2. Розшифровка до статті „Виробничі запаси"

№ п/п

НАЙМЕНУВАННЯ СИРОВИНИ

од.

виміру

Кількість

Сума

1

Тканина «Міленіум"

м.

210

2100

2

Нитки

Шт.

250

500

3

Ґудзики

Компл.

100

100

4

Транспортно - заготівельні витрати

X

X

300

РАЗОМ:

X

X

3000

№ п\п

Найменування сировини

од.

виміру

Кількість

Облікова собівартість

Фактична собівартість

1

Сорочки

Шт.

50

1250

1400

2

Теніски

Шт.

40

800

1000

РАЗОМ:

X

X

2050

2400

№

п\п

ПОСТАЧАЛЬНИК

СУМА

1

База „Укропттекстильторг"

1500

2

|Фірма „Фурнітура"

500

РАЗОМ:

2000

5. Розшифровка до статті „Незавершене виробництво»

Сальдо рахунку 23 „Виробництво"'

№ п\п

СТАТТЯ ЗАТРАТ

ПО ВИРОБАХ

РАЗОМ

СОРОЧКИ

ТЕНІСКИ

1

Сировина і матеріали

850

260

1110

2

Зарплата виробничому персоналу

400

150

550

3

Відрахування на єдиний соціальний внесок

150 |

60

210

4

Загальновиробничі витрати

100

30

130

РАЗОМ:

1500

500 | 2000

6. За даними бухгалтерського обліку за 11 місяців 200 р. Фінансові результати склали:

№

п\п

ПОКАЗНИКИ

СУМА

1

Дохід (виручка) від реалізації продукції

238 500

2

ПДВ

39 750 1

3

Собівартість реалізованої продукції

166 650 і

4

Адміністративні витрати

18 300

5

Витрати на збут

3 400

6

Інші операційні витрати

400

7

Податок па прибуток

3 000

8

Чистий прибуток

7000 і

7.3а даними бухгалтерського обліку за 1 1 місяців 2011 р. Операційні витрати за елементами склали:

№ п/п

ПОКАЗНИКИ

СУМА

1

Матеріальні затрати

22 300

2

Витрати на оплату праці

30 000

3

Відрахування на єдиний соціальний внесок

11 250

4

Амортизація

7 500

5

Інші операційні витрати

9 750

РАЗОМ:

80 800

Господарські операції та їх числові значення по варіантах за грудень 2012 р

№

п\п

ЗМІСТ

ВАРІАНТ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

Виписка з поточного рахунку в банку:

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

1.1 Отримана по чеку готівка і оприбуткована в касу

4000

3540

3920

3450

3710

3670

3980

3460

3750

3670

1.2 Перераховано в бюджет податки

300

270

320

295

360

250

340

310

280

315

1:3 Перераховано єдиний соціальний внесок

200

190

250

225

170

325

220

185

160

175

2

Авансовий звіт № 1 від 3.12.2012 р.

Витрачено на відрядження для виробничих цілей

300

255

315

275

340

280

360

330

265

370

3

Видатковий касовий ордер від 3.12 2011р. і платіжні відомості

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

3.1 Виплачено згідно авансового звіту №1

300

255

315

275

340

280

360

330

265

370

3.2 Виплачена заробітна плата за грудень 2011 р.

4000

3540

3920

3450

3710

3670

3980

3460

3750

3670

Товарно-транспортна накладна № 17 від 3.12.2011 р.

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

4

Надійшло і оприбутковано на склад від бази “Укропттекстильторг" за цінами придбання (без ПДВ) всього:

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Тканина ..Міленіум" - 40м по 12,50 грн.

Нитки - 100 шт. по 4.00 грн.

Крім того ПДВ (податкова накладна № 17 від 3.12. 2011 р.)

180

180

180

180

180

180

180

180

180

180

Акцептовані (визнані) витрати на транспортування (без ПДВ) оплата сировини і транспортних послуг не проведена

60

60

72

78

54

48

66

84

80

42

90

5

Лімітно-забірні картки №1-3 від 5.12.2011 р.

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Передано у виробництво матеріали (табл.1):

X

X

Тканина "Міленіум" на виготовлення:

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Сорочок – 20 м

Тенісок – 10 м.

Питки на виготовлення :

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Сорочок – 7 шт

Тенісок –З шт

Ґудзики на виготовлення:

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Сорочок-10 компл.

