Задача 20
Рассчитать финансовые результаты. Определить гибкий бюджет на объем продаж 7 000 ед. Провести нулевой уровень анализа бюджета.
Показатели |
Жесткий бюджет, тыс.руб.. |
Фактические показатели |
Изменение, (+/-) |
Гибкий бюджет, тыс. руб. |
Объем продаж, ед |
8000 |
8000 |
0 |
7000 |
Выручка |
600000 |
635000 |
35000 |
555625 |
Переменные затраты |
480000 |
476000 |
-4000 |
420000 |
В т.ч. мат. затраты |
400000 |
405000 |
5000 |
350000 |
зар.плата |
80000 |
71000 |
-9000 |
70000 |
Маржинальный доход |
120000 |
159000 |
39000 |
135625 |
Постоянные затраты |
89000 |
90000 |
1000 |
78750 |
Операционная прибыль |
31000 |
69000 |
38000 |
56875 |
Операц-я прибыль = выручка-перемен. затр.- постоян. затрат.
Переменные затраты основываются на жесткий бюджет, выручку рассчитали основываясь на полученную выручку по фактическим результатам, постоянные затраты подсчитали основываясь на фактические результаты. (т.е. находили на единицу и умножали на 7000 ед.)
объем продаж определили по фактическим показателям (т. е. на единицу)
переменные затраты по жесткому бюджету (т. е. на единицу потом умножали на количество проданных)
МД=В-Перем. Расходы
постоянные затраты определили по фактическим показателям (сначала нашли на единицу, потом умножили на 88 ед.)
Операц-я прибыль = выручка-перемен. затр.- постоян. затрат.
Задача 22
Рассчитать себестоимость выращивания цветов на основе данных таблицы.
Таблица. Исходные данные к задаче
Показатели |
Значение показателя |
Валовой сбор, шт. - розы - гвоздики - лилии |
2450 2800 950 |
Материальные затраты текущего года, руб. - семена |
440 000 |
Расходы на оплату труда, руб. |
535 000 |
Прочие прямые расходы, руб. |
165 000 |
Реализационные цены, руб./шт - розы - гвоздики - лилии
|
120 60 200
|
Выручка, руб. доля,% с/с
- розы 2450*120 = 294000 45, 09 514026
- гвоздики 2800*60 = 168000 25,77 293778
- лилии 950*200 = 190000 29,14 332196
Итог 652000 100 1140000
Расходы = 440000+535000+165000 = 1140000