1.1 Финансовое и экономическое государственное регулирование в инновационной деятельности

Государственное регулирование экономики и инновационных процессов, как отмечают многие ученые, является одним из главных условий перевода функционирования экономики на рыночные отношения. Главная функция государства в условиях рыночных отношений — защита свободы личности, собственности и предпринимательства.

Необходимо отметить, что государственное регулирование инновационной сферы взаимосвязано с инвестиционной политикой государства, финансирующей фундаментальные научные исследования и высокорисковые инновационные проекты. [1]

Экономическими факторами государственного регулирования, способствующими созданию, освоению и распространению инноваций являются:

- развитие рыночных отношений;

- проведение налоговой политики и политики ценообразования, способствующих росту предложения на рынке инноваций;

- создание выгодных налоговых условий для ведения инновационной деятельности всеми субъектами;

- обеспечение эффективной занятости в инновационной сфере;

- расширение спроса на инновации;

- предоставление финансовой поддержки и налоговых льгот российским предприятиям, осваивающим и распространяющим инновации;

- содействие модернизации техники;

- развитие лизинга наукоемкой продукции;

- активизация предпринимательства;

- пресечение недобросовестной конкуренции; - поддержка отечественной инновационной продукции на международном рынке;

- развитие экспортного потенциала страны;

- развитие внешнеэкономических связей в инновационной сфере;

- внешнеэкономическая поддержка, включая предоставление таможенных льгот для инновационных проектов, включенных в государственные инновационные программы.

Финансовые факторы государственного регулирования инновационной деятельности это:

- проведение бюджетной политики, обеспечивающей финансирование инновационной деятельности;

- направление в инновационную сферу государственных ресурсов и повышение эффективности их использования;

- выделение прямых государственных инвестиций для реализации инновационных программ и проектов, важных для общественного развития, но непривлекательных для частных инвесторов;

- создание благоприятного инвестиционного климата в инновационной сфере; - предоставление дотаций, льготных кредитов, гарантий российским и иностранным инвесторам, принимающим участие в инновационной деятельности;

- снижение отчислений субъектам налогов в федеральный бюджет в случае использования ими своих бюджетных средств для финансирования федеральных инновационных программ и проектов. Нормативно-правовые факторы государственного регулирования инновационной деятельности:

- установление правовых основ взаимоотношений субъектов инновационной деятельности;

- гарантирование, охраны прав и интересов субъектов инновационной деятельности, в частности, охраны таких наиболее существенных для развития инновационной деятельности прав, как права интеллектуальной собственности. [2]

Государственное регулирование и участие в инновационной деятельности компаний сводится:

- к финансированию научных исследований и разработок (R&D);

- к выступлению в роли заказчика и главного потребителя результатов (R&D);

- к законодательному регулированию, установлению норм и стандартов;

- к предоставлению налоговых льгот и льготному кредитованию инновационных проектов;

- к выступлению в роли посредника и регулятора взаимоотношений между частными копаниями, научно-исследовательскими институтами и университетами. [3]

Методы государственного регулирования государства в области инноваций можно подразделить на прямые и косвенные. Соотношение их определяется экономической ситуацией в стране и выбранной в связи с этим концепцией государственного регулирования. Прямые методы государственного регулирования инновационного процесса осуществляются преимущественно в двух формах: административно-ведомственной и программно-целевой. Административно-ведомственная форма проявляется в виде прямого финансирования, осуществляемого в соответствии со специальными законами, принимаемыми с целью непосредственного содействия инновациям. Программно-целевая форма государственного регулирования инноваций предполагает контрактное финансирование последних посредством государственных целевых программ поддержки нововведений, в том числе в малых наукоемких фирмах. Создается система государственных контрактов на приобретение тех или иных новшеств (товаров, технологических процессов, услуг), и фирмам предоставляются кредитные льготы для осуществления нововведений. [4]

Центральное место в системе прямого государственного регулирования занимает финансирование НИОКР и инновационных проектов из бюджетных средств. К прямым методам экономического регулирования, как правило, относятся: государственное инвестирование в виде финансирования (целевого, предметно-ориентированного, проблемно-направленного), кредитования, лизинга, фондовых операций; планирование и программирование, а также государственное предпринимательство. Особое место в системе прямых экономических мер воздействия государства на инновационные процессы занимают меры, стимулирующие кооперацию промышленных корпораций в области научных исследований, а также кооперацию университетов с промышленностью. [2]

Государство активно участвует в научно-исследовательском процессе путем финансирования и проведения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (R&D). Государство может спонсировать фундаментальные и прикладные исследования. Эти исследования проводятся в государственных лабораториях, университетах, во внутрифирменных центрах R&D, а также в специально созданных консорциумах.

