Вопросы для самоконтроля
1. По каким основным направлениям проводится анализ трудовых ресурсов предприятия?
Задача №23.
Определить изменение затрат на 1 рубль продукции и влияние факторов:
№ п/п |
Показатели |
Фактически за 1 квартал |
|
Прошлого года |
Отчетного года |
||
1 |
Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс.руб. |
2930 |
2850 |
2 |
Объем продукции (работ, услуг) в действующих ценах, тыс.руб. |
61113 |
61678 |
3 |
Затраты на один рубль продукции (работ, услуг), коп. |
|
|
4 |
Снижение (-), увеличение (+) затрат на 1 рубль продукции (работ, услуг) против прошлого года: 1)в сумме, коп. 2)в % |
X X |
|
Задача №24.
Определить изменение затрат на 1 руб. продукции и влияние факторов на это изменение:
Затраты на 1 руб. продукции (коп.)
а) по плану ………………………… 7554
б) фактические при плановых ценах
и плановой себестоимости ………….. 77,34
в) фактические при плановых ценах ……78,14
г) фактические (отчет) ………………….. 74,37
Задача №25.
Провести анализ влияния факторов на себестоимость единицы продукции.
Наименование изделия |
Количество изделий |
Себестоимость изделия, руб. |
Себестоимость продукции, руб. |
Отклонение от плана с/с продукции |
||||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
услов. |
факт |
||||
шт. |
% |
шт |
% |
|
|
|
|
|
||
А |
152 |
|
168 |
|
118 |
125 |
|
|
|
|
Б |
178 |
|
170 |
|
136 |
141 |
|
|
|
|
В |
196 |
|
216 |
|
94 |
98 |
|
|
|
|
Задача №26.
Рассчитайте следующие показатели: маржинальный доход; критическую точку безубыточности (равновесия) в натуральных показателях и двумя способами – в стоимостных; зону безопасности (выручку за критической точкой); маржинальную рентабельность (% запаса финансовой прочности).
Исходная информация:
цена единицы продукции – 120 руб.;
переменные затраты на единицу – 72 руб.;
объем реализации за год – 1 000 единиц;
постоянные затраты за год – 300 тыс. руб.
Задача №27.
По данным таблицы рассчитайте порог рентабельности и запас финансовой прочности предприятия.
Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:
Показатели (тыс. руб.) |
За прошлый отчетный период |
За отчетный период |
Изменение (+,-) |
Выручка от продажи продукции |
3 250 |
3 025 |
|
Полная себестоимость продукции В том числе: а) переменные расходы б) постоянные расходы |
2 850
1 920 750 |
2 670
1 980 870 |
|
Прибыль от продаж |
400 |
355 |
|
Маржинальный доход (стр.1-стр.2а) |
|
|
|
Доля маржинального дохода в выручке от продажи продукции, % |
|
|
|
Порог рентабельности (стр.2б/стр.5) |
|
|
|
Запас финансовой прочности (зона безопасности) а) в сумме (стр.1-стр.6) б) в % к выручке от продажи |
|
|
|
Задача № 28.
На основании данных табл. Сделать анализ динамики затрат и выполнения плана по структуре затрат и уровню затрат. Определите отклонение от базисного года и от плана. Выявить недостатки и изменения себестоимости. Сформулировать выводы.
№ п\п |
Статьи затрат |
Базисный год |
план |
факт |
Отклонение абсолютное |
||||
Сумма,т.р. |
Уровень затат,% |
Сумма,т.р. |
Уровень затат,% |
Сумма,т.р. |
Уровень затат,% |
От плана |
От базисного года |
||
1 |
Материальные затраты |
8546 |
|
8692 |
|
8465 |
|
|
|
2 |
Заработная плата |
5997 |
|
6360 |
|
6857,6 |
|
|
|
3 |
Отчисления на социальные нужды |
1799,1 |
|
1908 |
|
1928,7 |
|
|
|
4 |
Амортизация основных средств |
1240 |
|
1272 |
|
1285,8 |
|
|
|
5 |
Накладные производственные расходы |
790 |
|
848 |
|
857,2 |
|
|
|
6 |
Коммерческие расходы |
380 |
|
381,6 |
|
387,9 |
|
|
|
7 |
Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
а |
Переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
б |
Постоянные расходы |
5625,6 |
|
5838,5 |
|
5934,7 |
|
|
|
Объем товарной продукции: базисный -21100 т.р.; по плану – 21200 т.р.; фактический – 21430 т.р.
