7.3 Структура текущего бюджета
Представляем текущий бюджет в виде структуры.
Таблица 17 – Структура текущего бюджета
М |
ФОТ |
НПИ |
НР |
НПП |
ЧОП |
НДС |
ЕСН |
|
|||||
ТЗ |
ВОП |
|||||
ЧД |
||||||
Доходы |
||||||
485403,07 56,97% |
30116,299 3,53% |
7895,548 0,93% |
93689,584 11% |
10678,867 1,25% |
86730,25 10,18% |
129964,08 15,25% |
7500 0,88% |
||||||
617113,48 72,43% |
104909,11 12,31%
|
|||||
722022,72 84,75% |
||||||
851986,8 100% |
||||||
где М – сырье и материалы;
ФЗП – фонд заработной платы;
НПИ – налоговые платежи, относимые на издержки:
ЕСН – отчисления на социальные нужды;
НПП – налоговые платежи, уплачиваемые за счет прибыли:
ЧОП – чистая операционная прибыль;
НП – налоговые платежи, входящие в цену;
ТЗ – текущие затраты;
ВОП – валовая операционная прибыль;
ЧД – чистый доход;
ОД – доходы от операционной деятельности;
НР – накладные расходы.
7.4 План доходов и расходов предприятия
Сводим доходы и расходы предприятия в таблицу 17
Таблица 18 – План доходов и расходов предприятия
Показатели |
Сумма |
% |
1 Выручка от реализации Nгод*Цопт |
851986,8 |
100 |
2 Текущие затраты: Переменные (М+ФОТ+ЕСН) Постоянные (РСЭО + ОПР + ОХР + КР) |
523414,9 93689,584 |
61,436 10,997 |
3. Налоги, входящие в цену (НДС) |
129964,08 |
15,25 |
4. Налоги, выплачиваемые за счет прибыли |
29021,27 |
3,406 |
5. Чистый доход (В-НДС) |
722022,72 |
84,75 |
6. Валовая операционная прибыль (ЧД-ТЗ) |
104909,11
|
12,31
|
7. Плата за кредит |
57500 |
6,75 |
8. Чистая операционная прибыль (ВОП – налоги, выплачиваемые за счет прибыли) |
86730,25 |
10,18
|
7.5 Затраты постоянные и переменные
Сводим в таблицу переменные и постоянные затраты
Таблица 19 – Затраты переменные и постоянные
Затраты |
|
const |
общие |
|
485403,07 |
|
485403,07 |
|
30116,299 |
|
30116,299 |
Продолжение таблицы 19
1 |
2 |
3 |
4 |
|
7895,548 |
|
7895,548 |
|
|
93689,584 |
93689,584 |
Итого: |
523414,9 |
93689,584 |
617113,61 |
7.6 Построение графика безубыточности
