- •Содержание.
- •Практические занятия №1,2.
- •Практическое занятие №3,4,5.
- •1. Цель занятия:
- •2. Подготовка к занятию:
- •3. Задание:
- •Практическое занятие №6
- •2. Подготовка к занятию:
- •2 Подготовка к занятию:
- •Практическое занятие №7
- •Практические занятия №8,9.
- •2. Подготовка к занятию:
- •7. Методические указания по выполнению работы.
- •Практическое занятие №10,11.
- •1. Цель работы:
- •2. Подготовка к занятию:
- •Практическое занятие №14,15,16.
- •Литература
Практическое занятие №7
«Налоги»
1 Цель занятия:
1.1 Закрепись знания но налоговой системе и видам налогов; определить величину определенного налога
2 Подготовка к занятию:
2.1Прочитать и изучить материал по теме 2.3. «Налоги и их функции».
3. Задание:
3.1 Определить возможность использования льготы по уплате НДС.
3.2 Определение налога на имущество и показателей для расчета налогооблагаемой базы налога на имущество.
4. Порядок выполнения:
4.1 Произвести расчеты в задачах.
4.2 Проанализировать полученные результаты и сделать к каждой задаче вывод.
5. Содержание отчета:
5.1 Указать цель работы.
5.2 Представить решенные задания с выводами.
5.3 Ответить на контрольные вопросы
6. Контрольные вопросы:
6.1 Что такое налоговая система и какова ее взаимосвязь с государственным бюджетом?
6.2 Дайте классификацию налогов.
6.3 Какие налоги вы знаете?
6.4 Приведите примеры плательщиков налога, объектов налогообложения, ставок, льгот и сроков уплаты по разным видам налогов.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Задача 1
Малое предприятие осуществляет оптовую торговлю. Может ли оно быть освобождено от уплаты НДС? Если да, то с какого времени и на какой период:
Таблица 5 – Исходные данные
Показатели |
Варианты |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Выручка от реализации, облагаемая НДС, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- в январе |
150000 |
320000 |
210000 |
400000 |
180000 |
300000 |
290000 |
185000 |
405000 |
167000 |
- в феврале |
220000 |
325000 |
215000 |
410000 |
200000 |
340000 |
320000 |
240000 |
420000 |
182000 |
- в марте |
350000 |
330000 |
240000 |
420000 |
210000 |
350000 |
350000 |
256000 |
438000 |
230000 |
Задача 2
Вариант 1
Определите среднеквартальную стоимость налогооблагаемого имущества предприятия и налог на имущество за I квартал
Таблица 6 – Исходные данные
Наименование статей баланса |
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
Валюта баланса, тыс.руб. |
24860 |
|
|
|
Статьи баланса, исключаемые из расчета, всего, тыс.руб. |
187 |
22537 |
22561 |
192 |
В том числе: - износ основных средств, тыс.руб. |
- |
18750 |
18763 |
- |
- износ МБП, тыс.руб. |
- |
3600 |
3610 |
- |
- линии связи, тыс.руб. |
101,0 |
102,0 |
103,0 |
103,0 |
- жилищное хозяйство, тыс.руб. |
86,0 |
85,0 |
85,0 |
89,0 |
- сумма имущества, принимаемая для расчета, тыс.руб. |
|
|
|
|
ОПФ, вводимые с 01.02. – 370 тыс.руб.
ОПФ, выбывающие с 01.03. – 110 тыс.руб.
Вариант 2
Определить среднеквартальную стоимость налогооблагаемого имущества и налог на имущество за II квартал
Таблица 7 – Исходные данные
Наименование статей баланса |
01.04 |
01.05 |
01.06 |
01.07 |
Валюта баланса, тыс.руб. |
69890 |
|
|
|
Статьи баланса, исключаемые из расчета, всего, тыс.руб. |
573 |
61329 |
61611 |
607 |
В том числе: - износ основных средств, тыс.руб. |
- |
48004 |
48708 |
- |
- износ МБП, тыс.руб. |
- |
12740 |
12300 |
- |
- линии связи, тыс.руб. |
341 |
370 |
388 |
337 |
- жилищное хозяйство, тыс.руб. |
232 |
215 |
215 |
270 |
- сумма имущества, принимаемая для расчета, тыс.руб. |
|
|
|
|
ОПФ, вводимые с 01.05. – 1503 тыс.руб.