Задача №29.
Определить изменение прибыли от реализации и влияние факторов на изменение прибыли.
Показатели, тыс.руб. |
Предыдущий год |
Отчетный год в условиях предыдущего года |
Отчетный год |
1. Выручка от реализации за вычетом НДС, акцизов |
13000 |
13800 |
14500 |
2. Себестоимость реализованной продукции |
8350 |
8570 |
8890 |
3 Прибыль от реализации продукции |
|
|
|
Задача № 30
По данным таблицы рассчитайте показатели эффективности использования капитала.
Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:
№ п/п |
Показатели |
За прошлый период |
За отчетный период |
Изменение (+,-) |
1. |
Выручка от продажи продукции, тыс.руб. |
3 250 |
3 025 |
|
2. |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
400 |
355 |
|
3. |
Средняя стоимость капитала, тыс. руб. |
3 000 |
3 125 |
|
4. |
Коэффициент оборачиваемости капитала |
|
|
|
5. |
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
6. |
Рентабельность капитала, % В том числе за счет изменений: А) коэффициента оборачиваемости (стр.4 гр.3,стр.5 гр.1) Б) рентабельности продаж (стр.5 гр.3,стр.4 гр.2) |
|
|
|
Задача № 31.
На основании таблицы сделать факторный анализ прибыли от продаж. Сформулировать выводы. Расчет факторов, определяющих прибыль от продажи, выполнить методом цепной подстановки или методом разниц.
№ п\п |
показатели |
Базисный год,т.р. |
Базисное значение при факт. объеме и структуре, т.р. |
Факт,т.р. |
Отклонение отчетного года от базисного |
В том числе за счет |
|
Объема и стр-ры |
Цен и себесоимости |
||||||
1 |
Выручка от продажи |
20190 |
|
29540 |
|
|
|
2 |
Полная себестоимость |
18752,1 |
|
19782,2 |
|
|
|
3 |
Прибыль от продажи |
1437,9 |
|
7575,8 |
|
|
|
Задача № 32.
На основании таблицы сделать анализ показателей рентабельности. Сформулировать вывод.
№ п\п |
показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
отклонение |
1 |
Прибыль от продажи, т.р. |
1437,9 |
757,8 |
|
2 |
Себестоимость, т.р. |
18752,1 |
19782,2 |
|
3 |
Чистая прибыль, т.р. |
1385,6 |
611,3 |
|
4 |
Сумма выручки,т.р. |
20190 |
20540 |
|
5 |
Балансовая прибыль,т.р. |
1630,1 |
727,8 |
|
6 |
Среднегодовая стоимость инвестированного капитала,т.р. |
21216,2 |
20093,9 |
|
7 |
Рентабельность от производственной деятельности (п.1:п.2)х100% |
|
|
|
8 |
Рентабельность продаж,(п.1хп.4)х100% |
|
|
|
9 |
Рентабельность капитала. (г.5:г.6)х100% |
|
|
|
Задача №33.
По данным таблицы проведите анализ изменения производственного потенциала предприятия:
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Темп изменения, % |
Изменение |
|||
тыс. руб. |
Удел. вес,% |
тыс. руб. |
Удел. вес,% |
Тыс. руб. |
Удел. вес,% |
||
ОС |
9556 |
|
12 883 |
|
|
|
|
Производственные запасы |
2913 |
|
2569 |
|
|
|
|
НЗП |
3538 |
|
3722 |
|
|
|
|
Произв. потенциал: в руб. в % к имуществу |
|
|
|
|
|
|
|
Всего имущества |
184 444 |
100 |
21 956 |
100 |
|
|
|
Задача №34.
