1. Залишки на рахунках бухгалтерського обліку на початок періоду

Активи, зобов’язання та

власний капітал підприємства

Рахунок

Сума

1

2

3

Основні засоби по первинній вартості

в т.ч. будівлі

машини та обладнання

транспортні засоби

інші основні засоби

10

103

104

105

109

355 451,30

177 725,0

71 150,00

80 150,00

26 426,30

Знос основних засобів

в т.ч. будівлі

машини та обладнання

транспортні засоби

інші основні засоби

131

167 304,90

83 530,75

33 440,50

37 670,50

10 663,15

Нематеріальні активи

121

573,90

Знос нематеріальних активів

132

172,60

Капітальні інвестиції

151

1 021,10

Заборгованість перед Пенсійним фондом

651

521,50

Виробничі запаси

201

35 735,40

Незавершене виробництво

231

1 846,00

Довгострокові фінансові інвестиції

141

22 635,10

Готова продукція

260

1 584,40

Товари

280

73,50

Векселі одержані

162

941,70

Отримані від покупців аванси

631

1 022,40

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

371

21 142,60

Відстрочені податкові активи

171

-

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом з загальної декларації 20 %

641

6540,70

Векселі видані

511

-

Інша поточна дебіторська заборгованість

377

51 070,90

Цільові фонди (бюджетні кошті)

481

15 985,80

Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків

372

356,60

Резерв сумнівних боргів

381

7 992,90

Заборгованість підприємства по нарахованих дивідендах

671

5 128,70

Поточний рахунок

311

7 280,50

Витрати майбутніх періодів

391

332,30

Забезпечення виплат відпусток

471

-

Каса

301

1,20

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

441

104 426,80

Заборгованість з позабюджетних платежів

611

72,50

Резервний капітал

431

7 025,50

Залишок невикористаних сум у підзвітних осіб

372

15,00

Заборгованість по довгострокових кредитах банків

501

Заборгованість підприємства по нарахованих податках по спеціальному режиму оподаткування (ст..209 ПК)

641

5 011,40

Заборгованість постачальникам за товари, роботи, посл.

631

2 383,70

Відстрочені податкові зобов’язання

541

3 068,60

Статутний капітал

401

69 795,40

Короткострокові кредити банків

601

47 478,30

Додатковий капітал

421

82 907,90

Нарахована заробітна плата

661

2 289,10

№ п/п

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Дт

Кт

загальна

часткова

1

2

3

4

5

6

1

Надійшли від постачальника виробничі запаси

в.т.ч. ПДВ 20%

в т.ч.

на придбання паливо мастильних матеріал 2000л на придбання міндобрив (КАС) 5000 кг

засобів захисту рослин 50 л

насіння оз. пшениці 1000 кг

насіння соняшнику 50 кг

45600,00

18 000,0

19 500,0

3300,00

3 000,00

1 800,00

2

Надійшов на підприємство рахунок-фактура та акт виконаних робіт транспортної організації за перевезення виробничих зап., включаючи ПДВ

1266,66

3

Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження придбаних виробничих запасів під час перевезення

1344,45

4

Здійснені нарахування на заробітну плату експедитора відповідно до чинного законодавства

до Пенсійного фонду – ЕСВ 37,19%

500,00

5

Відображені витрати з розвантаження придбаних виробничих запасів, здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ

1800,00

6

Сума витрат на придб. вироб. запасів

які враховані у варість ПММ – 1000,0 грн

КАС – 1250,0 грн

засобів захисту рослин – 1000.0 грн

нас. оз. пшениці - 500.0 грн

нас. соняшнику - 650,0 грн

Загальна сума вироб.запасів з витр. на придбання

Визначити вартість 1 л ПММ

1 кг КАС

засобів захисту рослин 1л

насіння оз.пшениці 1 кг

насіння соняшнику 1кг

4400,00

42400,00

8,00

3,50

75,00

3,00

43,00

1000,00 203 20

1250,00 208 20

1000,00 208 20

500,00 208 20

650,00 208 20

7

Використано виробничих зап. на вирощування

озимої пшениці: насіння оз.пшен в к-сті 800кг

ПММ в к-сті 1100 л

КАС в к-сті 2500 кг

засобів захисту рослин 20 л

Використано виробничих зап. на вирощування

соняшнику: насіння соняшнику в к-сті 50 кг

ПММ в к-сті 700 л

КАС в к-сті 2500 кг

засобів захисту рослин 25 л

на надання послуг сторонні організаціям викорстано пального в к-сті 200 л на 100 га

21450,00

18375,00

1600,00

1

2

3

4

5

6

Примітка до операції 7: кількість продукції, що виробляється: оз.пшениці 15000 кг

соняшнику 8 000 кг

-

-

8

Нарахована заробітна плата робітникам

за вирощування продукції: озимої пшениці

соняшнику

за наданні послуг стор. організ.

