10.1.3. Содержание плана развития предприятия

Основными разделами краткосрочного и текущего планирова­ния являются:

- план производства и реализации продукции;

- план развития и повышения экономической эффективности производства;

- план материально-технического обеспечения производства;

- план по труду и заработной плате;

- план по издержкам производства;

- план социального развития коллектива;

- план мероприятий по охране природы и рациональному ис­пользованию природных ресурсов;

- финансовый план;

а результирующие показатели деятельности и состояния пред­приятия.

План производства и реализации продукции является цен­тральным разделом общего плана развития предприятия на плани­руемый календарный период времени.

Основой для разработки плана производства являются результа­ты маркетинговых исследований рынков сбыта для продукции предприятия и уровня реальных реализационных цен на эту про­дукцию в различных районах ее сбыта. В плане должны быть опре­делены возможные рынки сбыта продукции и объемы реализации по приемлемым для предприятия ценам. Эти объемы должны быть в пределах производственных возможностей предприятия.

Планируемый выпуск продукции определяется в натуральных единицах измерения и в стоимостном измерении. Объем плани­руемой продукции определяется в виде валовой, товарной и реали­зуемой продукции, причем валовая продукция, как правило, оценивается в неизменных ценах, а товарная и реализуемая - в фактиче­ских, реализационных.

План производства является исходным, базовым; в расчете на него определяются другие разделы плана предприятия.

Раздел плана по развитию и повышению эффективности производства содержит планируемые меры по развитию произ­водства, внедрению новейших достижений науки и техники, меха­низации и автоматизации производственных процессов, совершен­ствованию организации производства и труда, а также меры по улучшению условий труда и росту его производительности.

Итоговыми показателями по этому разделу являются затраты на реализацию намеченных конкретных мер и величины ожидаемого экономического эффекта.

В случае планирования строительства новых производственных объектов либо модернизации действующих для них составляются отдельные технико-экономические обоснования, оценивающие ве­личины затрат и эффективность их реализации.

План материально-технического обеспечения содержит рас­четы потребности предприятия в материальных ресурсах со сторо­ны (включая производственные услуги). Он составляется на основе плана производства продукции с учетом реализации запланирован­ных мер по снижению материалоемкости производства и оптими­зации выбора поставщиков необходимых предприятию материаль­ных ресурсов.

Показателями этого раздела плана предприятия является но­менклатурный перечень материальных ресурсов (включая услуги), необходимых предприятию для выполнения намеченного плана производства, перечень оптимальных поставщиков и планируемая стоимость этих поставок.

План по труду и заработной плате определяет потребность предприятия в работниках различных категорий, специальностей и квалификаций, а также уровень их заработной платы.

Основополагающим принципом расчета этого раздела плана яв­ляется обеспечение роста производительности труда и роста зара­ботной платы работников предприятия.

Основа выполнения этого требования - соблюдение соотноше­ния между ростом заработной платы и ростом производительности

труда. Учитывая, что рост производительности труда связан с оп­ределенными затратами предприятия, темпы роста производитель­ности труда должны опережать темпы роста заработной платы.

В практике планирования динамики этих взаимосвязанных по­казателей обычно используется соотношение 1: 0,6-0,7, при кото­ром рост заработной платы составляет 60-70 % от роста произво­дительности труда работников предприятия.

Показателями раздела плана по труду и заработной плате явля­ются планируемые уровни производительности труда, заработной платы, потребная численность работников и количественное изме­нение этих показателей в планируемом периоде по сравнению с базовым уровнем.

План по издержкам производства содержит расчеты величин затрат на оплату труда работников предприятия, стоимость потреб­ляемых материальных ресурсов (включая производственные услу­ги со стороны), оценку износа средств труда, величины расхода денежных средств, суммы выплат установленных налогов и отчис­лений в процессе производства и сбыта продукции предприятия. Расчеты затрат дифференцируются по экономически однородным элементам затрат, а в необходимых случаях - и по отдельным час­тям производственного процесса либо по административно-обособ­ленным производственным подразделениям предприятия.

В этом разделе определяется общая сумма издержек производ­ства, а также себестоимость выпуска единицы продукции.

В разделе плана предприятия по социальному развитию оп­ределяются планируемые меры по решению социальных вопросов и проблем коллектива предприятия в планируемом календарном периоде, меры по улучшению условий труда, повышению степени его безопасности.

В этом разделе оцениваются затраты, необходимые для осуще­ствления намеченных мероприятий, а также ожидаемый результат, в том числе и воздействие реализации этих мер на экономическую эффективность производства.

Раздел плана мероприятий по охране природы и рациональ­ному использованию природных ресурсов касается взаимоотноше­ний предприятия с окружающей его воздушной средой, водными ресурсами, землями, на которых построено предприятие и которые его окружают. Для предприятий горно-добывающей промышлен­ности этот раздел рассматривает и меры по наиболее эффективно­му использованию добываемых природных ресурсов.

В разделе количественно оцениваются последствия эксплуата­ционной деятельности предприятия на окружающую среду: выбро­сы в воздух вредных для окружающей среды веществ, сброс в вод­ные источники загрязняющих их отходов производства.

Номенклатура и количество вредных выбросов и сбросов отхо­дов производства в окружающую среду сопоставляется с дейст­вующими нормами. Намечаются меры по снижению вредного воз­действия, оцениваются связанные с их реализацией затраты и эф­фективность их осуществления.

В финансовом разделе плана определяется потребность пред­приятия в оборотных средствах, разрабатываются и оцениваются меры по росту экономической эффективности их использования, определяются показатели взаимоотношения предприятия с госу­дарственным и местным бюджетами, составляется кредитный план, оцениваются все притоки и оттоки денежных средств, общая и чис­тая прибыль предприятия и направления ее использования.

В результирующем разделе плана производятся основные тех­нико-экономические показатели, характеризующие состояние и результаты деятельности предприятия в рассматриваемом кален­дарном периоде. В их числе - номенклатура производимой про­дукции и ее количество, планируемые реализационные цены на производимую продукцию, численность персонала и производи­тельность труда, заработок работников, стоимость реализации про­дукции и услуг, издержки производства и себестоимость единицы продукции, величины прибыли и направления ее использования; объемы капитальных вложений, рентабельность производства и другие показатели.

Количественные значения всех планируемых показателей со­поставляются с их уровнем, достигнутым в предшествующие ка­лендарные периоды.

Следует отметить, что в условиях рыночной экономики, вели­чина прибыли и достигнутый уровень рентабельности являются определяющими показателями экономической эффективности предпринимательской деятельности. Получение максимально большой прибыли является основным мотивационным фактором орга­низации предприятия и его деятельности по выпуску конкретной, востребуемой обществом продукции.

Мерой достаточности получаемой прибыли выступает показа­тель уровня рентабельности производства, соизмеряющий размер получаемой прибыли с величиной капитала, авансированного в данное производство.