Питання для самоконтролю

1. Порядок реєстрації платників податку на додану вартість.

2. Особливості застосування нульової ставки податку на додану вартість.

3. Порядок сплати акцизного збору.

Творче завдання Підготувати реферати

1. Органи, що контролюють сплату державного мита.

2. Порядок реєстрації платників податку на додану вартість.

3. Особливості застосування нульової ставки податку на додану вартість.

4. Поняття та правова природа акцизного збору.

5. Порядок нарахування та сплати акцизного збору на алкогольні напої та тютюнові вироби.

СЕМІНАР №4. Тема: Загальнодержавні податки та збори. Місцеві податки та збори.

Час-2 год.

План

1. Загальнодержавні податки (види, характеристика кожного з них).

2. Загальнодержавні збори (види, характеристика кожного з них).

3. Місцеві податки та збори (види, характеристика кожного з них).

Ключ — завдання

При підготовці до семінару необхідно з’ясувати призначення загальнодержавних і місцевих податків та зборів, а також особливості їх сплати.

Методичні рекомендації

При підготовці першого та другого питань слід зазначити, що формування відособленої самостійної податкової системи України почалося ще в рамках колишнього СРСР. У 1991 році був прийнятий Закон УРСР «Про систему оподаткування». У цьому законі був приведений перелік загальнореспубліканських податків, зборів і обов’язкових платежів, стягнутих з юридичних і фізичних осіб. Згодом у цей Закон був внесений ряд змін і доповнень. У 1997 році був прийнятий Закон України «Про внесення змін у Закон України «Про систему оподаткування», у якому була викладена нова редакція Закону «Про систему оподаткування». Відповідно до даного Закону в Україні стягувались: загальнодержавні податки і збори (обов’язкові платежі); місцеві податки і збори (обов’язкові платежі). Загальнодержавні податки і збори установлюються Верховною Радою України і стягуються на всій території України. З 1 січня 2011 року набрав чинності новий Податковий кодекс України, який значно змінює систему оподаткування в Україні. З прийняттям нового кодексу втратили чинність ряд Законів України, декретів Кабінету Міністрів України, постанов Верховної Ради України та указів президента України. У новому кодексі змінено кількість та склад загальнодержавних податків та зборів. Згідно Податкового кодексу в Україні в наш час діють 23 податки та збори, з них 18 загальнодержавних:

1. податок на прибуток підприємств

2. податок на доходи фізичних осіб

3. податок на додану вартість

4. акцизний податок

5. збір за першу реєстрацію транспортного засобу

6. екологічний податок

7. рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України

8. рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні

9. плата за користування надрами

10. плата за землю

11. збір за користування радіочастотним ресурсом України

12. збір за спеціальне використання води

13. збір за спеціальне використання лісових ресурсів

14. фіксований сільськогосподарський податок

15. збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства

16. мито

17. збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками

18. збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності

При підготовці третього питання слід врахувати те, що місцеві податки і збори, механізм їх стягування і порядок сплати встановлювався сільськими, селищними, міськими Радами народних депутатів відповідно до переліку й у межах граничних розмірів ставок, установлених законами України. При цьому комунальний податок, збір за паркування автотранспорту, ринковий збір, збір за видачу ордера на квартиру, збір за дозвіл на розміщення об’єктів торгівлі і сфери послуг, збір із власників собак є обов’язковими для встановлення при наявності об’єктів оподаткування чи умов, зв’язаних із введенням цих податків і зборів. З 1 січня 2011 року набрав чинності новий Податковий кодекс України, який значно змінює систему оподаткування в Україні. З прийняттям нового кодексу втратили чинність ряд Законів України, декретів Кабінету Міністрів України, постанов Верховної Ради України та указів президента України. У новому кодексі змінено кількість та склад загальнодержавних і місцевих податків та зборів. Згідно Податкового кодексу в Україні в наш час діють 23 податки та збори, з них 5 місцевих:

1. податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

2. єдиний податок

3. збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності

4. збір за місця для паркування транспортних засобів

5. туристичний збір

Питання для самоконтролю

1. Порядок сплати збору за спеціальне використання води.

2. Документальне забезпечення нарахування плати за користування надрами.

3. Штрафи за порушення правил лісокористування.

4. Порядок нарахування збору за користування радіочастотним ресурсом України.

Творче завдання

Підготувати реферати

1. Цільовий характер стягнення збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

СЕМІНАР №5. Тема: Податковий контроль. Податкові правопорушення та відповідальність за порушення податкового законодавства.

Час-2 год.

План

1. Документальні перевірки, їх види та планування .

2. Поняття та порядок проведення оперативних перевірок.

3. Питання, що перевіряються під час перевірки. Оформлення матеріалів перевірки.

4. Відповідальність за порушення податкового законодавства в системі юридичної відповідальності.

5. Підстави податкової відповідальності.

6. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.

7. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства. Фінансові санкції за порушення податкового законодавства.