53)Налогообложение

Налоговая система страны — совокупность налогов, принципов и методов их построения и взимания. Налог — обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в республиканский и местный бюджеты. Современные принципы н/о:

1. Налоговые отчисления должны устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов.

2. Однократный характер налогообложения доходов и имущества одним видом налога в течение отчетного периода

3. Обязательность уплаты налогов

4. Система и процедура уплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков

5. Налоговая система должна быть гибкой и легко ориентируемой к меняющимся общественно-политическим и социально-экономическим потребностям

6. Налоговая система должна быть эффективным инструментом государственного регулирования экономики и незатратной

Элементы н/о:субъект — физическое и юрид. лицо, которое по закону должно уплачивать налог. объект — доход, товар или имущество, которое подлежит налогообложению, источник налога — те средства, из которых уплачивается налог, единица н/о — единица измерения объекта, налоговая база — стоимость объекта, с которого взимается налог, налоговая ставка — величина налога, взимаемая с единицы измерения объекта, налоговый оклад — сумма налога, уплачиваемая с одного объекта, налоговая льгота — полное или частичное освобождение от налога в соответствии с действующим законодательством

Сумма налоговых поступлений = ставка + база, Налоговые ставки: — твердые устанавливаются независимо от величины объекта налогообложения, — пропорциональные изменяются с изменением величины объекта налогообложения, — прогрессивные уменьшение по мере увеличения величины объекта налогообложения. Способы взимания налогов: — кадастровый, — административный налог на заработную плату, — декларационный

Основные виды налогов Налоговая база Ставка налога

1. Налог на прибыль Балансовая прибыль 24%

2. Налог на доходы от дивидендов Дивиденды 15%

3. Подоходный налог с граждан Зарплата и доходы от предпринимательской деятельности 12%

4. Акцизы Выручка 20-80%

5. Налог на добавленную стоимость НДС Добавленная стоимость 20%

6. Таможенные пошлины Стоимость товаров дифференцированная

7. Отчисления в фонд социальной защиты населения ФСЗН Фонд оплаты труда 34%

8. Единый налог на доходы малых предприятий выручка 8%

вида налогов: прямые — те, которыми облагается доход или имущество налогоплательщика, косвенные — налоги на товары и услуги, включаемые в их цену, тариф акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, налог с оборота, Функции налогов: 1. Фискальная — связана с необходимостью пополнять госбюджет доходами по латыни fiscus означает казна. 2. Распределительная — в процессе сбора и использования налогов возникают распределительные и перераспределительные отношения. 3. Регулирующая — изменяя величину налоговых ставок, налоговых льгот и других параметров налогообложения правительство может целенаправленно влиять на экономическую и социально-политическую ситуацию, стимулируя те или иные процессы

54)Госбюджет.Бюджет РБ. Бюджетный дефицит.

Государственный бюджет — план доходов и расходов государства на текущий год, составленных в форме баланса и имеющий силу закона.

функции: 1. Распределительная — обеспечивает формирование и расходование денежных средств государства на удовлетворение общенациональных потребностей. 2. Контрольная — гарантирует формирование денежных средств и их расходование по предусмотренному назначению.

Доходы — поступления в бюджет в форме обязательных безвозмездных платежей от субъектов хозяйственной деятельности. Доходы формируются за счет: — налогов до 90%, — неналоговых доходов доходы от ВЭД + доходы от имущества, которое находится в государственной собственности, — доходов целевых бюджетных средств. Расходы — все невозвратные платежи из бюджета независимо от возмездности или безвозмездности и целей осуществления.

Расходы госбюджета:финансирование отраслей национальной экономики, затраты на социальные нужды и культурное развитие, расходы на содержание органов госуправления, расходы на оборону страны, расходы на обслуживание государственного долга, расходы на осуществление внешнеполитической деятельности

Соотношения между доходами и расходами:дефицит — превышение размера государственных расходов над доходами не превышает 5% от суммы ВВП, профицит — превышение доходов над расходами.

Причины бюджетного дефицита:1. Расщирение социально-экономических функций государства.2. Увеличение расходов на управление.3. Увеличение расходов на оборону.4. Периодические спады общественного производства.