2.2.2. Анализ лесохозяйственного производства

Анализ выполняется по материалам годового отчета лесхоза за 2010 г. «Сведения о выполнении производственного плана по лесному хозяйству». В табл. 2.2 приведены плановые и отчетные данные о расходах лесохозяйственного производства в разрезе основных разделов плана.

Таблица 2.2

Выполнение производственного плана по затратам на лесное хозяйство

за 2010 г.

Раздел плана	Сумма затрат, млн. руб.
	план	отчет	отклонение
1	2	3	4
1. Лесохозяйственные работы 2. Лесозащитные работы	5 631 13	5 175 13	– 456 0
3. Лесокультурные работы 4. Гидролесомелиоративные работы 5. Противопожарные мероприятия 6. Общепроизводственные расходы	633 – 98 1 292	737 – 98 1 292	+ 104 – 0 0

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4
Итого производственных затрат	7 667	7 315	– 352
7. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата	5 072	5 081	+ 9
8. Расходы на ведение охотничьего хозяйства	42	46	+ 4
Итого текущих расходов	12 781	12 442	-339
9. Капитальные расходы	788	788	0
Всего расходов	13 569	13 230	- 339

Анализируя табл. 2.2 можно отметить, что за 2010 г. значительно снижены затраты на выполнение лесохозяйственных работ (экономия составила 456 млн. руб.), что объясняется недовыполнением объема заготовки древесины на сплошных санитарных рубках (план – 47,5 тыс. м³, отчет – 23,4 тыс. м³), снижение затрат составило 803 млн. руб. (см. табл. 2.2). По всем видам рубок ухода за лесом плановые объемы перевыполнены, что, соответственно, привело к незначительному превышению фактических затрат над плановыми (на рубках осветления превышения составили + 24 млн. руб., прочистках + 22 млн. руб., на проходных рубках +31 млн. руб., на выборочных санитарных рубках + 29 млн. руб.).

На лесокультурных работах допущен перерасход средств на 104 млн. руб. Основная причина – это увеличение затрат на выращивание стандартного посадочного материала в питомнике (на выращивание сеянцев + 24 млн. руб., саженцев + 12 млн. руб., выкопка и сортировка посадочного материала +17 млн. руб., заготовка лесных семян + 12 млн. руб.).

Далее следует в соответствии с темой дипломного проекта более детально проанализировать выполнение объемных показателей по разделам плана, рассчитать себестоимость единицы работ и сравнить плановые и фактические затраты на 1 единицу объема.

Так, для темы дипломного проекта «Проект рубок ухода в сосновых насаждениях….», проанализируем затраты по видам рубок и рассчитаем себестоимость заготовки 1 м³ ликвидной древесины (табл. 2.3). Аналогичный раздел представляют и студенты, выполняющие дипломный проект (работу) на кафедрах лесоустройства, лесоводства.

Таблица 2.3

Анализ себестоимости единицы работ по лесохозяйственному производству

Мероприятия	План			Отчет
	объем работ	сумма, млн. руб.	себестоимость 1 ед., тыс. руб.	объем работ	сумма, млн.руб.	себе-стои-мость 1 ед., тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Отвод лесосек главногопользования, га Отвод участков под рубки промежуточногопользования, га Осветления, га/тыс.м3 Прочистки, га/тыс. м3 Прореживания, га/тыс. м3 Проходные рубкига/тыс. м3 Выборочные санитарные рубки, га/тыс. м3 Рубки реконструкции, га/тыс. м3 Рубки обновления и переформирования, га/тыс. м3	635 5 490 916/9,7 792/13,1 546/24,5 568/27,4 846/14,3 38/0,9 10/1,4	18 42 172 260 603 382 241 11 10	28,35 7,65 17,73 19,85 24,60 13,95 16,85 12,20 7,14	745 6 045 956/11,1 809/14,2 583/26 629/29,6 1 079/16,0 53/0,8 16/1,6	21 46 196 282 603 413 270 9 11	28,20 7,60 17,65 19,85 23,20 13,95 16,88 11,25 6,88
Сплошные сани­тарные рубки, га/тыс. м3 Разрубка и рас­чистка кварталь­ных просек, км/тыс. м3	193/47,5 –	2 161 –	45,5 –	209/23,4 31/0,3	1 358 8	58,0 26,6
Очистка леса от захламленности, га/тыс. м3 Трелевка древесины, тыс. м3	1483/16,8 85,0	397 1 334	23,63 15,70	2 122/21,0 93,2	496 1 462	23,62 15,69
Итого по разделу	–	5 631	–	–	5 175	–

Следует отметить значительное перевыполнение объемов очистки леса от захламленности – на 2 122 га при плане 1 483 га, увеличение затрат составило 99 млн. руб.; увеличение объемов трелевки древесины составило 93,2 тыс. м³ при плане 85 тыс. м³, произошел рост затрат на + 128 млн. руб.

