3 Практическое задание
Предприятие выпускает керамическую посуду четырех групп: миски, блюда, ваза и сервизы.
Технологический процесс для каждого изделия представляет собой последовательную обработку в цехе формовки (ручная лепка, глазуровка и обжиг в печи). Блюда и вазы после обжига подвергаются ручной росписи в цехе отделки, который является последним в производственной цепочке. В этом же цехе после прохождения полного производственного цикла все изделия подвергаются контролю и укладываются в ящики, а вазы и сервизы упаковываются в индивидуальную упаковку (коробки), после чего вся продукция поступает на склад готовой продукции для реализации.
После исследования рынка сбыта продукции коммерческая служба организации подготовила прогноз продаж, на основе которого был разработан бюджет продаж компании на июль 200__ г.:
Показатель |
Миска |
блюдо |
Ваза |
Сервиз |
Всего |
План реализации, ед. |
3000 |
1600 |
800 |
800 |
|
Нормативная цена продажи, руб. |
35 |
92 |
140 |
310 |
|
Выручка, руб. |
|
|
|
|
|
Имеются данные о фактических и плановых остатках готовой продукции на начало и конец периода:
Показатель |
Миска |
блюдо |
Ваза |
Сервиз |
Фактические остатки на начало, ед. |
200 |
200 |
120 |
20 |
Плановые остатки на конец, ед. |
200 |
100 |
80 |
50 |
Нормативы использования материалов на единицу продукции:
Материал |
Миска |
блюдо |
Ваза |
Сервиз |
Глина, кг |
0,3 |
0,5 |
0,4 |
1,5 |
Глазурь, л |
0,05 |
0,15 |
0,1 |
0,5 |
Упаковка, руб. |
|
|
3 |
6 |
Нормативная цена 1 кг глины – 10 руб.; 1 л глазури – 40 руб..
Стоимость одной упаковочной коробки для ваз – 3 руб.; для сервизов – 6 руб.
Остатки материалов на начало и конец бюджетного периода:
Показатель |
Глина, кг |
Глазурь, л |
Упаковка, кор. |
|
для ваз |
для сервизов |
|||
Фактические начальные остатки, нат. ед |
1300 |
600 |
210 |
350 |
Плановые конечные остатки, нат. ед. |
1600 |
500 |
400 |
450 |
Известны данные о прямых трудозатратах:
Показатель |
Миска |
блюдо |
Ваза |
Сервиз |
Затраты прямого труда на изготовление одного изделия, час. |
0,12 |
0,32 |
0,62 |
1,6 |
Затраты прямого труда на упаковку одного изделия, час |
|
|
0,05 |
0,2 |
Затраты прямого труда на роспись одного изделия, час. |
|
0,1 |
0,25 |
|
Затраты прямого труда по контролю качества одного изделия, час. |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
0,2 |
Нормативная ставка заработной платы рабочих в цехе формовки – 50 руб. в час.; в цехе отделки – у художников, расписывающих изделие – 80 руб. в час.; у контролеров- упаковщиков – 40 руб. в час.
Имеется смета производственных накладных расходов, руб.:
Статья |
Цех формовки |
Цех отделки |
Всего |
1. вспомогательные материалы |
6800 |
4915 |
|
2. Отчисления с оплаты труда основных производственных рабочих |
? |
? |
|
3. Затраты труда вспомогательных рабочих |
51000 |
16000 |
|
4. Отчисления с оплаты труда вспомогательных рабочих |
? |
? |
|
5. Амортизация |
5000 |
2000 |
|
6. Расходы на цеховое управление |
30000 |
27000 |
|
7. прочие |
11000 |
5000 |
|
8. Всего |
|
|
|
Предполагается, что основными факторами, вызывающими возникновение и потребление накладных расходов в цехе формовки являются прямые затраты (на материалы и оплату прямого труда), а в цехе отделки – труд основных производственных рабочих.
Смета коммерческих расходов организации на июль 200__ г.:
Статья затрат |
Сумма, руб. |
1. Оплата труда сотрудников коммерческой службы |
14000 |
2. Отчисления с оплаты труда сотрудников коммерческой службы |
? |
3. Амортизация оборудования |
800 |
4. Расходы на аренду транспортных средств |
10000 |
5. Расходы на рекламу |
8000 |
6. Комиссионные агентам (4% от выручки) |
? |
7. Прочие |
3000 |
Всего |
? |
Смета административных расходов на июль 200__ г.
Статья затрат |
Сумма, руб. |
1. Оплата труда сотрудников администрации |
42000 |
2. Отчисления с оплаты труда сотрудников администрации |
? |
3. Амортизация оборудования |
700 |
4. Расходы на аренду транспортных средств |
9000 |
5. Расходы на бумагу и прочие канцелярские товары |
2000 |
6. Аренда помещения, страховка |
20000 |
7. Прочие |
3000 |
Всего |
|
Задание:
1) Подготовьте бюджет производства в натуральном выражении на июль 200__ г.
2) Подготовьте бюджет использования материалов на июль 200__ г.,
3) Подготовьте бюджет закупок материалов на июль 200__ г;
4) Определите оплату труда основных работников в цехе формовки, в цехе отделки, и для контроля и упаковки, необходимые для 100% производственной программы.
5) Определите цеховые ставки распределения накладных расходов. Распределите накладные расходы по видам продукции.
6) Определите производственные затраты предприятия по видам продукции (калькулирование на основе полных производственных затрат).
7) Составьте бюджетный отчет о прибылях и убытках за июль 200__ г.