8. Учет банковских операций

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Отражены денежные средства, сданные кассой на расчетный счет (в том числе депонентские суммы, выручка от продажи и др.)

Отражено перечисление на расчетный счет сумму по возвращенным в банк чекам и аккредитивам (оставшимся неиспользованными)

Отражены денежные средства, числившиеся в пути, зачисленные на расчетный счет

Отражен возврат займа, вкладов (депозитов) кредитной организацией

Отражено перечисление поставщиками различных сумм, ранее отраженных за ними по перерасчетам (по ценам, арифметическим подсчетам в счетах-фактурах и т.п.); отражен возврат ранее выданного аванса

Отражено поступление денежных средств (платежей за отпущенную продукцию) от покупателей и заказчиков; отражены полученные авансы под поставку материальных ценностей, выполнение работ, по частичной оплате продукции и работ, произведенных для заказчиков

Отражены суммы полученных краткосрочных кредитов и займов

Отражены суммы полученных долгосрочных кредитов и займов

Отражено поступление на расчетный счет из бюджета сумм по перерасчетам (возврат и др.)

Отражено поступление сумм, полученных от органов социального страхования и обеспечения, по превышению соответствующих расходов над отчислениями

Отражено фактическое поступление сумм вкладов от учредителей в уставный капитал

Отражено зачисление денежных средств, поступивших от участников договора простого товарищества, в покрытие убытка от деятельности простого товарищества (запись на обособленном балансе совместной деятельности)

Отражено поступление сумм удовлетворенных претензий (ранее предъявленных)

Отражены суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых компаний

Отражено поступление денежных средств в счет прибыли, полученной от исполнения договора простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества)

Отражено поступление на расчетный счет от разных организаций и лиц сумм, предоставленных по договору дарения

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Отражено поступление в кассу из кредитной организации денежных средств (на выдачу заработной платы, пенсий, пособий, премий и т.п.)

Отражено зачисление денежных средств на аккредитивы и особые счета; задепонированы средства при выдаче чековых книжек; перечислены средства для оплаты дивидендов и др.

Отражены предоставленные денежные займы другим организациям

Отражен взнос денежных средств в счет вклада в общее имущество простого товарищества (запись у участника договора просто товарищества)

Отражено погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, отражены суммы выданных авансов (под поставки материальных ценностей, по оплате продукции, принятой по частичной готовности, и т.п.)

Отражено погашение краткосрочных кредитов и займов со счетов в кредитных организациях

Отражено погашение долгосрочных кредитов и займов со счетов в кредитных организациях

Отражено погашение задолженности по расчетам с бюджетом; произведены авансовые платежи по налогам и сборам

Отражено фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию в пользу страховых органов (со счетов в кредитных организациях); выплаты работникам за счет этих органов (пособий по многодетности, уходу за ребенком и т.п.)

С расчетного счета произведена оплата труда, дивидендов работникам-акционерам

Отражено перечисление денежных средств в счет прибыли от деятельности простого товарищества, причитающейся участнику договора (запись на обособленном балансе совместной деятельности)

Отражено перечисление денежных средств в счет покрытия убытка от деятельности простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества)

Отражено перечисление денежных сумм в счет причитающихся доверительному управляющему сумм вознаграждения и возмещения необходимых расходов (запись на отдельном балансе, ведущемся доверительным управляющим)

Отражено перечисление денежных средств доверительному управляющему в доверительное управление (запись у учредителя управления)

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Отражено поступление на валютный счет денежных средств за проданные товары

Отражено поступление на валютный счет денежных средств по договору займа

Отражены предоставленные денежные займы другим организациям в валюте

Отражена сумма положительной курсовой разницы

Дано поручение банку об обязательной продаже

Перечислены поставщику валютные денежные средства

Отражена сумма отрицательной курсовой разницы