ОПФ, выбывающие с 01.06. – 621 тыс.руб.
Вариант 3
Определить среднеквартальную стоимость налогооблагаемого имущества и налог на имущество за IV квартал
Таблица 8 – Исходные данные
Наименование статей баланса |
01.10 |
01.11 |
01.12 |
01.01 сл.г. |
Валюта баланса, тыс.руб. |
25320 |
|
|
|
Статьи баланса, исключаемые из расчета, всего, тыс.руб. |
175 |
23170 |
23390 |
190 |
В том числе: - износ основных средств, тыс.руб. |
- |
19345 |
19863 |
- |
- износ МБП, тыс.руб. |
- |
3660 |
3364 |
- |
- линии связи, тыс.руб. |
100,0 |
105,5 |
103,0 |
101,0 |
- жилищное хозяйство, тыс.руб. |
75,0 |
60,0 |
60,0 |
89,0 |
- сумма имущества, принимаемая для расчета, тыс.руб. |
|
|
|
|
ОПФ, вводимые с 01.11. – 400 тыс.руб.
ОПФ, выбывающие с 01.12. – 130 тыс.руб.
Вариант 4
Определить среднеквартальную стоимость налогооблагаемого имущества предприятия и налог на имущество за III квартал
Таблица 8 – Исходные данные
Наименование статей баланса |
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
Валюта баланса, тыс.руб. |
22860 |
|
|
|
Статьи баланса, исключаемые из расчета, всего, тыс.руб. |
215 |
19907 |
21497 |
197 |
В том числе: - износ основных средств, тыс.руб. |
- |
17560 |
18063 |
- |
- износ МБП, тыс.руб. |
- |
2140 |
3228 |
- |
- линии связи, тыс.руб. |
138,0 |
140,5 |
118,0 |
125,0 |
- жилищное хозяйство, тыс.руб. |
77,0 |
67,0 |
88,0 |
72,0 |
- сумма имущества, принимаемая для расчета, тыс.руб. |
|
|
|
|
ОПФ, вводимые с 01.08. – 200 тыс.руб.
ОПФ, выбывающие с 01.09. – 115 тыс.руб.
Вариант 5
Определить среднеквартальную стоимость налогооблагаемого имущества предприятия и налог на имущество за I квартал
Таблица 9 – Исходные данные
Наименование статей баланса |
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
Валюта баланса, тыс.руб. |
29831 |
|
|
|
Статьи баланса, исключаемые из расчета, всего, тыс.руб. |
132 |
23250 |
24731 |
174 |
В том числе: - износ основных средств, тыс.руб. |
- |
19800 |
20690 |
- |
- износ МБП, тыс.руб. |
- |
3255 |
3870 |
- |
- линии связи, тыс.руб. |
100,0 |
105,0 |
110,0 |
100,0 |
- жилищное хозяйство, тыс.руб. |
32,0 |
90,0 |
61,0 |
74,0 |
- сумма имущества, принимаемая для расчета, тыс.руб. |
|
|
|
|
ОПФ, вводимые с 01.02. – 320 тыс.руб.
ОПФ, выбывающие с 01.03. – 120 тыс.руб.
Вариант 6
Определить среднеквартальную стоимость налогооблагаемого имущества и налог на имущество за II квартал
Таблица 10 – Исходные данные
Наименование статей баланса |
01.04 |
01.05 |
01.06 |
01.07 |
Валюта баланса, тыс.руб. |
20275 |
|
|
|
Статьи баланса, исключаемые из расчета, всего, тыс.руб. |
173 |
19700 |
19820 |
164 |
В том числе: - износ основных средств, тыс.руб. |
- |
16320 |
16342 |
- |
- износ МБП, тыс.руб. |
- |
2750 |
2763 |
- |
- линии связи, тыс.руб. |
97 |
98 |
99 |
99 |
- жилищное хозяйство, тыс.руб. |
73 |
72 |
72 |
76 |
- сумма имущества, принимаемая для расчета, тыс.руб. |
|
|
|
|
ОПФ, вводимые с 01.05. – 420 тыс.руб.
ОПФ, выбывающие с 01.06. – 90 тыс.руб.
