- •С.Ю. Клёпова, м.Д. Липартелиани
- •Оглавление
- •Классификация имущества
- •2. Бухгалтерский баланс
- •Структура и содержание бухгалтерского баланса
- •Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций
- •3. Система счетов и двойная запись
- •3.1. Счета синтетического учета
- •3.2. Счета аналитического учета
- •4. Учет хозяйственных процессов
- •4.1. Учет процесса заготовления
- •1.Остатки по счетам на 01.02.20___г.
- •2.Операции по приобретению материалов за ___________ месяц 20___г.
- •Задание 11
- •1.Остатки по счетам на 01.02.20__г.
- •2.Операции по приобретению материалов за ___________ месяц 20___г.
- •4.2. Учет процесса производства
- •1.Остатки по счетам на 01.02.20__г.
- •2.Операции за ___________ месяц 20___г.
- •4.3. Учет процесса продаж
- •1.Остатки по счетам на 01.02.20__г.
- •2.Операции за ___________ месяц 20___г.
- •Задания для практических занятий по теории бухгалтерского учета для
- •610017, Г. Киров, Октябрьский проспект, 133
3.2. Счета аналитического учета
ЗАДАНИЕ 9
1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля.
2. Составить и занести в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо, разнести операции по счетам, определить дебетовые и кредитовые обороты за месяц и подсчитать конечные сальдо.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель.
5. Открыть аналитические счета к счету 10 «Материалы», счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Сделать в них необходимые записи.
6. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическим счетам с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составить бухгалтерский баланс на 1 мая.
Остатки по счетам на 1 апреля
№ сч. |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
дебет |
кредит |
||
01 |
«Основные средства» |
1 800 000 |
|
10 |
«Материалы» |
295 000 |
|
50 |
«Касса» |
6 000 |
|
51 |
«Расчетный счет» |
1 608 000 |
|
60 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
1 380 000 |
66 |
«Краткосрочные кредиты банков» |
|
250 000 |
69 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
20 000 |
70 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
60 000 |
71 |
«Расчеты с подотчетными лицами» |
1 000 |
|
80 |
«Уставный капитал» |
|
2 000 000 |
Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»
Наименование запасных частей |
Единица измерения
|
Цена, руб.
|
Коли-чество
|
Сумма, руб.
|
Амортизаторы
|
шт.
|
100
|
500
|
50 000
|
Втулки
|
шт.
|
80
|
1000
|
80 000
|
Вкладыши
|
шт.
|
300
|
550
|
165 000
|
Итого
|
|
|
|
295 000
|
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
Экспериментальный завод
|
550 000
|
Объединение «Стальконструкция»
|
830 000
|
Итого |
1 380 000 |
Баланс предприятия на 1 апреля
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Журнал регистрации хозяйственных операции за апрель месяц.
№ п/п |
Документ и краткое содержание опepaции |
Корреспонди- рующие счета
|
Сумма, руб. |
|
Д |
К
|
|||
1
|
Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: 1) банку по краткосрочному кредиту 2) поставщикам: экспериментальному заводу объединению «Стальконструкция»
|
|
|
?
150 000 300 000 |
2
|
Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: • амортизаторы 800 шт. • вкладыши 200 шт.
|
|
|
? ? |
3
|
Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: • амортизаторы 100шт. • втулки 150 шт. • вкладыши 80 шт. |
|
|
? ? ?
|
4 |
Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет менеджеру Петрову на командировочные расходы
|
|
|
2 300 |
5
|
Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения «Стальконструкция»: • втулки 1000 шт. • амортизаторы 500 шт.
|
|
|
? ?
|
6
|
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ.
|
|
|
50 000 |
7
|
Справка. Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы. |
|
|
5 000
|
8
|
Справка. Начислен единый социальный налог на заработную плату ремонтных рабочих. (26%)
|
|
|
? |
9
|
Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи заработной платы
|
|
|
45 000 |
10
|
Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата рабочим полностью.
|
|
|
? |
11
|
Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте: • втулки 20 шт. • вкладыши 10 шт.
|
|
|
? ?
|
12
|
Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: органам социального страхования бюджету экспериментальному заводу объединению «Стальконструкция».
|
|
|
27 800 5 000 60 000 80 000
|
13 |
Авансовый отчет. Расходы по командировке менеджера Петрова списываются на производственные расходы |
|
|
2100 |
14 |
Приходный кассовый ордер Остаток неиспользованной подотчетной суммы сдан менеджером Петровым в кассу |
|
|
? |
Синтетические счета для отражения хозяйственных операций
Д К Д К Д К Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за апрель месяц
№ сч.
|
Наименование счета
|
Сальдо на 1 апреля |
Оборот за апрель |
Сальдо на 1 мая |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к счету_____________________
Наименование___________________ |
Ед. изм.______ |
Цена, руб.____ |
№ синтет. Сч._ |
||||
№ |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
||
|
Сальдо на 1 апреля |
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|||||||
|
Обороты за апрель |
|
|
|
|
Х |
Х |
|
Сальдо на 1 мая |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Наименование___________________ |
Ед. изм.______ |
Цена, руб.____ |
№ синтет. Сч._ |
||||
№ |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
||
|
Сальдо на 1 апреля |
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|||||||
|
Обороты за апрель |
|
|
|
|
Х |
Х |
|
Сальдо на 1 мая |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Наименование___________________ |
Ед. изм.______ |
Цена, руб.____ |
№ синтет. Сч._ |
||||
№ |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
||
|
Сальдо на 1 апреля |
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|||||||
|
Обороты за апрель |
|
|
|
|
Х |
Х |
|
Сальдо на 1 мая |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
№п/п |
Наименование |
Ед. изм |
Цена, руб. |
Остаток на ________ |
Оборот за ____________ |
Остаток на _________ |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||||||||
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
Х
|
|
Х
|
|
Х
|
|
Аналитические счета к счету ____________________
Шифр счета________ |
Наименование счета________________________________ |
Обороты за _________ |
||
№ № |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шифр счета________ |
Наименование счета________________________________ |
Обороты за _________ |
||
№ № |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к счету _________ за апрель
№ п/п |
Наименование |
Остаток на 1 апреля |
Оборот за апрель |
Остаток на 1 мая |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Баланс предприятия на 1 мая
Актив |
Сумма, тыс. руб. |
Пассив |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|