Облік цінних паперів у торговому портфелі банку Придбання цінних паперів у торговий портфель банку

1. Відображення вартості придбаних цінних паперів на дату операції:

• облік вартості цінних паперів до отримання 9350-990

• облік грошових коштів до відсилання 990-9360

2. Зміна справедливої вартості цінних паперів між датою операції і датою розрахунку:

• дооцінка цінних паперів 3811-6203

• уцінка цінних паперів 6203-3811

3. Відображення придбання цінних паперів в торговий портфель на дату розрахунку:

• списання вартості цінних паперів до отримання 990-9350

• списання грошових коштів до відсилання 9360-990

• списання здійсненої між датою операції і датою розрахунку дооцінки 1:6230-3811; 2:(3007,1405,3015)-6230

• списання здійсненої між датою операції і датою розрахунку уцінки 1:3811-6203; 6203-(3007,1405,3015)

4. Придбання акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком (3002,3003,3005)-(Кореспондентський рахунок, поточний рахунок)

5. Придбання боргових цінних паперів з дисконтом

- на суму номіналу (140,301)- (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок);

- на суму дисконту (140,301)-(1406,3016)

6. Придбання боргових цінних паперів з премією

- на суму номіналу (140,301)- (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок);

- на суму премії (1407,3017)- (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок);

7. Придбання купонних цінних паперів з накопиченими процентами

- на суму номіналу (140,301)- (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок);

- на суму накопичених процентів (1408,3018)- (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок);

Переоцінка балансової вартості цінних паперів до їх справедливої вартості

1. Збільшення ринкової вартості –

- акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком 3007-6203

- боргових цінних паперів 1405,3015-6203

2. Зменшення ринкової вартості

- акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком 6203-3007

- боргових цінних паперів 6203-(1405,3015)

Визнання доходів за цінними паперами

1. Нарахування процентів за купонними цінними паперами (1408,3018)-(6056,6057)

2. Надходження коштів за нарахованими процентами (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок)- (1408,3018)

3. Нарахування доходу за акціями у вигляді дивідендів 3008-6300

4. Отримання дивідендів (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок)-3008

Реалізація цінних паперів з торгового портфеля

1. Відображення реалізації цінних паперів на дату операції:

• облік грошових коштів до отримання 9350-990

• облік вартості цінних паперів до відсилання 990-9360

2. Відображення реалізації цінних паперів на дату розрахунку:

• списання грошових коштів до отримання 990-9350

• списання вартості цінних паперів до відсилання 9360-990

3. Продаж акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком

• на суму балансової вартості (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок)-( 3002,3003,3005,3007)

• дооцінки 3007-(3002,3003,3005)

• уцінки 6203(збиток)-6203(прибуток)

на суму прибутку/збитку

4. Продаж боргових цінних паперів

-на суму номіналу (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок)-( 140,301)

-на суму нарахованих доходів (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок)-(1408,3018)

-на суму премії (Кореспондентський рахунок, поточний рахунок)-(1407,3017)

-на суму дисконту (1406, 3016)-(140,301)

-на суму прибутку/збитку 6203(збиток)-6203(прибуток)

5. Комісійні витрати, здійснені під час продажу цінних паперів 7103-(Кореспондентський рахунок, поточний рахунок)