2400,00

650,00

1500,00

250,00

9

Здійснені нарахування на заробітну плату робітників відповідно до чинного законодавства

до Пенсійного фонд – 37,19%

за вирощування продукції: озимої пшениці

соняшнику

за наданні послуг стор. організ.

10

Нарахована амортизація виробничого обладнання:

на вирощування продукції: озимої пшениці

соняшнику

на наданні послуг стор. організ.

445,00

200,00

200,00

45,00

11

Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби

50,00

12

Нарахована заробітна плата загальновиробничого персоналу

2410,00

13

Здійснені нарахування на заробітну плату загальновироб. персоналу відповідно до чинного законодавства до Пенсійного фонду – 37,19%

14

Нараховано енергозбуту за використану енергію на загальногосп. потреби, включаючи ПДВ

187,56

15

Нараховано в водоканал за воду, використану на загальновиробничі потреби, включаючи ПДВ

76,80

Списуються загальновиробничі витрати відповідно до П(С)БО 16

3576,58

х

х

х

16

• Розподілені

на вирощування продукції: оз. пшениці - 40%

соняшнику - 50%

на наданні послуг стор. організ. – 10%

3342,58

- нерозподілені

234,00

х

х

х

17

Списуються нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат

234,00

18

Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення (транспортні засоби)

1230,00

19

Нараховано в енергозбут за використану електро-енергію на адміністративні потреби,

включаючи ПДВ

480,40

20

Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства

2725,00

21

Здійснені нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу відповідно до чинного до Пенсійного фонду – 37,19%

1013,43

22

Списуються адміністративні витрати

5368,76

23

Нараховано податок на землю на оз.пшен

соняшник

450,00

150,00

300,00

1

2

3

4

5

6

24

Оприбуткована на склад готова продукція по фактич. собівартості в кількості

оз.пшениця 12050 кг × 1,60 грн

соняшнику 7 000 кг х 2.83 грн

Примітка: залишки незавершеного виробництва на кінець звітного періоду складали, 9388,60 грн.

39090,00

25

Відвантажена покупцям готова продукція оз.пшениці в кількості 10 000 кг. × 2,7 грн

соняшнику в кількості 6 500 кг 4,5 грн

Врахована виручка від реалізації продукції, включаючи ПДВ

56250,00

26

Підписано акт виконаних робіт (послуг) сторонім організаціям на 100 га по ціні 36,0 грн га

27

Нарахований ПДВ на реалізовану продукцію

надані послугі

28

Списується собівартість реалізованої продукції

оз.пшениці в кількості 10 000 кг. × _____ грн

соняшнику в кількості 6 500 кг х ________ грн

34395,00

29

Списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат

та собівартість послуг

39717,24

34398,00

2322,24

30

Списується дохід від реалізації продукції на фінансовий результат

та дохід від послуг

49875,00

46875,00

3000,00

31

Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за реалізовану продукцію та послуги (розрахунки повністю завершені)

49875,00

32

Реалізовані непотрібні для виробництва, придбані в поточному місяці виробничі запаси (насіння оз.пшениці) в кількості 200 кг. × 3,84 Врахована виручка від їх реалізації, з ПДВ

768,00

33

Реалізовано основні засоби (транспортні засоби) одна одиниця. Виручка 5000,00грн в т.ч. ПДВ

Первісна вартість 3000,00грн. знос – 1000,00грн

5000,00

3000,00

34

Нарахований ПДВ на реалізовані виробничі запаси

35

Врахована собівартість реалізованих виробничих запасів

600,00

36

Списується собівартість реалізованих виробничих запасів на фінансовий результат

600,00

37

Списується дохід від реалізації виробничих записів на фінансовий результат

640,00

38

Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом продукції

183,00

39

Здійснені нарахування на заробітну плату робітників, що займаються збутом продукції відповідно до чинного законодавства

до Пенсійного фонду ЕСВ – 37,19%

40

Витрати на рекламу, здійснену із залученням сторонньої організації, включаючи ПДВ

75,00

41

Витрати на відрядження, пов’язані із збутом продукції

353,00

1

2

3

4

5

6

42

Списані витрати на збут на фінансові результати

666,56

43

Отримано кошти з банку в касу для виплати з/п

11350,00

44

Виплачено з каси заробітною плату

11350,0

45

Перераховано з поточного рахунку за енергію

187,56

46

Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу

76,8

47

Перераховано до Пенсійного фонду ЕСВ 37,19%

3500,00

48

Перераховано з поточного рахунку на акумулятивний рахунок ПДВ (ст..209 ПК) залишок на початок періоду.

