- •1.Понятие и экономическая сущность налога.
- •2.Основные этапы развития налогообложения.
- •3.Налоговая политика цели, задачи и типы.
- •9. Методы налогообложения.
- •4.Классификация налогов.
- •10. Способы налогообложения.
- •5.Функции и признаки налогов.
- •6.Элементы налога
- •17. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
- •11. Объект и субъект налогообложения.
- •16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •7.Налоговая система. Принципы построения.
- •8.Основные этапы формирования налоговой системы пмр, реформирование в 2000г.
- •8. Налоговая система пмр на современном этапе.
- •12.Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
- •13. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •14.Права и обязанности налоговых органов, ответственность.
- •18. Льготы по налогам.
- •4. Понижение налоговой ставки
- •5. Целевые налоговые льготы, включая отсрочку, рассрочку, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
- •6. Прочие льготы, установленные законодательством.
- •19. Единица налогообложения и налоговой ставки.
- •23. Система местных налогов.
- •20.Система налогов с юридических лиц.
- •21. Система налогов с физических лиц.
- •22. Система республиканских налогов.
- •24. Система прямых и косвенных налогов.
- •25. Субъекты налогового контроля, структура налоговых органов, цели, задачи и функции.
- •27. Камеральная налоговая проверка.
- •34.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога.
- •26.Содержание, виды и способы налогового контроля.
- •28. Документальная налоговая проверка.
- •29. Налог на доходы. Порядок исчисления и уплаты.
- •31.Подоходный налог, плательщики и объект налогообложения.
- •32. Система вычетов по подоходному налогу.
- •33.Таможенные пошлины, виды, ставки, порядок взимания.
- •35. Платежи в дорожный фонд. Порядок исчисления и уплаты.
- •36. Единый социальный налог, предпосылки формирования и его сущность. Плательщики и объект налогообложения.
- •37.Ставки единого социального налога, порядок исчисления и уплаты.
- •40. Земельный налог. Порядок его исчисления и уплаты.
- •41. Система упраздненных налогов. Краткая характеристика.
- •42. Государственная пошлина, виды, порядок уплаты.
- •43.Порядок налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
- •44. Упрощенная система налогообложения.
- •45. Ндс, порядок исчисления и уплаты.
11. Объект и субъект налогообложения.
Субъекты налогообложения – это налогоплательщик, налоговый агент и носитель налога.
Налогоплательщик – это юридическое или физическое лицо, на которых в соответствии с актами законодательства возложена обязанность уплаты налогов.
Налоговый агент – это физическое либо юридическое лицо, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию с налогоплательщика налога и его перечисление в бюджет.
Носитель налога – это лицо, уплачивающее сумму налога налогоплательщику, а не в бюджет. Объектами налога являются доходы, прибыль, определенные виды товаров, отдельные виды деятельности, добавленная стоимость, операции с ценными бумагами, имущества, пользователи природными ресурсами и иные объекты, установленные законодательством.
Предмет налога, отражает признаки фактического, а не юридического характера, которые обосновывают взимание налога.
16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
За нарушение налогового законодательства к налогоплательщику применяются финансовые и штрафные санкции в виде:
а) за сокрытие выручки - взыскания в бюджет суммы налогов с сокрытой выручки и штрафа в размере 100% от доначисленной суммы налога;
- за занижение, неучет выручки (прибыли) на сумму заниженной прибыли и штрафа в размере 20% от доначисленной суммы налога;
- при повторном нарушении в течение 12 месяцев - взыскания в бюджет соответствующей суммы и штрафа в двойном размереб) за занижение, неисчисление либо неправильное исчисление налогов штраф в размере 20% от доначисленной суммы налога";
б) за занижение налогооблагаемой базы путем начисления заработной платы ниже минимального размера оплаты труда - взыскания в бюджет суммы разницы между минимальным размером оплаты труда и размером фактически начисленной заработной платы работнику.
в) при выявлении факта осуществления юридическим лицом деятельности без соответствующей лицензии
г) При выявлении факта заключения недействительных сделок налагается штраф в размере 20% от приобретенного по недействительной сделке, а при повторном нарушении - штраф в двойном размере.
д) Взимание пени в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более позднее по сравнению с установленными налоговым законодательством сроками
6.Элементы налога
Элементы налогов отражают сущность налога и используются в законодательстве для его характеристики. Различают:
1 – обязательные элементы, в том числе:
а) налогоплательщик
б) объект налогообложения
в) налогооблагаемая база
г) налоговая ставка
д) порядок исчислений и сроки уплаты налога
2 – факультативные, в том числе:
а) налоговые льготы
б) порядок взыскания платежей
в) порядок возврата и зачета излишне уплачиваемых платежей
г) меры ответственности за налоговые правонарушения (смотри тему налоговый контроль).
17. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
Излишне уплачиваемые средства подлежат либо зачету, либо возврату.
Зачет может производиться как по заявлению налогоплательщика, так и по решению налоговых органов.
Зачет может производиться в счет погашения задолженности по другим платежам, либо в счет предстоящих платежей, но поступающие в бюджет одного уровня.
Возврат производится только по заявлению налогоплательщика и только при условии отсутствия задолженности по другим платежам. Причем заявление о возврате может быть подано в течение 3-х лет с даты излишней уплаты. В случае переплаты в ин. валюте возврат осуществляется в нац. валюте по курсу ЦБ на дату излишней уплаты.