По данным таблицы установите обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами, их маневренность и обеспеченность запасов собственными источниками. Для решения задачи рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:
Показатели (тыс. руб.) |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменение за отчетный период (+,-) |
Собственный капитал (капитал и резервы) |
10 610 |
10 820 |
|
Внеоборотные активы |
11 817 |
13 050 |
|
Наличие собственных оборотных средств |
|
|
|
Запасы |
10 370 |
10 960 |
|
Оборотные активы |
18 400 |
19 620 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками |
|
|
|
По результатам расчетов составьте выводы о финансовой устойчивости предприятия. Укажите приемы анализа, используемые при решении задачи.
Задача №35.
Проведите анализ ликвидности баланса, сделайте выводы. Назовите группы активов и пассивов. Сделайте выводы.
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платеж излишек или недостача |
|
На начало |
На конец |
||||||
А 1 |
3000 |
2000 |
П 1 |
4800 |
7000 |
|
|
А 2 |
3300 |
4200 |
П 2 |
1000 |
1500 |
|
|
А 3 |
6400 |
9200 |
П 3 |
4500 |
4500 |
|
|
А 4 |
12500 |
15400 |
П 4 |
14900 |
17800 |
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|
|
|
Задача №36.
По данным баланса предприятия дайте оценку платежеспособности предприятия в краткосрочной перспективе.
Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу.
№ п/п |
Показатели (тыс. руб.)
|
На начало года |
На конец года |
Изменение за год (+,-) |
1. |
Оборотные активы |
18 400 |
19 620 |
|
2. |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
1 347 |
1514 |
|
3. |
Дебиторская задолженность |
6480 |
6930 |
|
4. |
Краткосрочные кредиты и займы |
4 697 |
5 540 |
|
5. |
Кредиторская задолженность |
8 710 |
9 180 |
|
6. |
Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности |
|
|
|
7. |
Уточненный (критический) коэффициент ликвидности |
|
|
|
8. |
Коэффициент покрытия |
|
|
|
По результатам расчетов составьте выводы о платежеспособности предприятия. Укажите используемые при решении задачи приемы анализа.
Задача №37.
Какое из четырех акционерных обществ можно считать более привлекательным с точки зрения инвестиционного риска, если для сравнения выбрана рентабельность собственного капитала и ее мультипликативная зависимость от трех факторов из таблицы.
Для оценки инвестиционного риска используйте долевое участие заемного капитала в формировании активов акционерных обществ.
Исходная информация:
Показатель |
Открытое акционерное общество |
|||
№ 1 |
№ 2 |
№ 3 |
№ 4 |
|
Рентабельность собственного капитала, % Коэффициент маневренности Коэффициент оборачиваемости Рентабельность продаж, % |
30,2 0,4 1,4 7,2 |
17,3 0,3 1,5 6,4 |
25,5 0,5 2,0 4,9 |
12,7 0,2 1,5 5,3 |
Задача № 38.
По данным Приложения № 1 «Бухгалтерский баланс» и построить аналитический баланс по таблице.
Актив баланса Пассив баланса |
На начало года |
На конец года |
Отклонение |
Темп роста,% |
|||
тыс.руб. |
уд.вес % |
тыс.руб. |
уд.вес% |
тыс.руб. |
уд. вес % |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
По данным аналитического баланса определить изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:
общей стоимости имущества
стоимости иммобилизованных (необоротных) активов
стоимости мобильных (оборотных) активов
стоимости материальных оборотных активов
величины заемного капитала
величины собственного капитала
величины собственных средств в обороте
Задача № 39.
Сделать анализ ликвидности баланса, сформулировать выводы. Данные для анализа взять из формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение №1), формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение № 2).
Задача № 40.
Рассчитать в динамике коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия в таблице. Дать оценку устойчивости финансового состояния предприятия. Данные для расчета коэффициентов взять из формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение №1), формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение № 2).
Финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности
Наименование показателя |
Экономическое содержание |
Формула расчета |
Интерпретация |
1.Коэффициент абсолютной ликвидности |
Характеризует какую часть краткосрочных обязательств (КО) предприятие может погасить в ближайшее время |
|
Рекомендуемое значение от 0,2-0,5. С помощью ДС и КФВ предприятие должно покрывать 20%-50% КО |
2.Коэффициент критической оценки |
Показывает прогно-зирование платеже-способности предпри-ятия в условиях своевременного про-ведения расчетов с дебиторами |
|
Значение должно быть от 0,5-0,8. низкое значение показателя указывает на необходимость система-тической работы с де-биторами, чтобы обеспе-чить преобразование долгосрочной за-долженности в денежные средства. |
3.Коэффициент текущей ликвидности |
Показывает достаточность оборотных активов для покрытия кратко-срочных обязательств. |
|
Значение должно быть от 1-2. показывает какую часть обязательств можно покрыть, мобилизовав все оборотные активы |
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Характеризует наличие у организации СОС для необходимой текущей деятельности |
|
Значение должно быть выше чем 0,1.
|
5.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
Показывает зависимость платежеспособности предприятия от материальных запасов |
|
Значение должно быть от 0,5 – 0,7. нижняя граница характеризует достаточность запасов для покрытия краткосрочных обязательств. |
6.Общий показа-тель платежеспо-собности |
Предназначен для конкретной оценки платежеспособности. |
|
Значение должно быть выше, чем 1. |
По результатам сделать выводы:
какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств
какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
какая часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных средств
какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности
охарактеризовать наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.
Задача № 41.
Исходя из данных сравнительного аналитического баланса, сделать анализ финансовой устойчивости предприятия по коэффициентам. Сделать выводы.
Наименование показателя |
Экономическое содержание |
Формула расчета |
Интерпретация |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Коэффициент автономии |
Характеризует долю собственного капитала в валюте баланса |
|
Рекомендуемое значение выше, чем 0,5. превышение указывает на укрепление финан-совой независимости от внешних источников |
|
2.Коэффициент задолженности |
Соотношение между заемными и собственными средствами |
|
Значение должно быть не выше, чем 0,67 |
|
3.Коэффициент самофинасирования |
Соотношение между собственными и заемными средствами |
|
Значение должно быть выше чем 1. указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств. |
|
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Характеризует долю СОС в оборотных активах |
|
Значение должно быть выше чем 0,1. Чем выше показатель, тем больше возможнос-тей предприятия в проведении финансовой политики |
|
5.Коэффициент маневренности |
Характеризует СОС в собственном капитале |
|
Значение должно быть от 0,2 – 0,5. Чем ближе значение к верхней границе, тем больше у предприятия финансо-вых возможностей для маневрирования. |
|
6.Коэффициент финансовой напряженности |
Характеризует долю заемных средств в валюте баланса |
|
Значение должно быть выше чем 0,5. Превы-шение верхней границе свидетельствует о большей зависимости предприятия от внеш-них финансовых источников. |
|
7.Коэффициент соотношения мобилизованных и иммобилизованных активов |
Характеризует сколько ОА приходиться на рубль ВОА |
|
Индивидуален для каждого предприятия. Чем выше значение показателя, тем больше средств авансируется в ОА. |
|
8.Коэффициент имущества производственного назначения |
Характеризует долю ИПН в активах предприятия. |
|
Значение должно быть выше, чем 0,5. при снижении показателя необходимо привлече-ние заемных средств для пополнения имущества. |
|
9.Коэффициент финансовой устойчивости |
Каждая часть активов финансируется за счет устойчивых источников |
|
Значение должно быть выше, чем 0,6. |
|
,
где ДО – долгосрочные обязательства
В выводах указать:
сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств;
какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств;
какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов;
какая часть актива финансируется за счет заемных средств.
Задача №42.
По данным таблицы проведите анализ изменения производственного потенциала предприятия:
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Темп изменения, % |
Изменение |
|||
тыс. руб. |
Удел. вес,% |
тыс. руб. |
Удел. вес,% |
Тыс. руб. |
Удел. вес,% |
||
ОС |
9556 |
|
12 883 |
|
|
|
|
Производственные запасы |
2913 |
|
2569 |
|
|
|
|
НЗП |
3538 |
|
3722 |
|
|
|
|
Произв. потенциал: в руб. в % к имуществу |
|
|
|
|
|
|
|
Всего имущества |
184 444 |
100 |
21 956 |
100 |
|
|
|
Задача №43.