5011,40

49

Перераховано з акумулятивного рахунку за виробничі запаси суму в розмірі 5000,00 грн

Одночасно відображено акумулятивні кошти як цільове фінансування

5000,00

5000,00

50

Списується цільове фінансування на кінець періоду в доходи

20985,80

51

Інші доходи від операційної діяльності віднесені на фінансовий результат

20985,80

52

Інші доходи фінансової діяльності (основні засоби ) віднесені на фінансовий результат, (фінансових операцій)

4375,00

53

Інші витрати звичайної діяльності віднесено на фінансовий результат (фінансових операцій)

2000,00

54

Зараховано податку на прибуток 21%

55

Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результати

6360,74

5853,59

507,15

56

Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток) від операційної діяльності

22020,66

57

Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток) від фінансових операцій

1907,85

58

Частину прибутку спрямовано на поповнення резервного капіталу 7 % (сума приб. _________)

59

Частину прибутку використано на виплату дивідендів 5 % (сума приб. ______________)

60

Виплачено з поточного рахунку дивіденди акціонерам

6417,77

Код

Рах

Назва рахунку

Сальдо на початок

Обороти

Сальдо на кінець

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

8

10

Основні засоби за первинною вартістю:

в т.ч. будівлі

машини та обладнання

транспортні засоби

інші основні засоби

121

Нематеріальні активи

131

Знос основних засобів

в т.ч. будівлі

машини та обладнання

транспортні засоби

інші основні засоби

132

Знос нематеріальних активів

141

Довгострокові фінансові інвестиції

151

Капітальні інвестиції

162

Векселі одержані

201

Виробничі запаси

203

ПММ

208

Виробничі запаси (насіння, КАС, засоби захисту рослин)

231

Виробництво:

оз пшениці: пмм

насіння

КАС

засоби зах.рос

з-п

нарах до Пенс фонд

Амортизація

Загальногосподарські

Податки

соняшнику: пмм

насіння

КАС

засоби зах.рос

з-п

нарах до Пенс фонд

Амортизація

Загальногосподарські

податки

1

2

3

4

5

6

7

8

20

Розподілення витрат придбання виробничих запасів

26

Готова продукція

Оз. пшениця

Соняшник

280

Товари

301

Каса

311

Поточні рахунки в національній валюті

313

Інші рахунки в національній валюті

361

Розрахунки з покупцями

371

Дебіторська заборгованість

372

Розрахунки з підзвітними особами

377

Інша поточна дебіторська заборгованість

381

Резерв сумнівних боргів

391

Витрати майбутніх періодів

401

Статутний капітал

421

Додатковий капітал

431

Резервний капітал

441

Нерозподілені прибутки

481

Цільові фонди

541

Відстроченні податкові зобов’язання

601

Короткострокові кредити банків

611

Заборг. з позабюджетних пл.

631

Розрахунки з вітчизняними постач.

1

2

3

4

5

6

7

8

641

Розрахунки за податками по загальні декларації ПДВ 20%

Розрахунки за податками по спеціальній декларації з ПДВ (ст..209 ПК)

Розрахунки по податку на прибуток

651

Розрахунки за пенсійним страхуванням

642

Розрахунки за податком на землю

661

Розрахунки з оплати праці

671

Заборгованість по нарахованих дивідендах

701

Дохід від реалізації готової продукції

712

Дохід від реалізації інших оборотних активів

703

Дохід від реалізації послуг

719

Інші доходи від операційної діяльності

731

Дивіденди одержані

746

Інші доходи звичайно діяльності (основ. засоб)

791

Результат операційної діяльності

1

2

3

4

5

6

7

8

792

Результат фінансових операцій

901

Собівартість реалізованої готової продукції

943

Собівартість реалізованих виробничих запасів

903

Собівартість реалізованих послуг

913

Загальновиробничі витрати

92

Адміністративні витрати

93

Витрати на збут

977

Інші витрати звичайної діяльності

981

Податки на прибуток від звичайної діяльності

Всього