Показатели платежеспособности и ликвидности организации

Показатели	На начало года		На конец года		Рекомендуемые значения коэффици­ента
1	2		3		4
По данным баланса 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности)
2. Уточненный (промежу­точный) коэффициент лик­видности
3. Общий коэффициент лик­видности (коэффициент по­крытия)
4. Собственный оборотный капитал

Пояснения к расчету показателей платежеспособности и ликвидности

п.1. Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства + быстрореализуемые ценные бумаги (из раздела 2 актива баланса)) / краткосрочные обязательства (раздел 5 пассива баланса).

Коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить на дату составления баланса за счет наи­более ликвидного своего имущества в срочном порядке (в нашем при­мере только 16,3% краткосрочных обязательств, т.е. ниже рекомен­дуемого уровня в 20-30%)

п.2. Уточненный коэффициент ликвидности = (денежные средства + быстрореализуемые ценные бумаги + дебиторская задолженность (платежи по которой оплачиваются в течение 12 месяцев после отчет­ной даты) (из раздела 2 баланса)) / краткосрочные обязательства (раздел 5 баланса).

Коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить на дату составления баланса за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебито­ров (в нашем примере 72,5% краткосрочных обязательств при реко­мендуемом 100% покрытии).

п.З. Общий коэффициент ликвидности = текущие активы (итог раздела 2 баланса) / краткосрочные обязательства (итог раздела 5 баланса).

Коэффициент показывает, в какой кратности все текущие активы по­крывают краткосрочные обязательства организации (в нашем примере в 1,5 раза, т.е. считается, что организация не в состоянии полностью и в срок погасить обязательства).

п.4. Собственный оборотный капитал = источники собственных средств (итог раздела 3 баланса "Капитал и резервы") - основные средства и прочие внеоборотные активы (итог раздела 1 баланса "Внеоборотные активы").

Показатель собственного оборотного капитала характеризует ту вели­чину собственных источников средств, которая остается для формирования текущих активов организации (сверх покрытия внеобо­ротных активов)

п. 5. Обеспеченность собственными оборотными средствами = собственные оборотные средства (итог раздела 3 - итог раздела 1 баланса) / текущие активы (итог раздела 2 "Оборотные активы").

Показатель характеризует степень участия собственного капитала организации в формировании его оборотных активов (в нашем приме­ре на начало года текущие активы организации на 33,3% имели в ка­честве источника покрытия собственные оборотные средства, а ос­тальные 66,7% оборотных активов формировались за счет привлечен­ных заемных средств).

2. Составить заключение о платежеспособности и ликвидности орга­низации с учетом динамики показателей в течение года.