Себестоимость заготовки 1 м³ древесины на всех видах рубок, кроме сплошной санитарной, соответствует или немного ниже плановой.

На сплошных санитарных рубках себестоимость 1м³ выше плановой на 27%, что объясняется тяжелыми условиями разработки лесосек, подвергшихся ветровалам.

Затраты на трелевку древесины, заготовленной на всех видах рубок, в среднем по лесхозу составили 15,7 тыс. руб. за 1 м³.

Студенты, выполняющие дипломный проект (работу) на кафедре лесных культур проводят более детально анализ лесокультурных работ. Данные выписываются из формы «Сведения о выполнении производственного плана по лесному хозяйству», раздел IV«Лесокультурные работы на землях лесного фонда».

Далее следует проанализировать выполнение объемных показателей, рассчитать себестоимость единицы работ и сравнить плановые и фактические затраты. Результаты расчетов представлены в таблице 2.4. (Пример дан по другому лесхозу).

Анализ свидетельствует, что основная часть расходов приходится на выращивание стандартного посадочного материала (108 млн. руб.), посадку леса (43 млн. руб.), уход за лесными культурами (26 млн. руб.) и заготовку лесных семян (17 млн. руб.).

Перевыполнение плана наблюдается на таких работах, как заготовка лесных семян (на 4798 кг), посадка леса (на 8 га), уход за лесными культурами (на 61 га). Дополнительный объем выращенных саженцев (32 тыс. шт.) компенсирует невыполнение плана по выращиванию сеянцев.

Фактические расходы лесокультурных работ по сравнению с плановыми меньше на 78 млн. руб. Фактическая себестоимость единицы работ оказалась ниже запланированной по всем видам лесокультурных работ.

Лесхоз производит только посадку леса, объемы которой ежегодно возрастают. За последние пять лет создано 2 741 га. Культуры, созданные посадкой, быстро развиваются, требуют меньшего количества уходов, при этом формируется желательный породный состав, а растения равномерно распределены по площади.

Таблица 2.4

Анализ себестоимости лесокультурных работ за 2010 год

Наименование мероприятия	План			Отчет
	объем	сумма, млн. руб.	себестоимость 1 ед.,руб.	объем	сумма млн. руб	себестои-мость 1 ед., руб.
Посев леса, га	–	–	–	–	–	–
Посадка леса, га	270	45	166 667	278	43	154 676
Уход за культурами, га	600	27	45 000	661	26	39 334
Содействие естественному возобновлению, га	50	2	40 000	62	1	16 129
Дополнение лесных культур, га	200	13	65 000	236	7	29 661
Подготовка почвы под питомники и культуры следующего года, га	200	12	60 000	200	5	25 000
Уход за маточными и ле­сосеменными планта­циями прошлых лет, га	13,5	5	370370	26	–	–
Подготовка почвы под лесные культуры текущего года, га	40	8	200 000	47	4	85 106
Выращивание стандартного посадочного материала (сеянцы), тыс. шт.	4 330	65	15 012	4167	59	14 159
Выращивание стандартного посадочного материала (саженцы), тыс. шт.	750	55	73 333	782	49	62 660
Выкопка и сортировка посадочного материала, тыс. шт.	4 000	30	7 500	2 410	1	415
Заготовка лесных семян, кг	1 250	35	28 000	6 048	17	2 811
Закладка энергетических плантаций, га	6	1	166 667	6	–	–
Приобретение лесных семян и посадочного материала	–	1	–	–	1	–
Раскорчевка площадей, га	–	6	–	–	5	–
Прочие	–	–	–	–	8	–
Итого	–	305	–	–	226	–

Создание лесных культур путем посева нецелесообразно в связи с высоким расходом семенного материала и низкой жизнеспособностью молодых деревьев в первые годы.

Технология проведения лесовосстановительных работ в лесхозе не отличается от общепринятой. Подготовка почвы под лесные культуры производится весной или осенью механизированным способом плугом ПКЛ-70 в агрегате с трактором МТЗ-82.1. Посадка производится весной в марте–апреле и осенью вручную под меч Колесова. Посадочным материалом служат, чаще всего, двухлетние сеянцы сосны. Дополнение лесных культур производится ручным способом в первые пять лет. Химические методы ухода за культурами в лесхозе не применяются.

Посадочный материал для производства лесных культур выращивается на базисном питомнике площадью 24 га. На территории питомника имеется две теплицы для выращивания декоративного материала. Для обработки полей питомника используется комплекс современной техники фирмы «Egedal». Питомник полностью обеспечивает потребность лесхоза в посадочном материале, а также производит реализацию другим лесхозам.

Студенты, выполняющие дипломный проект (работу) на кафедре лесозащиты проводят более детально анализ лесозащитных работ по аналогии с табл. 2.3 и 2.4.