Благодаря государственному финансированию возникли не только новые продукты и технологии, но и целые отрасли экономики.

Государственное финансирование фундаментальных исследований активизирует усилия частных фирм в развитии базы прикладных исследований. В свою очередь, государственные субсидии в прикладные исследования значительно сокращают затраты компаний на реализацию инновационных проектов и существенно снижают долю риска. Важным аспектом является и то, что финансирование государством тех или иных исследований часто связано с параллельным финансированием подготовки кадров в новых областях. При финансировании исследований в университетах создаются специальные государственные фонды по подготовке специалистов по использованию новых знаний. [3]

Кроме того, государственная поддержка эффективных инновационных проектов предусматривает такие формы участия государства в их финансировании (как правило, на конкурсной основе), как централизованные инвестиционные кредиты на возвратной основе; закрепление в государственной собственности части акций компаний, осуществляющих инновационную деятельность; государственные гарантии по инвестиционным кредитам, предоставляемым российскими и зарубежными кредитно-финансовыми учреждениями субъектам инновационной деятельности. [5]

В некоторых странах Европы национальные законодательства достаточно приспособлены для создания и функционирования венчурных структур. В других - инвесторам приходится использовать зарубежные юридические структуры.

Примером венчурных структур в Вологодской области являются ЗАО«СЕВЕРИН», ООО«ПРОМФИНАНССЕРВИС», ООО«ИНВЕСТСЕРВИС», ООО«ЭКОНОМИНВЕСТ», ООО «ФОНДОВЫЙ ЦЕНТР» и др. Их основные функции:

- дилеры (операции с ценными бумагами за собственный счет);

- коммерческая деятельность и управление – консультирование;

- рыночная конъюнктура – исследование;

- биржевые операции с фондовыми ценностями;

- страховой риск и убытки – оценка;

- финансовое посредничество - дополнительные услуги;

- капиталовложения в ценные бумаги;

- брокерские услуги;

- финансовые рынки - дополнительные услуги;

- ценные бумаги – управление;

- универсальный ассортимент товаров - оптовая торговля и др. [12]

В государственном регулировании инновационных процессов важную роль играют и косвенные методы. Косвенные методы, используемые в реализации государственной инновационной политики, нацелены, с одной стороны, на стимулирование инновационных процессов, а с другой – на создание благоприятного (социального, экономического, психологического) климата для новаторской деятельности. [6]

Они основаны на том, что государство прямо не ограничивает самостоятельности предприятий в принятии хозяйственных решений. Воздействие этих методов успешно, если они способствуют формированию общественных, а не индивидуальных условий хозяйствования. Среди косвенных методов управления традиционно выделяются налоговое и амортизационное регулирование, кредитная и финансовая политика, ценовое регулирование, политика протекционизма, либерализация налогового и амортизационного законодательства. [2]

В мировой практике государственного стимулирования инновационной деятельности используются следующие виды налоговых льгот:

- скидки с налога на прибыль в размере расходов на НИОКР и уменьшение налога на прирост инновационных затрат;

- отнесение к текущим затратам расходов на отдельные виды оборудования, обычно используемого в научных исследованиях;

- «налоговые каникулы» в течение нескольких лет на прибыль, полученную от реализации инновационных проектов;

- скидки на прибыль в размере капиталовложений в новое оборудование и строительство;

- льготное налогообложение дивидендов юридических и физических лиц, полученных по акциям инновационных организаций;

- снижение ставок налога на прибыль, направленную на заказные и совместные НИОКР;

- льготное налогообложение прибыли, полученной в результате использования патентов, лицензий, ноу-хау и других нематериальных активов, входящих в состав интеллектуальной собственности;

- уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму стоимости приборов и оборудования, передаваемых вузам, НИИ и другим инновационным организациям;

- вычет из налогооблагаемой прибыли взносов в благотворительные фонды, деятельность которых связана с финансированием инноваций.