Вариант 7
Определить среднеквартальную стоимость налогооблагаемого имущества предприятия и налог на имущество за I квартал
Таблица 11 – Исходные данные
Наименование статей баланса |
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
Валюта баланса, тыс.руб. |
30720 |
|
|
|
Статьи баланса, исключаемые из расчета, всего, тыс.руб. |
246 |
28451 |
27193 |
229 |
В том числе: - износ основных средств, тыс.руб. |
- |
23570 |
21462 |
- |
- износ МБП, тыс.руб. |
- |
4200 |
5331 |
- |
- линии связи, тыс.руб. |
150 |
491 |
305 |
184 |
- жилищное хозяйство, тыс.руб. |
96 |
190 |
95 |
115 |
- сумма имущества, принимаемая для расчета, тыс.руб. |
|
|
|
|
ОПФ, вводимые с 01.02. – 400 тыс.руб.
ОПФ, выбывающие с 01.03. – 140 тыс.руб.
Вариант 8
Определить среднеквартальную стоимость налогооблагаемого имущества и налог на имущество за IV квартал
Таблица 12 – Исходные данные
Наименование статей баланса |
01.10 |
01.11 |
01.12 |
01.01 сл.г. |
Валюта баланса, тыс.руб. |
57329 |
|
|
|
Статьи баланса, исключаемые из расчета, всего, тыс.руб. |
391 |
33451 |
33494 |
294 |
В том числе: - износ основных средств, тыс.руб. |
- |
20185 |
20302 |
- |
- износ МБП, тыс.руб. |
- |
4500 |
4510 |
- |
- линии связи, тыс.руб. |
183 |
184 |
185 |
185 |
- жилищное хозяйство, тыс.руб. |
97 |
96 |
96 |
100 |
- сумма имущества, принимаемая для расчета, тыс.руб. |
|
|
|
|
ОПФ, вводимые с 01.11. – 402 тыс.руб.
ОПФ, выбывающие с 01.12. – 147 тыс.руб.
Вариант 9
Определить среднеквартальную стоимость налогооблагаемого имущества предприятия и налог на имущество за III квартал
Таблица 13 – Исходные данные
Наименование статей баланса |
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
Валюта баланса, тыс.руб. |
27930 |
|
|
|
Статьи баланса, исключаемые из расчета, всего, тыс.руб. |
2030 |
22342 |
19027 |
23927 |
В том числе: - износ основных средств, тыс.руб. |
1015 |
12100 |
9007 |
- |
- износ МБП, тыс.руб. |
- |
5040 |
5020 |
- |
- линии связи, тыс.руб. |
615 |
3202 |
2625 |
10000 |
- жилищное хозяйство, тыс.руб. |
400 |
2000 |
2375 |
8900 |
- сумма имущества, принимаемая для расчета, тыс.руб. |
|
|
|
|
ОПФ, вводимые с 01.08. – 412 тыс.руб.
ОПФ, выбывающие с 01.09. – 315 тыс.руб.
Вариант 10
Определить среднеквартальную стоимость налогооблагаемого имущества предприятия и налог на имущество за I квартал
Таблица 14 – Исходные данные
Наименование статей баланса |
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
Валюта баланса, тыс.руб. |
32450 |
|
|
|
Статьи баланса, исключаемые из расчета, всего, тыс.руб. |
206 |
24361 |
24391 |
213 |
В том числе: - износ основных средств, тыс.руб. |
- |
19361 |
19371 |
- |
- износ МБП, тыс.руб. |
- |
4200 |
4210 |
- |
- линии связи, тыс.руб. |
126 |
490 |
500 |
113 |
- жилищное хозяйство, тыс.руб. |
80 |
310 |
310 |
100 |
- сумма имущества, принимаемая для расчета, тыс.руб. |
|
|
|
|
ОПФ, вводимые с 01.02. – 420 тыс.руб.
ОПФ, выбывающие с 01.03. – 130 тыс.руб.
Задание 2
Какие показатели для определения налогооблагаемой базы налога на имущество отсутствуют в приведенном ниже списке показателей?
1. Издержки обращения.
Товары.
Расходы будущих периодов.
Некапитальные работы.
Обслуживающие производство и хозяйство.
Материалы.
Животные на выращивание и откорм.
МБП.
Заготовление и приобретение материалов.
10.Полуфабрикаты собственного производства.
11. Вспомогательное производство.