Тема 6. Облік коштів у касі та на рахунках у дку і банку

1. Принципи та форми грошових розрахунків.

2. Облік грошових коштів в касі.

3. Облік коштів на рахунках в органах ДКУ та розрахункових рахунках у банку.

4. Особливості обліку грошових коштів у іноземній валюті.

Література: 1, с. 120 – 204; 2, с. 331 – 390, 401 – 462, 600 – 656; 3, с. 121 – 142; 5, с. 115 – 144; 6, с. 26 – 50, 61 – 72; 9; 10; 14; 15; 16; 17; 19; 21; 22; 23; 24; 25.

Практичні завдання

Завдання 6.1.

Виручка магазину, який знаходиться у підпорядкуванні районного управління торгівлі за 4 квартал 2010 р. становила: за жовтень – 5600 грн.; листопад – 6700 грн.; грудень – 10800 грн. Кількість робочих днів у місяцях кварталу склала відповідно 21, 22 і 23 дні. Директор магазину Іванов П.Т., доручив головному бухгалтеру Петровій І.В., подати розрахунок залишку готівки до банку, для встановлення ліміту на новий фінансовий рік. При цьому видатки магазину на різні потреби, окрім зарплати склали 18200 грн. Необхідно заповнити розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі (додаток Е).

Завдання 6.2.

Необхідно відобразити на бухгалтерських рахунках наступні операції (табл. 6.1). Для виконання завдання скористайтесь додатком Б і В.

Таблиця 6.1

Облік касових операцій у національні валюті

Основні господарські операції	Кореспондуючі рахунки
	Дебет	Кредит
1. Отримано готівку до каси з реєстраційного рахунка установи в органах казначейства
2. Повернуто підзвітною особою залишок невикористаного авансу
3. Виплачено заробітну плату працівникам установи
4. Внесено до каси плату за навчання студентами, що навчаються на контрактній основі
5. Видано під звіт готівку працівникам на службові відрядження
6. Виплачено стипендії аспірантам
7. Внесено плату за проживання в студентських гуртожитках
8. Внесено готівку з каси невиплаченої заробітної плати на реєстраційний рахунок
9. Виплачено депоновану заробітну плату
10. Внесено до каси готівку винною особою за нестачу матеріальних цінностей, виявлених під час інвентаризації
11. Повернуто з каси готівку за надлишково сплачені кошти за утримання дітей в дитсадку

Завдання 6.3.

Необхідно відобразити на бухгалтерських рахунках наступні операції (табл. 6.2). Для виконання завдання скористайтесь додатком Б і В.

Таблиця 6.2

Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків
	Дебет	Кредит
Надійшло на розподільний валютний рахунок: фінансування із бюджету; валюта гранту за міжнародним проектом
Перераховано установою гривні на покупку валюти
Нарахувано курсові різниці на залишок іноземної валюти на рахунках в установах банку у разі збільшення курсу у разі зменшення курсу
Отримано в касу готівки у валюті з валютного рахунка
Видано із каси іноземної валюти під звіт
Зараховано кошти в іноземній валюті, придбані через банк
Перераховано банку за послуги з придбання валюти
Відшкодовано перевитрати валютних коштів, витрачені понад отриманий аванс для відрядження за кордон
Перераховано валюту за надані послуги
Списано на фактичні видатки вартість отриманих послуг