Задача 3. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

На основании исходной инф-ции: произведите расчеты, документ; поясните сформ-те сод-ние бух. записи; укажите корреспонденцию счетов и сумму; назовите эконом. сущность.

В орг-ции за ноябрь произведены след. операции:

1. начислена з/п:

• работникам тур. фирмы – 100 220 540 руб

• админ.-управл. персонала – 80 420 700 руб

• пособие по временной нетрудосп-ти – 7 240 000 руб.

2. удержания из з/п:

• подоходный налог – 25 420 000 руб

• в фонд соц. защиты нас-ния – 18 440 000 руб

• по исполнительным листам – 7 840 120 руб

3. перечислена з/п работникам орг-ции на картсчета – 130 540 100 руб.

1. начислена з/п работникам тур. фирмы: Д20 К70 ∑: 100 220 540 – док-т расчетно-платежная ведомость.

2. начислена з/п админ.-управл. персонала: Д26К70 ∑: 80 420 700 руб – док-т расчетно-платежная ведомость;

3. начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет ср-ств фонда соц. защиты: Д69К70 ∑: 7 240 000 док-т листок о временной нетрудоспособности.

4. удержан подоходный налог из з/п: Д70К68/4 ∑: 25 420 000 Док-т: исполн. лист (но я не уверена!!!!!!!!)

5. удежаны ср-ва в фонд соц. защиты населения: Д70К69 ∑ 18440000

6. произведено удержание по исполнительным листам: Д70К76/1 ∑ 7 840 120 Док-т исполнит. лист.

7. перечислена зарплата на карт счет:Д70К51 ∑ 130 540 100 Док. плат-расч. ведомость.

Задача 4. Тема уставный капитал:

На основании исходной инф-ции: произведите расчеты, документ; поясните сформ-те сод-ние бух. записи; укажите корреспонденцию счетов и сумму; назовите эконом. сущность.

В исполкоме зарегистрирована орг-ция с уст. фондом в сумме 20 350 700

1. В счет вкладов в уст. фонд внесено: осн. ср-ва – 100 000 000 руб; ден. ср-ва – 10 350 700руб:

2. дивиденды начисленные уредителю – 1 200 000

3. налог на дивиденды – 15%

4. выплачены дивиденды из кассы орг-ции.

Операции:

1. зарегистрирована орг-ция: Д75К80 ∑: 20 350 700

2. внесение в уст. фонд осн. ср-ств: Д08К75 ∑ 100 млн. Док-т: учредительный договор

3. принятие к учету осн. ср-в: Д01К08 ∑100 млн Док-т: акт о приеме осн. ср-в

4. внесение в уст. фонд ден. средств: Д51К75 ∑ 10 350 700 Док-т: учредительный договор

5. начислены дивиденды учредителю: Д84 (умен. нераспр. прибыли)К 75/2 (увел. кред. зад-ти перед учредителями) ∑ 1 200 000 Док-т: учредительный договор

6. удержан налог на дивиденды: Д75/2 К68 ∑ 1200000*0,15=180000

7. выплачены дивиденды из кассы Д75/2 К50 ∑ 1200000-180000=1020000

Задача 5. Вырука от реал-ции тур. Услуг.

На основании исходной инф-ции: произведите расчеты, документ; поясните сформ-те сод-ние бух. записи; укажите корреспонденцию счетов и сумму; назовите эконом. сущность.

За тек. месяц выр-ка от реал-ции тур. услуг = 120 млн. себестоимость тур. услуг – 65 620 000. расходы по управлению 0- 17 220 000.

1) получены ден. ср-ва от заказчиков за тур. услуги: д50к62∑120млн

2)признание выручки от реал-ции услуг Д62К90/1 ∑120 млн.

3) начислен НДС из выручки: Д90/2 К68 ∑ 120*20/120=20млн

4) списание затрат на себестоимость услуг Д90/4К20 ∑65620000

5) списание расходов на управление: Д90/5К26 ∑17220000

6)Рез-т от тек. деят-ти: 120млн-20млн-65620000-17220000=17160000 – прибыль Д90/9К99 ∑17160000