№ п\п

ЗМІСТ

ВАРІАНТ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

Тенісок 5 компл

6

Списуються транспортно-заготівельні витрати в частині, що відноситься до матеріалів, використаних на виробництво (табл.2)

В т.ч. на виготовлення:

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Сорочок

Тенісок

7

7.1.Нараховані заробітна плата і премія:

Виробничому персоналу, зайнятому виготовленням:

2500

2275

2975

2350

3125

2175

2825

2650

2450

2625

Сорочок

1500

1365

1785

1410

1875

1305

1695

1590

1470

1575

Тенісок

1000

910

1190

940

1250

870

1130

1060

980

1050

Загальновиробничому персоналу

425

395

465

445

475

375

420

410

370

400

Апарату управління підприємством

500

455

595

470

625

435

565

530

490

525

7.2.Утримано податок з доходу фізичних осіб

495,25

451,88

583,46

472,12

610,93

431,63

550,93

519,11

478,62

513,333

7.3.Утримано єдиний соціальний внесок

123,3

112,50

145,20

117,54

152,10

107,46

137,10

129,24

119,16

127,80

8

ДОВІДКА БУХГАЛТЕРІЇ: Зроблено нарахування єдиного соціального внеску на суми зарплати, нарахованої виробничому персоналу

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

всього:

938

853

1115

882

1172

815

.1060

994

919

985

в т.ч. зайнятому виготовленням:

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

• сорочок

563

512

669

529

703

489

636

596

551

591

• тенісок

375

341

446

353

469

326

424

398

368

394

Загальновиробничому персоналу

159

148

174

167

178

141

158

154

139

150

Апарату управління підприємством

188

171

223

176

234

163

212

199

184

197

9

Нараховано знос основних засобів підприємства:

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Загально виробничого призначення

130

140

160

120

150

170

ПО

130

145

155

Загальногосподарського призначення

210

230

180

150

250

215

145

200

185

225

10

Накладна № 14 від 20.12.2011 р Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція (за обліковими цінами):

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

№ п\п

ЗМІСТ

ВАРІАНТ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

в т.ч. : - сорочки - 120шт. по 25,00грн

• теніски - 50шт. по 20,00грн.

11

Рахунок-фактура від рекламної агенції „Гроші та світ" № 23 від 21.12. 2011 р. Надані рекламні послуги (без 'ПДВ)

20

25

15

23

30

34

28

37

22

40

12

Товарно-транспортна накладна № 189387 від 22.12.2011 р. Відвантажено покупцям готову продукцію (за обліковими цінами):

2800

2800

2800

2800

2800

2800

2800

2800

2800

2800

• сорочки - 80шт. по 25,00грн.

• теніски-40шт. по 20,00грн.

13

Відображена реалізація готової продукції за відпускними цінами

7200

9000

8400

8700

8100

7500

6000

9600

9300

9900

14

Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ з суми реаліз

реалізації

15

Рахунок-фактура від АТП 13070. Акцептовані (визнані витрати на транспортування відвантаженої продукції (без ПДВ))

30

48

24

36

18

42

60

54

36

48

16

Виписка з поточного рахунку в банку:

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Надійшов платіж від покупців за відвантажену продукцію

5000

5700

4500

2700

4100

4000

5000

3600

4500

3200

Оплачені рахунки постачальників за отриману раніше сировину:

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

• бази „Укропттекстильторг "

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

• фірми „Фурнітура"

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

17

Списуються загально виробничі витрати (табл.. 3, 4,5):

в т. ч. на собівартість виробництва:

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

• сорочок

• тенісок

На собівартість реалізованої продукції

18

В кінці місяця відображається відхилення фактичної виробничої собівартості готової продукції від облікової вартості (табл. 6, 7, 8):

№ п\п

ЗМІСТ

ВАРІАНТ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

• сорочки

• теніски

19

В кінці місяця відображається відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від облікової вартості (табл. 9):

• сорочки

• теніски

20

Дохід від реалізації списано на фінансові результати

21

Витрати діяльності списано на фінансові результати:

• собівартість реалізації

• адміністративні витрати

• витрати на збут

22

Довідка бухгалтерії: Згідно декларації розраховано прибуток до оподаткування - 600 грн.

23

Податок на прибуток списано на фінансові результати

24

Розраховано чистий прибуток (збиток) (табл. 11).

№ оп.

ЗМІСТ ОПЕРАЦІЇ

Податкова накладна

Податковий кредит

Податкове зобов'язав

ДАТА

№

ня

САЛЬДО НА 30. 11.2012 р.

4

Оприбуткована на склад від бази „Укропттекстильторг" сировина

X

14

Податкове зобов'язання з обсягу реалізованої продукції

X

РАЗОМ ЗА МІСЯЦЬ

X

X

До сплати в бюджет (до відшкодування)

X

X