Тема 3. Анализ отчета о движении денежных средств организации

Задание 11

На основании хозяйственных операций составьте отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методом и покажите, как изменился остаток денежных средств за рассматриваемый период. Хозяйственные операции за период (тыс.руб.):

1. отгружена покупателю готовая продукция – 1200 (себестоимость продукции - 800);

2. поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции – 1000;

3. возврат подотчетной суммы – 120;

4. оприходовано сырье, полученное от поставщиков – 450;

5. начислена заработная плата - 200;

6. списано сырье на производство – 150;

7. выпущена из производства готовая продукция – 480;

8. выплачена заработная плата – 220;

9. перечислен в бюджет налог на прибыль – 80;

10. отгружена покупателю готовая продукция – 650 (себестоимость отгруженной продукции - 400);

11. начислена амортизация основных средств – 100.

Задание 12

Выполните анализ движения денежных средств косвенным методом на основе приведенных данных. к концу отчетного года приобретено и введено в эксплуатацию оборудование на сумму 650 тыс.руб., реализовано основных средств на сумму (остаточная стоимость – 20 тыс.руб.) 20 тыс.руб. Начислен износ основных средств – 350 тыс.руб.

Баланс	На начало года	На конец года
основные средства	2400	2680
незавершенное строительство	180	200
долгосрочные финансовые вложения	160	160
производственные запасы	760	800
дебиторская задолженность	65	60
краткосрочные финансовые вложения	70	12
денежные средства	40	20
Итого актив	3675	3932
уставный капитал	1200	1200
резервный капитал	140	150
нераспределенная прибыль	920	1300
краткосрочный кредит	720	540
кредиторская задолженность	695	742
Итого пассив	3675	3932

Задание 13

По данным отчета о движении денежных средств компании «Силайн» рассчитайте показатели движения денежных средств компании, характеризующие структуру денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Расчеты представьте в таблице следующего вида:

Таблица

Показатель	Сумма денежных средств, ден.ед.			Темп роста суммы денежных средств, %	Структура, %
	год х	год х+1	абс. откл. (+,-)		год х	год х+1	абс. откл. (+,-)
1. остаток денежных средств на начало года					х	х	х
2. поступление денежных средств, всего					100,00	100,00	х
В т.ч. по видам деятельности
- текущей
- инвестиционной
- финансовой
3. расходование денежных средств - всего					100,00	100,00	х
В т.ч. по видам деятельности
- текущей
- инвестиционной					х	х	х
- финансовой
4. остаток денежных средств на конец года

Справочно:

(тыс.ден.ед.)

Объем продаж	1500
себестоимость продаж	60% от объема продаж
общехозяйственные расходы	20% от объема продаж
срок погашения дебиторской задолженности	90 дней
товарно-материальные запасы	длительность 1 оборота (по себестоимости) – 115 дней
кредиторы	длительность 1 оборота (по себестоимости) – 40 дней
основные средства	900

Себестоимость продаж и общехозяйственные расходы включают амортизационные отчисления, составляющие 10% стоимости основных средств.

Определите общую сумму средств, необходимых в каждом году для финансирования организации, составив прогнозный баланс отчет о прибылях и убытках.