Тема 4. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговый контроль. Ответственность и защита прав налогоплательщика

Права и обязанности налогоплательщиков, их краткая характеристика. Виды налогового контроля государства. Налоговая проверка: цель, субъекты, объекты. Виды налоговых проверок. Налоговое правонарушение. Возникновение и порядок применения налоговой ответственности. Основания для освобождения от налоговой ответственности. Административная и уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства. Отсрочки и рассрочки по уплате штрафных санкций.

Тема 5. Структура и состав основных налогов рф

Налог на добавленную стоимость: элементы налога. Акцизы. Таможенная пошлина: виды и элементы пошлины. Налог на доходы физических лиц. Налог на добычу полезных ископаемых. Налог на прибыль организаций. Налог на имущество предприятий. Единый социальный налог. Транспортный налог. Земельный налог. Единый налог на вмененный доход: элементы налога. Упрощенная система налогообложения: элементы налога. Единый сельскохозяйственный налог.

4. Задания для выполнения контрольной работы

Вариант 1.

1. Законодательство о налогах и сборах. Орган официального опубликования. Сроки официального опубликования и сроки вступления в силу нормативных правовых актов. Бюджетная система РФ: структура и формирование доходов бюджетов разных уровней.

2. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость.

3. Выручка от продаж за 9 месяцев у ООО «НОТА» составила 3 мл. руб., а расходы на продажу – 1600 тыс. руб., в том числе расходы на рекламу 60 тыс. руб. Внереализационные доходы за тот же период равны 70 тыс. руб., внереализационные расходы составили 160 тыс. руб. Начислить налог на прибыль, если расходы на рекламу в целях налогообложения принимаются в пределах 1% от выручки.

Вариант 2.

1. Понятие налога и сбора. Классификация налогов. Налоговая система РФ: понятие, основные принципы, основные элементы. Виды налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации.

2. Акцизы: плательщики и порядок уплаты.

3. Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, при условии, что производственная организация получила дохода на сумму 1 770 000 руб. (в т.ч. НДС – 270 000 руб.). Покупная стоимость сырья – 944 000 руб. (в т.ч. НДС – 144 000 руб.). За налоговый период сотрудникам фирмы выплачена зарплата 200 000 руб. Представительские расходы составили 20 000 руб., в целях налогообложения принимается 4% от фонда оплаты труда.

Вариант 3.

1. Виды налогов и сборов, взимаемых с предприятия и источники их уплаты. Налоговые доходы бюджетов разных уровней.

2.Упрощенная система налогообложения: плательщики, исчисление и порядок уплаты.

3. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, с учетом следующих условий.

За первый квартал текущего года в организации, занимающейся производственной и оптовой торговлей, осуществлены следующие операции:

- оприходованы и оплачены материалы для производства продукции: покупная стоимость – 300 руб. (в т.ч. НДС - 46 руб.).

- продана продукция - 12 000 руб. (в т.ч. НДС – 1830 руб.).

- проданы основные средства – 20 000 (в т.ч. НДС – 3051 руб.).

Вариант 4.

1. Плательщики налогов и сборов. Учет налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщика. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога и иного платежа. Расчетно-отчетная документация.

2.Налог на имущество предприятий: исчисление и порядок уплаты.

3. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За первый квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы – 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), которые были введены в эксплуатацию. Исчислите сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 5.

1. Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства: финансовые санкции, административная и уголовная ответственности должностных лиц предприятия.

2. Налог на прибыль предприятий: исчисление и порядок уплаты.

3. Совокупный годовой доход налогоплательщика составил 153600 руб. (12800 руб. ежемесячно). Налогоплательщик имеет одного ребенка в возрасте 15 лет и ребенка студента дневной формы обучения в возрасте 19 лет. Наплогоплательщик представил в налоговый орган декларацию для получения социального налогового вычета, так как он оплатил обучение ребенка в размере 55000 руб. Какая сумма налога на доходы подлежит возврату?