Налоговые льготы на капитальные вложения чаще всего предоставляются в виде инвестиционного налогового кредита. Как правило, эта льгота дается компаниям, направляющим инвестиции на внедрение новой техники, оборудования, технологий и т.п. Эта скидка вычитается из суммы начисленного налога на прибыль компании. Инвестиционная налоговая скидка предоставляется после ввода новой техники в эксплуатацию. Размер скидки устанавливается в процентах от стоимости внедряемой техники.

Льготы на НИОКР даются чаще в виде скидок с расходов компаний на эти цели. Существуют два вида налоговых скидок объемные и приростные. Объемная скидка дает льготу пропорционально размерам затрат. Приростная налоговая скидка определяется исходя из достигнутого компанией увеличения затрат на НИОКР по сравнению с уровнем базового года или среднего за какой-то период. Эта скидка действует после того, как указанные расходы были произведены.

Существует и практика установления потолка размера списания налогов по скидкам на НИОКР. При рассмотрении налоговых льгот на затраты в исследования и разработки важным моментом является определение содержания самих затрат. В налоговом законодательстве разных стран существуют некоторые различия в определении данных затрат, что дает возможность крупным компаниям, в особенности ТНК, манипулировать (максимизировать) налоговыми льготами.

Ускоренная амортизация также является косвенным методом государственного финансового стимулирования инновационной деятельности компаний. Обычная практика состоит в вычитании издержек на амортизацию изношенного и устаревшего оборудования из налогооблагаемой прибыли. Особое место в системе установления норм амортизации занимает политика государства по отношению к малым венчурным компаниям. Государство устанавливает нормы патентного и лицензионного права. [3]

Формы государственного регулирования международных связей в инновационной деятельности разнообразны. Перечислим некоторые из них:

- стимулирование зарубежных инновационных инвестиций;

- обоснованный выбор наиболее перспективных, приоритетных направлений сотрудничества;

- таможенное регулирование и экспортный контроль инновационных разработок (технологий, изделий, рецептур);

- поддержка международных контактов (связей) малого инновационного предпринимательства;

- финансирование многосторонних (двусторонних) международных инновационных проектов;

- применение специальных налоговых и кредитных льгот для стран (или организаций), участвующих в выполнении совместных инновационных проектов и разработок;

- введение в стране международных стандартов и норм. [2]

Законодательное регулирование инновационной деятельности фирм проявляется также в государственном регулировании цен. Инструментами регулирования являются: установлений ценовых порогов верхнего и нижнего, пошлин, квот и субсидий. Установление нижнего порога цен обычно связано с государственными мерами по борьбе с демпингом со стороны иностранных фирм. Верхний ценовой порог устанавливается, когда государство заинтересовано в сохранении относительно низкого уровня цен. Во многих странах, например, этот порог устанавливает для производителей лекарственных препаратов. В данном случае государственное ценовое ограничение негативно сказывается на инновационной активности, так как автоматически снижает прибыль, а соответственно и затраты на инновации.

Установление импортных пошлин ведет к завышению цен на импортную продукцию, что дает возможность национальным компаниям (при условии конкурентоспособности их продукции) также повышать уровень цен. Это, в свою очередь, приводит к увеличению прибылей и возможности финансировать инновационную деятельность.

Государство с целью протекционизма может вводить импортные квоты – предельный объем импорта определенного товара. Квота определяется таким образом, чтобы объем продукции на внутреннем рынке не приводил к необходимости снижения цен на продукцию национальных производителей. Эффект от данных мер соответствует регулированию с помощью пошлин.

И наконец, для поддержания высокого уровня доходов некоторым национальным производителям предоставляются субсидии - денежные суммы, выплачиваемые государством и позволяющие продавать продукцию по относительно низким ценам. Субсидии можно приравнять к косвенному финансированию инновационной деятельности этих компаний.

На уровень инновационной активности фирм оказывает влияние еще один фактор – характер государственного регулирования финансовых рынков. Например, первичное публичное размещение акций компании на фондовом рынке является одним из важных источников изыскания ресурсов для финансирования инновационной деятельности. В разных странах государство устанавливает свои нормы, определяющие, когда и какие фирмы могут осуществлять публичное размещение. [3]