5.Етапи прогнозування грошових потоків.

Прогнозування потоку грошових коштів обумовлює суми грошей, які ваше підприємство збирається отримувати і виплачувати кожного місяця за поточний 6- чи 12-місячний період. Цей прогноз бере до уваги час затримки між виставленням рахунків вашим клієнтам та їхньою оплатою, виникненням витрат та їхньою компенсацією, та сплату податків до встановленого законодавством крайнього терміну

В будь-якому випадку процедури методики прогнозування виконуються в наступній послідовності:

- прогнозування грошових надходжень за підперіодами;

- прогнозування грошових витрачань за підперіодами;

- розрахунок чистого грошового потоку (надлишок/нестача);

- визначення сукупної потреби в короткостроковому фінансуванні в розрізі підперіодів.

Найпоширенішими прогнозними фінансовими документами надходження та витрачання фінансових коштів на підприємствах виступають:

-касовий бюджет - план надходження і витрачання грошових коштів підприємств є однією з основних форм поточного фінансового плану управління грошовими потоками, розробляється на фінансовий рік з помісячною сегментацією;

-платіжний календар - форма поточного фінансового плану управління грошовими потоками, розробляється на короткостроковий період з щоденною сегментацією.

Існує шість етапів при складанні платіжного календарю:

1)Вибір періоду планування. Як правило, це квартал.

2)Планування обсягу реалізації продукції та послуг здійснюється за спеціальною методикою із урахуванням обсягу виробництва у період, що розглядається.

3)Оцінка грошових доходів. Охоплює наступні статті: реалізацію продукції, робіт, послуг; авансові платежі; дебіторську заборгованість наростаючим підсумком, що переходить із попереднього періоду планування (надходження коштів від покупців по простроченій заборгованості);кредити (під розрахункові документи в дорозі, під товарно-матеріальні цінності);інші надходження (асигнування із бюджету, надходження коштів від інших організацій для надання тимчасової фінансової допомоги).

4) Оцінка грошових витрат. Поширюється на наступні статті:

-поточна оплата закупівлі товаро-матеріальних цінностей;

-погашення кредиторської заборгованості;

-заробітна платня із нарахуваннями;

-частина непрямих витрат, що складається з поточного рахунку;

-податкові платежі;-виплата відсотків за кредит;

-капітальні витрати на технічне переозброєння, придбання обладнання;

-інші платежі.

5)Визначення грошового сальдо. Грошове сальдо - різниця між сумами надходжень та витратами за період планування.

6)Підбиття підсумків. З'ясовується, чи буде у підприємства надлишок або нестача коштів.

Нижче подано опис поетапного процесу підготовки прогнозування потоку грошових коштів:

Етап 1: Наявні грошові кошти.

Підрахуйте вашу готівку на початку першого місяця прогнозування. Ця сума – ваші "наявні грошові кошти”. У наступні місяці грошові кошти наприкінці одного місяця будуть перенесені як стартові грошові кошти наступного місяця.

Етап 2: Облік грошових коштів.

Ведіть облік продажу за готівку, продажу по кредитним карткам, будь-яких доходів у вигляді відсотків. Ключ до успішного виконання цього – у реєстрації продажу в тому місяці, коли ви очікуєте отримати гроші, а не коли продаж було фактично здійснено.

Етап 3: Дебіторська заборгованість.

Ведіть облік очікуваних виплат заборгованостей по місяцях їхньої передбачуваної сплати.

Етап 4: Різні додаткові готівкові прибутки.

Ведіть облік різних очікуваних грошових вливань, включаючи нові позики від банків або членів сім’ї, чи доходи від продажу акцій на біржі.

Етап 5: Загальна сума готівки.

Протягом кожного місяця у своєму прогнозуванні складайте суми, отримані на етапах один - чотири. Це число – загальна сума вашої готівки в кожному місяці.

Етап 6: Витрати грошових коштів.

Тепер настав час обчислити, скільки грошових коштів ви очікуєте витрачати в кожному місяці вашого поточного прогнозування. Спочатку оцініть поточні витрати. Знову, секрет полягає в тому, щоб визначити усі витрати в тому місяці, в якому вони будуть оплачені, а не в якому виникли.

Етап 7: Інші витрати.

Підрахуйте інші поточні витрати вашого підприємства. Переконайтеся, що включили наступні пункти:

Етап 8: Загальна сума витрат.

Як тільки ви внесли до списку всі інші витрати на ведення бізнесу, підсумуйте всі поточні витрати. Це число – ваша "загальна сума витрат" і відображає ваші припущення про всю готівку, яку ви витрачатимете щомісяця.

Етап 9: Визначте ваш щомісячний наявний оборот.

Відніміть загальну суму ваших витрат (Етап 8) від суми ваших грошових коштів (Етап 5). Різниця – щомісячний стан ваших готівкових коштів або потік грошових коштів. При планування потоку грошових коштів перевірте, щоб наприкінці місяця він був позитивним. У протилежному випадку, негайно вживайте заходи з перекриття цих передбачуваних нестач. Обновлюйте свій прогноз щомісяця, вносячи зміни щоразу, коли ви стикаєтесь з несподіваною витратою чи доходом. Коли здійснюються фактичні продаж і виплати, вносьте до списку фактичні суми поруч із прогнозованими. Перевірте точність ваших прогнозів і вносьте зміни на майбутні місяці, якщо необхідно. По закінченні місяця вносьте наступний місяць у своє поточне прогнозування.