По данным таблицы установите обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами, их маневренность и обеспеченность запасов собственными источниками. Для решения задачи рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:
Показатели (тыс. руб.) |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменение за отчетный период (+,-) |
Собственный капитал (капитал и резервы) |
10 610 |
10 820 |
|
Внеоборотные активы |
11 817 |
13 050 |
|
Наличие собственных оборотных средств |
|
|
|
Запасы |
10 370 |
10 960 |
|
Оборотные активы |
18 400 |
19 620 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками |
|
|
|
По результатам расчетов составьте выводы о финансовой устойчивости предприятия. Укажите приемы анализа, используемые при решении задачи.
Задача №44.
Проведите анализ ликвидности баланса, сделайте выводы. Назовите группы активов и пассивов. Сделайте выводы.
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платеж излишек или недостача |
|
На начало |
На конец |
||||||
А 1 |
3000 |
2000 |
П 1 |
4800 |
7000 |
|
|
А 2 |
3300 |
4200 |
П 2 |
1000 |
1500 |
|
|
А 3 |
6400 |
9200 |
П 3 |
4500 |
4500 |
|
|
А 4 |
12500 |
15400 |
П 4 |
14900 |
17800 |
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|
|
|
Задача №45.
По данным баланса предприятия дайте оценку платежеспособности предприятия в краткосрочной перспективе.
Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу.
№ п/п |
Показатели (тыс. руб.)
|
На начало года |
На конец года |
Изменение за год (+,-) |
1. |
Оборотные активы |
18 400 |
19 620 |
|
2. |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
1 347 |
1514 |
|
3. |
Дебиторская задолженность |
6480 |
6930 |
|
4. |
Краткосрочные кредиты и займы |
4 697 |
5 540 |
|
5. |
Кредиторская задолженность |
8 710 |
9 180 |
|
6. |
Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности |
|
|
|
7. |
Уточненный (критический) коэффициент ликвидности |
|
|
|
8. |
Коэффициент покрытия |
|
|
|
По результатам расчетов составьте выводы о платежеспособности предприятия. Укажите используемые при решении задачи приемы анализа.
Задача № 46.
Какое из четырех акционерных обществ можно считать более привлекательным с точки зрения инвестиционного риска, если для сравнения выбрана рентабельность собственного капитала и ее мультипликативная зависимость от трех факторов из таблицы.
Для оценки инвестиционного риска используйте долевое участие заемного капитала в формировании активов акционерных обществ.
Исходная информация:
Показатель |
Открытое акционерное общество |
|||
№ 1 |
№ 2 |
№ 3 |
№ 4 |
|
Рентабельность собственного капитала, % Коэффициент маневренности Коэффициент оборачиваемости Рентабельность продаж, % |
30,2 0,4 1,4 7,2 |
17,3 0,3 1,5 6,4 |
25,5 0,5 2,0 4,9 |
12,7 0,2 1,5 5,3 |
Задача №47.
По данным Приложения № 1 «Бухгалтерский баланс» и построить аналитический баланс по таблице.
Актив баланса Пассив баланса |
На начало года |
На конец года |
Отклонение |
Темп роста,% |
|||
тыс.руб. |
уд.вес % |
тыс.руб. |
уд.вес% |
тыс.руб. |
уд. вес % |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
По данным аналитического баланса определить изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:
общей стоимости имущества
стоимости иммобилизованных (необоротных) активов
стоимости мобильных (оборотных) активов
стоимости материальных оборотных активов
величины заемного капитала
величины собственного капитала
величины собственных средств в обороте
Задача № 48.
Сделать анализ ликвидности баланса, сформулировать выводы. Данные для анализа взять из формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение №1), формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение № 2).
Задача № 49.
