I. У банку - отримувачі готівки.

1.1.     При перерахуванні коштів:

Д-т   1811 А "Дебіторська заборгованість за операції з готівкою";

 К-т   1200 АП "Кореспондентські рахунки банку в Національному 

банку України";

1600 АП "Кореспондентські рахунки інших банків".

1.2.     При отриманні готівки:

Д-т   1001 А "Банкноти та монети в касі банку";

1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку";

К-т   1811 А "Дебіторська заборгованість за операції з готівкою".

II. У банку, що передає готівку.

2.1.     При отриманні коштів за готівку:

Д-т   1200 АП "Кореспондентські рахунки банку в Національному банку України";

1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках";

К-т   1911 П "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою".

2.2.     При видачі готівки банкам, що здійснюють ЇЇ доставку власними силами (підрозділом перевезення валютних цінностей та інкасації):

Д-т   1911 П "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою"; К-т  1001 А "Банкноти та монети в касі банку";

1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку".

2.3.     При відправленні готівки через інкасаторів банку:

Д-т   1007 А "Банкноти та монети в дорозі";

К-т   1001 А "Банкноти та монети в касі банку";

1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку".

2.4.     При отриманні повідомлення від банку-покупця про отримання готівки:

Д-т   1911 П "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою"; К-т   1007 А "Банкноти та монети в дорозі".

При проведенні розрахунку за готівку банком - отримувачем після отримання готівки здійснюють такі бухгалтерські проведення:

І. У банку, що передає готівку.

1.1. Готівку відправляють через інкасаторів:

Д-т   1007 А "Банкноти та монети в дорозі";

К-т   1001 А "Банкноти та монети в касі банку";

1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку".

1.2.     Отримання повідомлення від банку покупця готівки про отримання готівки:

Д-т   1811 А "Дебіторська заборгованість за операції з готівкою";

 К-т   1007 А "Банкноти та монети в дорозі".

1.3.     Отримання коштів за відправлену готівку:

Д-т   1200 АП "Кореспондентські рахунки банку в Національному банку України";

1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках";

К-т  1811 А "Дебіторська заборгованість за операції з готівкою".

II. У банку-отримувачі готівки.

2.1. Отримання готівки від інкасаторів:

Д-т  1001 А "Банкноти та монети в касі банку";

1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку";

К-т  1911 П "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою".    

2.2. Перерахування коштів за отриману готівку:

Д-т   1911 П "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою";

К-т   1200 АП "Кореспондентські рахунки банку в Національному банку України";

1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках".

Бухгалтерський облік готівки між банком і його філіями (відділення­ми) та між філіями (відділеннями) одного банку банк визначає самостійно з урахуванням його облікової політики. При здійсненні розрахунків в бух­галтерській моделі використовують рахунки 3906 А "Дебіторська заборго­ваність за операції з готівкою між філіями банку" та 3907 П "Кредиторська заборгованість за операції з готівкою між філіями банку".

Важливим аспектом в обліковій системі є правильність та достовірність відображення в обліку внутрішньобанківських операцій з використанням готівки. Перелік операцій та кореспонденцію бухгалтерських рахунків.

Контроль за порядком проведення касових операцій та достовірністю відображення їх в бухгалтерському обліку здійснює служба внутрішнього аудиту, яка систематично проводить аудиторські процедури з метою усу­нення виявлених недоліків та надання кваліфікованих рекомендацій щодо вдосконалення касової роботи банку.