Завдання 6
Потрібно нарахувати єдиний податок та податок на додану вартість платнику Петрову І.І., який належить до третьої групи і зареєстрований як платник податку на додану вартість та фізичній особі-підприємцю Попову Т.О., який не є платником ПДВ. Ставка податку платнику єдиного податку з урахуванням ПДВ - 3 % до суми доходу, а ставка єдиного податку не платника ПДВ - 5% у разі включення податку ПДВ до складу єдиного податку (п.п. 293.3).
Згідно Книги обліку доходів і витрат є наступні дані за 4 квартал:
№ |
Зміст операції |
Сума, тис. грн. |
|
без ПДВ |
ПДВ |
||
Дохід від провадження діяльності (п.п. 293.2 та підпункт 2 п.п. 293.3) |
|||
1. |
Вартість проданих товарів, виконаних робіт, надання послуг |
1000 |
200 |
2. |
Сума повернутих коштів за товар (роботи, послуги) та/ або передплати |
20 |
4 |
3. |
Скоригована сума доходу (ряд.1 - ряд.2) |
980 |
196 |
4. |
Вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) |
10 |
2 |
5. |
Сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності |
10 |
2 |
6. |
Всього (ряд. 3 + ряд. 4 + ряд. 5) |
1000 |
200 |
Витрати |
|||
1. |
Витрати, пов’язані з придбанням товарів (робіт, послуг) |
500 |
100 |
2. |
Витрати на оплату праці найманих працівників |
50 |
- |
3. |
Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування |
2 |
- |
4. |
Інші витрати |
1 |
- |
5. |
Всього витрат (ряд.1+ряд.2+ряд.3+ряд.4) |
553 |
100 |
Розв’язок:
Єдиний податок Петрова (платник ПДВ) =1000 * 3% = 30 тис. грн.
ПДВ Петрова = ПЗ – ПК = 200 -100 = 100 тис. грн.
Єдиний податок Попова (не зареєстрований як платник ПДВ) = 1 200 * 5% = 36 тис. грн.
Завдання 7
Визначити, який вид доходу включається в дохід платника єдиного податку:
Вид отриманого доходу |
Сума, грн. |
Включається (+), не включається (-), підстава |
1. Отримано проценти по депозитному вкладу |
500 |
- |
2. Продано нерухоме майно, що належить підприємцю |
250 000 |
- |
3. Реалізовано овочів на ринку |
10 000 |
+ |
4. Отримано дивіденди |
1 500 |
- |
5. Реалізовано товари з торгового місця на ринку |
7 500 |
+ |
6.Відремонтовано взуття на загальну суму |
8 000 |
+ |
7. Здійснено реставрацію килимів |
3 000 |
+ |
8. Продано власний автомобіль |
75 000 |
- |
9. Виготовлено взуття за індивідуальним замовленням |
2 800 |
+ |
10. Реалізовано картоплю на ринку |
3 400 |
+ |
Нарахувати суму єдиного податку фізичної особи-підприємця другої групи за другий квартал, якщо міською радою встановлено такі ставки: єдиний податок з надання побутових послуг – 5%, від отримання інших доходів – 18%.
Примітка: Для розподілу доходу платника єдиного податку користуватись ст. 291.7, ст. 292 Податкового кодексу України.