Налоговые льготы по ндфл (не облагаемые доходы)

1. Государственные пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности)

2. Государственные пенсии

3. Компенсационные выплаты (командировочные расходы по нормам)

4. Доходы, не превышающие 4 000 рублей по каждому из оснований за налоговый период:

• Подарки

• Материальная помощь

• Оплата медикаментов работнику и членам его семьи

• Выигрыши и призы

5. Доходы ИП по деятельности, облагаемой ЕНВД или УСНО.

Стандартные налоговые вычеты

1. В размере 3 000 рублей за каждый месяц – отдельные категории налогоплательщиков (инвалиды-чернобыльцы, инвалиды Вов и другие)

2. В размере 500 рублей за каждый месяц – определенные категории налогоплательщиков (герои СССР, герои РФ, люди, отмеченные государственными наградами)

3. В размере: 1400 рублей на 1 и 2-го ребенка, 3000 – на 3-го и последующего ребенка

3 000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет.

Дети до 18 лет или до 24 лет, обучающиеся на очной форме обучения.

Пока доход нарастающим итогом с начала года не достигнет 280 000 рублей.

Стандартные вычеты предоставляются организацией при подаче заявления налогоплательщиком.

Социальные налоговые вычеты

1. Благотворительность не более 25% от дохода за год.

2. Оплата за обучение своих детей, но не более 50 тысяч рублей.

3. Оплата за собственное обучение

4. Добровольное пенсионное страхование

5. Расходы на свое лечение и близких родственников

(3)+(4)+(5) – в сумме не более 120 тысяч рублей за год

6. Расходы по дорогостоящему лечению принимаются в полном объеме

Имущественные вычеты

1. При продаже жилых домов, дач, квартир, садовых домиков и земельных участков:

• В собственности менее 3-х лет – 1 млн. рублей

• Более 3-х лет – вся сумма, полученная от продажи

2. При продаже другого имущества:

• В собственности менее 3-х лет – 250 тысяч рублей

• Более 3-х лет – вся сумма, полученная от продажи

3. При приобретении или строительстве жилья вычет 2 млн. рублей, без учета ипотечных процентов. Данный вычет предоставляется до полного его погашения. Повторно применение вычета не допускается.

Профессиональные вычеты

1. ИП, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой – фактически произведенные расходы (документально подтвержденные), непосредственно связанные с извлечением дохода.

Если нет возможности документарно подтвердить расходы, то вычет 20% от доходов.

2. Физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера – сумма фактически произведенных расходов (документарно подтвержденных). Пр: сдача имущества в аренду.

3. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения – фактически произведенные расходы (документарно подтвержденные), если нет документов, то по нормативам, приведенным в статье 221.

Порядок исчисления и сроки уплаты ндфл

Налоговый период – календарный год.

Отчетный период – календарный год.

Предприятия, выплачивающие доходы своим работникам, являются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить и удержать у налогоплательщика НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее дня выплаты дохода налогоплательщику.

Налогоплательщики – физические лица обязаны подавать декларацию в налоговые органы в следующих случаях:

1. Получающие доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами (доходы от сдачи имущества в аренду, договоры продажи имущества).

2. Налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ.

3. Физические лица, получившие доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ.

Налоговая декларация подается до 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.