Рассчитать в динамике коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия в таблице. Дать оценку устойчивости финансового состояния предприятия. Данные для расчета коэффициентов взять из формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение №1), формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение № 2).
Финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности
Наименование показателя |
Экономическое содержание |
Формула расчета |
Интерпретация |
1.Коэффициент абсолютной ликвидности |
Характеризует какую часть краткосрочных обязательств (КО) предприятие может погасить в ближайшее время |
|
Рекомендуемое значение от 0,2-0,5. С помощью ДС и КФВ предприятие должно покрывать 20%-50% КО |
2.Коэффициент критической оценки |
Показывает прогно-зирование платеже-способности предпри-ятия в условиях своевременного про-ведения расчетов с дебиторами |
|
Значение должно быть от 0,5-0,8. низкое значение показателя указывает на необходимость система-тической работы с де-биторами, чтобы обеспе-чить преобразование долгосрочной за-долженности в денежные средства. |
3.Коэффициент текущей ликвидности |
Показывает достаточность оборотных активов для покрытия кратко-срочных обязательств. |
|
Значение должно быть от 1-2. показывает какую часть обязательств можно покрыть, мобилизовав все оборотные активы |
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Характеризует наличие у организации СОС для необходимой текущей деятельности |
|
Значение должно быть выше чем 0,1.
|
5.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
Показывает зависимость платежеспособности предприятия от материальных запасов |
|
Значение должно быть от 0,5 – 0,7. нижняя граница характеризует достаточность запасов для покрытия краткосрочных обязательств. |
6.Общий показа-тель платежеспо-собности |
Предназначен для конкретной оценки платежеспособности. |
|
Значение должно быть выше, чем 1. |
По результатам сделать выводы:
какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств
какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
какая часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных средств
какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности
охарактеризовать наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.
Задача № 50.
Исходя из данных сравнительного аналитического баланса, сделать анализ финансовой устойчивости предприятия по коэффициентам. Сделать выводы.
Наименование показателя |
Экономическое содержание |
Формула расчета |
Интерпретация |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Коэффициент автономии |
Характеризует долю собственного капитала в валюте баланса |
|
Рекомендуемое значение выше, чем 0,5. превышение указывает на укрепление финан-совой независимости от внешних источников |
|
2.Коэффициент задолженности |
Соотношение между заемными и собственными средствами |
|
Значение должно быть не выше, чем 0,67 |
|
3.Коэффициент самофинасирования |
Соотношение между собственными и заемными средствами |
|
Значение должно быть выше чем 1. указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств. |
|
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Характеризует долю СОС в оборотных активах |
|
Значение должно быть выше чем 0,1. Чем выше показатель, тем больше возможнос-тей предприятия в проведении финансовой политики |
|
5.Коэффициент маневренности |
Характеризует СОС в собственном капитале |
|
Значение должно быть от 0,2 – 0,5. Чем ближе значение к верхней границе, тем больше у предприятия финансо-вых возможностей для маневрирования. |
|
6.Коэффициент финансовой напряженности |
Характеризует долю заемных средств в валюте баланса |
|
Значение должно быть выше чем 0,5. Превы-шение верхней границе свидетельствует о большей зависимости предприятия от внеш-них финансовых источников. |
|
7.Коэффициент соотношения мобилизованных и иммобилизованных активов |
Характеризует сколько ОА приходиться на рубль ВОА |
|
Индивидуален для каждого предприятия. Чем выше значение показателя, тем больше средств авансируется в ОА. |
|
8.Коэффициент имущества производственного назначения |
Характеризует долю ИПН в активах предприятия. |
|
Значение должно быть выше, чем 0,5. при снижении показателя необходимо привлече-ние заемных средств для пополнения имущества. |
|
9.Коэффициент финансовой устойчивости |
Каждая часть активов финансируется за счет устойчивых источников |
, где ДО – долгосрочные обязательства |
Значение должно быть выше, чем 0,6. |
|
В выводах указать:
сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств;
какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств;
какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов;
какая часть актива финансируется за счет заемных средств.