- •Тема 1 анализ бухгалтерского баланса
- •Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса
- •1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности организации
- •1.3 Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) организации
- •1.4 Определение характера финансовой устойчивости организации. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •1.5 Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
- •Тема 2 анализ отчета о прибылях и убытках
- •2.1 Общая оценка деловой активности. Расчет и анализ финансового цикла
- •2.2 Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности
- •2.4 Факторный анализ рентабельности организации
- •Тема 3 анализ отчета об изменениях капитала
- •Тема 4 анализ отчета о движении денежных средств
- •Тема 5 анализ пояснения к бухгалтерскому балансу
- •5.1 Анализ амортизируемого имущества
- •5.2 Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Тема 6 анализ консолидированной отчетности
1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности организации
Цель: оценить платежеспособность и ликвидность организации и выявить возможности улучшения его финансового положения.
Задачи:
- проанализировать ликвидность баланса, определить текущую и перспективную платежеспособность организации;
- рассчитать коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность организации, провести их анализ.
Информационная база: формы №№ 1, 2 и 5 бухгалтерской отчетности.
Для выполнения заданий следует руководствоваться п. 1.2 учебного пособия «Анализ финансовой отчетности» [15]
Задание 8.
На основании имеющейся отчетности сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы – по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерского баланса.
Таблица 8 – Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса по степени ликвидности и срочности оплаты
Группа показателей |
Сумма, тыс. руб. |
Группа показателей |
Сумма, тыс. руб. |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
|||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
||
Наиболее ликвидные активы |
|
|
Наиболее срочные обязательства |
|
|
|
|
Быстрореализуемые активы |
|
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Медленно реализуемые активы |
|
|
Долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
Труднореализуемые активы |
|
|
Постоянные пассивы |
|
|
|
|
Неликвидные активы |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
Выводы:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 9.
Рассчитайте и проанализируйте на основе имеющейся отчетности финансовые коэффициенты платежеспособности.
Таблица 9 – Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности, (тыс. руб.)
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+, -) |
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
2. Краткосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
4. Оборотные активы, всего |
|
|
|
5. Внеоборотные активы, всего |
|
|
|
6. Активы, всего |
|
|
|
7. Собственный капитал |
|
|
|
8. Заемный капитал, всего |
|
|
|
9. Текущие обязательства |
|
|
|
10. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
11. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) |
|
|
|
12. Коэффициент «критической оценки» (L3) |
|
|
|
13. Коэффициент текущей ликвидности (L4) |
|
|
|
14. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) |
|
|
|
15. Доля оборотных средств в активах (L6) |
|
|
|
16. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7) |
|
|
|
Выводы:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 10.
Рассчитайте и проанализируйте показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности организации.
Таблица 10 – Анализ собственного оборотного капитала
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+. -) |
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
|
|
2.1 производственные запасы, включая НДС |
|
|
|
2.2 незавершенное производство |
|
|
|
2.3 готовая продукция |
|
|
|
2.4 расходы будущих периодов и прочие |
|
|
|
2.5 краткосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
2.6 денежные средства |
|
|
|
3. Собственный капитал |
|
|
|
3.1 уставный капитал |
|
|
|
3.2 добавочный капитал |
|
|
|
3.3 прибыль |
|
|
|
4. Обязательства |
|
|
|
4.1 долгосрочные кредиты |
|
|
|
4.2 краткосрочные обязательства |
|
|
|
из них: краткосрочные кредиты |
|
|
|
кредиторская задолженность |
|
|
|
5. Собственный оборотный капитал (1 способ) (п.2-п.4.2.) |
|
|
|
6. Собственный оборотный капитал (2 способ) (п.3+п.4.1-п.1) |
|
|
|
Выводы:
|
|
|
|
|
|
|
|