009 году, что также является отрицательной тенденцией.
На рис. 1 представлена динамика выручки, себестоимости продукции (товаров, услуг) и чистой прибыли ООО «РостИнвестСтрой» за 2009-2011 годы.
Рисунок 1.2 - Динамика выручки, себестоимости продукции (товаров, услуг) и чистой прибыли ООО «РостИнвестСтрой», в тыс. руб.
За рассматриваемый период в компании наблюдалась тенденция снижения среднесписочной численности персонала в связи с мероприятиями по сокращения численности работающих: в 2011 году в компании работало 88 человек, что на 20% меньше (на 22 человека) чем в 2010 году, в 2010 году – 110, что на 8 человек меньше чем в 2009 году.
В 2011 году по сравнению с данными 2010 года выручка на 1 работника снизилась на 37,2%, а среднегодовая заработная плата 1 работника выросла на 5,1% (рис. 2).
Рисунок 2 - Динамика выручки на 1 работника и среднегодовой заработной платы на 1 работника ООО «РостИнвестСтрой», в тыс. руб.
В 2011 году также снизилась стоимость основных фондов на 34,9%, которая составила 15202,2 тыс. рублей, в 2010 году по сравнению с 2009 годом она выросла на 20,8%. В 2009-2011 годах наблюдается отрицательный прирост фондоотдачи – до 22,8% в 2011 году. В 2010 году мы наблюдаем положительный рост фондовооруженности труда – на 29,5% по сравнению с данными 2009 года и снижение на 18,6% в 2011 году.
На протяжении рассматриваемого периода не так значительно менялась сумма затрат на 1 рубль выручки от продаж: в 2010 году предприятие вкладывало 83,1 копейки чтобы получить 1 рубль выручки, а в 2011 году на 6,5 копеек меньше – только 76,6 копейки на 1 рубль выручки.
Рассмотрим структуру прибыли и затрат ООО «РостИнвестСтрой» за 2009-2011 гг. (табл. 2). Так, как было сказано выше в 2009-2011 годах наблюдается общая тенденция снижения выручки.
Таблица 2
Динамика прибыли и затрат ООО «РостИнвестСтрой»
Наименование показателя |
Величина показателя по годам, тыс. руб. |
Изменение 2010/2009 |
Изменение 2011/2010 |
||||
2009 |
2010 |
2011 |
Абс., +/- |
В % |
Абс., +/- |
В % |
|
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС), тыс. руб. |
218065 |
137207 |
68916 |
-80858 |
-37,0 |
-68291 |
-49,7 |
2. Себестоимость продукции, работ, услуг; тыс. руб. |
188464 |
114073 |
52840 |
-74391 |
-39,4 |
-61233 |
-53,6 |
3. Валовая прибыль, тыс. руб. |
29601 |
23134 |
16076 |
-6467 |
-21,8 |
-7058 |
-30,5 |
4. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
3750 |
4302 |
3063 |
552 |
+14,7 |
-1239 |
-28,8 |
5. Управленческие расходы, тыс. руб. |
14119 |
13715 |
10885 |
-404 |
-2,8 |
-2830 |
-20,6 |
6. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
11732 |
5117 |
2128 |
-6615 |
-56,3 |
-2989 |
-58,4 |
7.Проценты к получению |
0 |
72 |
1 |
72 |
- |
-71 |
-98,6 |
8. Проценты к уплате |
797 |
289 |
219 |
-508 |
-63,7 |
-70 |
-24,4 |
9. Прочие доходы, тыс. руб. |
2360 |
5915 |
2588 |
3555 |
+150,6 |
-3327 |
-56,2 |
10. Прочие расходы, тыс. руб. |
6363 |
7724 |
10210 |
1361 |
+21,3 |
2486 |
+32,1 |
11. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
6932 |
3091 |
-5712 |
-3841 |
-55,4 |
2621 |
+84,7 |
12. Налог на прибыль, тыс. руб. |
2251 |
1934 |
308 |
-317 |
-14,0 |
-8803 |
-284,0 |
13. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
4681 |
1157 |
- 6020 |
-3524 |
-75,2 |
-7177 |
-520,3 |
В 2010 году по сравнению с 2009 годом был отмечен рост коммерческих расходов, в остальные периоды наблюдалось снижение коммерческих и управленческих расходов – до 28,8% и 20,6% соответственно в 2011 году.
В 2010 году был отмечен рост прочих доходов (на 150,6%) и прочих расходов (на 21,3%), в 2011 году выросли только прочие расходы (32,1%), прочие доходы уменьшились на 56,2% и составили 2588 тыс. рублей.
В 2011 году был получен убыток 6020 тыс. рублей, что в более чем 5 раз меньше величины 2010 года, и является отрицательным финансовым результатом. В 2010 году чистая прибыль составила 1157 тыс. рублей, что на 75,2% меньше чем в 2009 году, что также является отрицательной тенденцией.
Таким образом, основные экономические показатели деятельности ООО «РостИнвестСтрой» говорят об общем ухудшении деятельности предприятия. В 2011 году был получен чистый убыток.